FAQ Автоматический обмен https://zakon.ru/blog/2017/10/04/faqs_common_reporting_standard_crs
🇺🇸 Очередной интересный кейс из практики #OFAC
Представьте, в далёком 2010 году в калифорнийский ювелирный бутик Cartier заходит человек, выбирает драгоценности, оплачивает их, но не забирает с собой, а просит отправить на адрес некой гонконгской компании в Китай. Производитель драгоценностей, компания Richemont North America, Inc., с точностью выполняет поручение клиента. Через год ситуация повторяется в бутике Cartier в штате Невада.
За эти действия компании Richemont могла попасть на 620,000 долларов штрафа только потому, что не посмотрела кому отправляет товар. Заявленный получатель, компания Shuen Wai Holding Limited, оказывается была включена в санкционный список «крупных наркоторговцев» ещё в ноябре 2008 года.
26 сентября 2017 года Richemont заключил с OFAC мировое соглашение и отделался штрафом в 338,800 USD.
Отсюда вывод для экспортёров и всех, кто связан с США: смотрите кому и на какой адрес отправляете заказ, для чего мониторьте почаще все 26 санкционных списков США здесь: https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/Programs/Pages/Programs.aspx
Первоисточник здесь : https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/CivPen/Documents/20170926_richemont.pdf
#санкции
Представьте, в далёком 2010 году в калифорнийский ювелирный бутик Cartier заходит человек, выбирает драгоценности, оплачивает их, но не забирает с собой, а просит отправить на адрес некой гонконгской компании в Китай. Производитель драгоценностей, компания Richemont North America, Inc., с точностью выполняет поручение клиента. Через год ситуация повторяется в бутике Cartier в штате Невада.
За эти действия компании Richemont могла попасть на 620,000 долларов штрафа только потому, что не посмотрела кому отправляет товар. Заявленный получатель, компания Shuen Wai Holding Limited, оказывается была включена в санкционный список «крупных наркоторговцев» ещё в ноябре 2008 года.
26 сентября 2017 года Richemont заключил с OFAC мировое соглашение и отделался штрафом в 338,800 USD.
Отсюда вывод для экспортёров и всех, кто связан с США: смотрите кому и на какой адрес отправляете заказ, для чего мониторьте почаще все 26 санкционных списков США здесь: https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/Programs/Pages/Programs.aspx
Первоисточник здесь : https://www.treasury.gov/resource-center/sanctions/CivPen/Documents/20170926_richemont.pdf
#санкции
🇩🇪 #Германия https://rtvi.com/news/5126-nemetskomu-djeymsu-bondu-dali-dva-goda-uslovno-za-uklonenie-ot-nalogov
Rtvi
Новости: «Немецкому Джеймсу Бонду» дали два года условно за уклонение от налогов
Бывшему немецкому шпиону Вернеру Мауссу дали два года лишения свободы условно за уклонение от налогов. Он также должен будет перечислить €200 тысяч на благотворительность. Об этом 5 октября пишет Suddeutsche Zeitung.
инструкция по трастовому управлению http://www.forbes.ru/biznes/351115-numizmat-i-obespechennyy-chelovek-ulyukaev-hranil-v-seyfe-slitki-zolota-chasy-patek
www.forbes.ru
Нумизмат и обеспеченный человек. Улюкаев хранил в сейфе слитки золота, часы Patek Philippe и план продажи акций «Башнефти»
В кабинете арестованного экс-министра экономического развития были обнаружены инструкции по трастовому управлению и план-график по отчуждению акций «Башнефти»
🌐Продажа недвижимости россиянином, ставшим налоговым нерезидентом влечёт обязанность уплаты НДФЛ по ставке 30% ✅
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 г. № ГД-3-11/6410@ “О налоге на доходы физических лиц”
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и в отношении обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, сообщает следующее.
Согласно положениям статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
По итогам налогового периода устанавливается налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период. ⭕️При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Кодекса).
Доход, полученный от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Кроме того, из положений статьи 210 и пункта 17.1 статьи 217 Кодекса следует, что в отношении доходов, полученных от продажи жилого дома физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, ⭕️налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. При этом указанный доход на основании пункта 3 статьи 224 Кодекса облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
Таким образом, если физическое лицо, не являющееся в 2017 году налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находящееся в 2017 году на территории Российской Федерации менее 183 дней) планирует продать в 2017 году жилой дом, находящийся в Российской Федерации, то полученный им доход от продажи указанного жилого дома будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 228 Кодекса физическое лицо, получившее доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, по итогам налогового периода самостоятельно исчисляет и уплачивает суммы налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет исходя из сумм такого дохода, а также представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в порядке, установленном статьей 229 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что в рассматриваемой ситуации Кодексом ⭕️не установлена обязанность по представлению налогоплательщиком в налоговый орган при представлении им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) документов, подтверждающих нахождение налогоплательщика в иностранном государстве.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса Д.Ю. Григоренко
#НДФЛ #нерезидент
Письмо Федеральной налоговой службы от 27 сентября 2017 г. № ГД-3-11/6410@ “О налоге на доходы физических лиц”
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и в отношении обложения налогом на доходы физических лиц дохода, полученного физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, сообщает следующее.
Согласно положениям статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
По итогам налогового периода устанавливается налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период. ⭕️При этом налоговым периодом признается календарный год (статья 216 Кодекса).
Доход, полученный от продажи жилого дома, находящегося на территории Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса относится к доходам от источников в Российской Федерации.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Кроме того, из положений статьи 210 и пункта 17.1 статьи 217 Кодекса следует, что в отношении доходов, полученных от продажи жилого дома физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, ⭕️налоговая база определяется без применения налоговых вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. При этом указанный доход на основании пункта 3 статьи 224 Кодекса облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
Таким образом, если физическое лицо, не являющееся в 2017 году налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находящееся в 2017 году на территории Российской Федерации менее 183 дней) планирует продать в 2017 году жилой дом, находящийся в Российской Федерации, то полученный им доход от продажи указанного жилого дома будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 228 Кодекса физическое лицо, получившее доход от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, по итогам налогового периода самостоятельно исчисляет и уплачивает суммы налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет исходя из сумм такого дохода, а также представляет в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в порядке, установленном статьей 229 Кодекса.
Одновременно сообщаем, что в рассматриваемой ситуации Кодексом ⭕️не установлена обязанность по представлению налогоплательщиком в налоговый орган при представлении им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) документов, подтверждающих нахождение налогоплательщика в иностранном государстве.
Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса Д.Ю. Григоренко
#НДФЛ #нерезидент
🇩🇪 Немецкий реестр бенефициарных владельцев http://www.jdsupra.com/legalnews/new-german-money-laundering-act-92849/
JD Supra
New German Money Laundering Act Introduces Beneficial Ownership Register (Transparenzregister)
The Background: As part of the implementation of the European Anti-Money Laundering Directive (EU Directive 2015/849), a new German Money Laundering Act has come into effect.
Forwarded from Футляр от виолончели
Ранее из России несложно было бежать через Белоруссию. Сейчас на автодорогах в погранзоне введен контроль ФСБ. Его жертвой стал владелец кондитерской группы «Руспродхолдинг» Александр Есин. Он скрылся из-под домашнего ареста и был задержан при попытке пересечь белорусскую границу. В машине Есина нашли более $1 млн наличными. Кондитер должен 4 млрд рублей «Промсвязьбанку» братьев Ананьевых
🇭🇰 #Гонконг http://tax-today.com/gonkong-gotovitsya-k-uchastiyu-v-konventsii-o-vzaimnoi-administrativnoi-pomoschi/
TaxToday
Гонконг готовится к участию в Конвенции о взаимной административной помощи
06 октября в официальном правительственном издании Гонконга был опубликован проект изменений в Ордонанс о внутренних доходах (Inland Revenue (Amendment) (No. 5) Bill 2017 (Amendment Bill)), которые…
🇻🇺 #Вануату https://cointelegraph.com/news/you-can-buy-vanuatu-citizenship-with-bitcoin-43-btc-worth-today
Cointelegraph
You Can Buy Vanuatu Citizenship With Bitcoin, 43 BTC Worth Today
The government of the Pacific island nation of Vanuatu has announced that it’s already accepting the digital currency Bitcoin as payment for its citizenship program.