Уоррен Баффет заплатит за нарушение санкций США

Berkshire Hathaway Inc., компания Уоррена Баффета, заключила мировое соглашение с OFAC, по которому обязана будет выплатить $4,144,651. Причина – выполнение дочерней компанией в Турции Iscar Kesici Takim Ticareti ve Imalati Limited Sirket 144 заказов на поставку товаров, конечные пользователи которых с территории Ирана, а некоторые – представляют иранские государственные структуры.

Максимальный размер штрафа мог составить $36,841,344, но добровольное раскрытие информации снизило его в два раза до $18,420,672. Активное сотрудничество Berkshire c OFAC, увольнение сотрудников дочерней компании, вовлеченных в запрещенные транзакции, а также совершенствование комплаенс процедур своих зарубежных дочерних компаний позволило снизить сумму штрафа еще приблизительно в 4,5 раза до $4,144,651.

Текст мирового соглашения Berkshire Hathaway Inc. с OFAC размещен здесь.

⚡️🇲🇹 #Мальта будет биться с Еврокомиссией за сохранение своей новой программы гражданство за инвестиции.

По факту это означает, что Мальта сказала, что ей не требуется предоставленные для ответа на уведомление 2 месяца. И она ожидает мотивированного решения Комиссии по предложенной новой программе без концессионера.

Следующим шагом будет обращение Мальты в Суд ЕС, который и должен дать окончательный ответ на вопрос разграничения компетенции государства-члена и Евросоюза, комментирует партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.

Решение Суда ЕС сложно спрогнозировать в текущей ситуации, в любом случае официально станет понятно, кто и на что сможет рассчитывать в будущем в ЕС 🇪🇺

Захаров добавляет, что «Мальта была бы абсолютно права, если бы не свободы и права, предоставляемые ее гражданам именно гражданством ЕС; именно оно представляет самую большую ценность для иностранных инвесторов по программе» ⚠️

@OffshoreChannel

🇨🇾Швейцарские банки начали трясти обладателей кипрских "золотых" паспортов. Одни из крупных швейцарских банков разослал циркуляр в свои подразделения с указанием пристальнее следить за владельцами кипрских паспортов, которые раньше не были гражданами этой страны.

Кипр приостановил свою программу "гражданство за инвестиции" с 1 ноября. Произошло это после публикации расследования Al Jazeera о том, что кипрское гражданство продается всем желающим, включая обладателей сомнительных состояний и осужденных на родине за коррупцию и отмывание денег.

⚡️🇨🇾 #Кипр наймёт дополнительно 40 специалистов для проверки выданных гражданств за инвестиции ⚠️

Комиссия, созданная Кипром для проверки выданных «золотых паспортов», наймет 40 юристов, чтобы завершить расследование в кратчайшие сроки. Они будут проверять от 16 до 20 документов в неделю.

В отличие от Мальты Кипр серьезно занялся работой над ошибками, результаты которой будут официально переданы Еврокомиссии.

✅ Готовы в случае необходимости провести независимый аудит, и подготовить позицию защиты Вашего дела @zakharovlaw

🇷🇺 #Россия «сквозной подход» для дивидендов зарубеж закончится в 2023 году ⚠️

В настоящее время налог у источника на дивиденды может составлять 0%, и такая возможность у компаний сохранится до конца 2023 г.

Затем ставка составит 13%.
⚠️ Дивиденды будут облагаться налогом у источника по ставке 13% даже при выполнении критерия так называемого «существенного участия» (не менее 50% косвенного участия материнской компании в российской компании, выплачивающей дивиденды).

☘️ Переходный период с 2021 до конца 2023 года.

@OffshoreChannel

🇭🇺 #Венгрия парламент рассматривает изменения в #КИК и постоянные представительства

Проект был внесён в парламент 13 октября.

В отношении КИК проект предусматривает, что ряд освобождений от КИК не могут применяться к иностранным компаниям из несотрудничающих юрисдикций. Список несотрудничающих юрисдикций будет выпущен отдельным постановлением в соотвествии с чёрным списком ЕС.

Понятие «постоянное представительство» будет обновлено в соотвествии с последними изменениями стандарта ОЭСР для целей применения соглашений об избежании двойного налогообложения.

@OffshoreChannel

🇨🇾 #Кипр Еврокомиссия отмечает низкое число отказников по кипрской программе

Согласно информации предоставленной Кипром Комиссии с 2014 по 2019 годы Было подано 3,616 заявлений для участия в программе.

✅ Одобрено было 2,612 заявок.
⛔️ Отказано было Только 69.

@OffshoreChannel

Власти США предъявили Олегу Тинькову претензии за некорректную налоговую декларацию, поданную при выходе из американского гражданства, однако самой большой проблемой для юристов, защищающих интересы банкира, стали его собственные публичные высказывания в социальных сетях. О трех главных ошибках Олега Тинькова рассказывает партнер Paragon Advice Group, кандидат юридических наук Александр Захаров

⚡️🇨🇾 #Кипр Президенту предложили уйти в отставку из-за скандала с «золотыми паспортами», он не согласился

Президент Кипра Анастасиадес заявил, что он останется на посту до конца срока.

🎙 🇬🇧 #Великобритания Вопросы налогообложения криптоактивов

В соответствии с устоявшейся практикой криптоактивы (в частности, exchange tokens) с точки зрения британского налогообложения являются имуществом, отчуждение которого в большинстве случаев влечёт за собой ответственность по налогу на прирост капитала (capital gains tax). Долгое время существовала неопределённость относительно местонахождения таких криптоактивов для целей налогообложения лиц, не имеющих британского домициля, пользующихся режимом “рез-нон дом”.

В настоящее время HMRC считает, что на протяжении всего времени, когда физическое лицо является резидентом Великобритании, exchange tokens, которые оно держит в качестве бенефициарного владельца, будут находиться в Великобритании для целей применения режима “рез-нон дом”. Это означает, что лицо, владеющее таким имуществом, обязано платить налог в Великобритании, если оно является резидентом Великобритании и осуществляет с ними сделки.

Коллеги по цеху опубликовали интересное видео, подробно рассматривающее вопросы налогообложения криптоактивов в Великобритании.

Подготовлено Д. Заполем, партнером IFS Consultants, Лондон (@redrickschuhart)

https://youtu.be/kopkL_99kDA

🇦🇷 #Аргентина вводит обязательное раскрытие схем налоговой оптимизации

Аргентину опубликовала Argentina has published генеральную резолюцию 4838 от 19 октября 2020 года, которая предусматривает введение режима раскрытия схем налогового планирования (Régimen de Información de Planificaciones Fiscale - IPF Regime).

Налогоплательщики по нему обязаны раскрывать используемые ими стратегии налогового планирования. Основной целью раскрытия является повышение уровня осведомлённости в отношении операций и структур, используемых компаниями, для оценки налоговых рисков, связанных со стратегиями налогового планирования используемыми налогоплательщиками.

@OffshoreChannel

🇪🇺 #ЕС #Европарламент вчера провёл слушания по «золотым паспортам» и «золотым визам»

Похоже, кто не успеет запрыгнуть в последний вагон, будет уже пытаться попасть в ЕС только по новым общим правилам для резидентов.

🔴 Запись слушаний https://www.europarl.europa.eu/plenary/en/vod.html?mode=chapter&vodLanguage=EN&vodId=0ea2a048-cbcd-6bec-462a-7856fef61bf7&date=20201022#

Stand in the place where you are, now face OFAC: sanctions in 2021

Американский адвокат Эрик Феррари опубликовал статью о последних тенденциях рассмотрения федеральными судами США дел об исключении из санкционных списков. Материал будет интересен всем, кто интересуется санкционным правом.

Комментарий The Sanctions Times: автор замахнулся на 2021 год, но более половины процитированных в статье решений были как раз его дела, где он не смог помочь своим клиентам.

Пользуясь случаем напоминаем: вынесение решения по делу Deripaska v Treasury, где российского олигарха тоже представляет Erich Ferrari, ожидается со дня на день.

🇬🇪 #Грузия включила в режим Международных компаний IT и шиппинговые компании

Правительство Грузии постановлением No. 219 включило с 12 октября 2020 года в перечень возможных претендентов на применение режима международных компаний компании IT и судоходной отраслей.

Режим позволяет претендовать после одобрения заявки правительством на применение налога на прибыль и налога на доходы физлиц по ставке 5%, а также на частичное освобождение от налога на имущество.

@OffshoreChannel

🇨🇾 #Кипр официальный представитель Госдепа США назвал Кипр отличным местом для инновационных центров

Кит Крач (Keith Krach), отвечающий в Госдепе за экономический рост, энергетику и защиту окружающей среды, после подписания Меморандума о взаимопонимании и сотрудничестве в области науки и технологий с заместителем министра при президенте Кипра по исследованиям, инновациям и цифровой политике Кириакосом Коккиносом отметил, что Кипр - отличное место для строительства инновационных центров, лабораторий по разработке программного обеспечения и инкубаторов.

🇹🇷 #Турция представлен проект о серьёзном снижении налогов ⚠️

Правительство опубликовало законопроект вносящий изменения в налоговое законодательство с 2021 года.

Проект предусматривает право президента снизить ставку налога на прибыль на 5% до 15%.

Также проект предусматривает введение пониженной ставки налога на прибыль в 2%, которая будет применяться первые пять лет в отношении компаний, по крайней мере, 20% акций которых будут размещены в ходе IPO на Стамбульской фондовой бирже.

Однако такой пониженный налог не может применяться к следующим видам компаний:
▫️банкам,
▫️лизинговым компаниям,
▫️факторинговым компаниям,
▫️финансовым компаниям,
▫️платежным институтам с электронными средствами платежа,
▫️авторизованным институтам по обмену валюты,
▫️компаниям по управлению активами,
▫️институтам на рынке капитала,
▫️страховым и перестраховым компаниям,
▫️пенсионным фондам.

@OffshoreChannel

🇰🇷 #Корея наследники #Samsung заплатят почти 9 млрд долларов рекордных налогов на наследование ⚠️

Если бы активы были структурированы через #траст заблаговременно, то сумма налогов могла бы быть существенно снижена.

⛔️ Но в 2008 году покойный привлекался к уголовной ответственности за неуплату налогов, поэтому после этого, вероятно, вопросы со структурированием личного благосостояния не поднимались.

@OffshoreChannel

🇰🇳 #Сент_Киттс_и_Невис официально продлил сезон скидок до 15 января 2021 года

1️⃣5️⃣0️⃣ тысяч долларов - взнос за семью из 2️⃣ человек
1️⃣5️⃣0️⃣ тысяч долларов - взнос за семью из 4️⃣ человек

🌐 Безвизовый въезд в Шенген 🇪🇺 🇨🇭 🇳🇴 🇮🇸 , Великобританию 🇬🇧 и страны Сообщества ➕ 10-летняя виза в США 🇺🇸

✅ В случае заинтересованности обращайтесь к Александру Захарову @zakharovlaw

⚠️🇲🇭 #Маршалловы_острова запустили портал для отчетности по экономическому сабстенсу

Маршалловы острова запустили портал «Руководство и отчетность по экономическому сабстенсу» для представления ежегодного Отчета в соотвествии с the Economic Substance Regulations, 2018 (ESR), которые вступили в силу 1 января 2019 года.

Отчёт обязаны сдавать все нерезидентные местные юрлица (non-resident domestic entities - NRDEs), которые являются налоговыми резидентами Маршалловых островов, в также иностранные судоходные юрлица (foreign maritime entities - FMEs), которые управляются и контролируются на Маршалловых островах для демонстрации соответствия критерию экономического присутствия.

Юрлица могут выполнить критерий экономического сабстенса по трём основаниям:
1️⃣ руководиться и управляться на Маршалловых островах в отношении квалифицированных видов деятельности (регулярное проведение встреч совета директоров посредством физического присутствия лиц)
2️⃣ обеспечивая наличие адекватного числа сотрудников, и адекватного физического присутствия.
3️⃣ проводя виды деятельности генерирующие основную часть дохода.

🔲 К основным видам квалифицируемых видов деятельности относятся:
▫️Distribution and service center business;
▫️ Financing and leasing business;
▫️Fund management business;
▫️Headquarters business;
▫️Holding company business;
▫️Intellectual property business;
▫️Shipping business;
▫️Banking business; and
▫️Insurance business.

Юрлица должны впервые подать отчет не позднее 12 месяцев со дня их регистрации, исчисляемого после 1 июля 2020 года через портал ESR Reporting Portal).

@OffshoreChannel

⚡️🇨🇾 #Кипр не будет перезапускать «золотые паспорта» (Министр финансов) ⚠️

Министр финансов Кипра Петридес отверг идею перезапуска программы Кипра гражданство за инвестиции.

23 октября 2020 г. Народный банк Китая опубликовал проект внесения изменений в Закон КНР «О Народном банке Китая», определяющий статус китайского центрального банка и основы монетарной политики. Изменения, которые планируется внести в закон, предусматривают два новых правила, связанные с появлением в Китае цифрового юаня.

Во-первых, в соответствии с законопроектом цифровой юань будет полностью приравнен к обычным денежным средствам: в соответствии со ст. 19 законопроекта формой жэньминьби (денежная единица КНР) является «материальная» (обычные денежные средства) и «цифровая». Следовательно, новый цифровой юань будет полностью приравнен к обычным денежным средствам в юанях жэньминьби в наличной и безналичной форме. Цифровой юань будет на территории КНР являться законным платежным средством – средством платежа, которое предприниматели обязаны принимать для оплаты товаров и услуг на всей территории страны.

Эмиссия валюты в обычной и цифровой форме будет осуществляться Народным банком Китая. Подделка цифровой валюты может преследоваться по закону как фальшивомонетничество.

Во-вторых, законопроект окончательно запрещает на территории КНР все остальные цифровые валюты. В соответствии со ст. 22 законопроекта никакие организации и физические лица не вправе изготавливать и распространять «суррогатные банкноты» и «цифровые суррогаты», заменяющие национальную валюту. Следовательно, все электронные/цифровые валюты – помимо жэньминьби в цифровой форме – признаются в КНР незаконными.

Одновременно с этим законопроект повышает ответственность за выпуск суррогатных денег (сейчас это штраф в размере до 200 тыс. юаней жэньминьби). По проекту внесения изменений в закон в случае выпуска суррогатных денег (в том числе цифровых суррогатов) для использования вместо национальной валюты Народный банк Китая обязан уничтожить суррогаты, конфисковать незаконно полученный от их выпуска и распространения доход, а также наложить штраф в размере до 500% от суммы незаконно полученного дохода; если сумму незаконно полученного дохода невозможно определить, то сумма штрафа может составлять от 100 тыс. до 500 тыс. юаней жэньминьби.

При наличии отягчающих обстоятельств сумма штрафа может быть увеличена вплоть до 10-кратного размера незаконного полученного дохода или 20 млн. юаней жэньминьби; если нарушение совершено организацией, то на руководство может быть наложен штраф в размере до 10-кратного размера незаконно полученного дохода или 5 млн. юаней жэньминьби с лишением лицензий (при наличии) и дисквалификацией директоров, ревизоров и управляющих (на определенный срок вплоть до пожизненной).

Сейчас законопроект находится на стадии общественных консультаций (до 23 ноября принимаются мнения и рекомендации), после чего будет подготовлен окончательный проект. Поскольку внесение изменений в Закон КНР «О Народном банке Китая» было запланировано в 2020 г., то проект может быть внесен в ПК ВСНП для одобрения в конце декабря.

http://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2020-10/24/content_5553847.htm