#Великобритания 🇬🇧 Пандемия COVID-19 и её влияние на британское налогообложение доходов физлиц (статья)

Статус налогового резидента Великобритании зависит от продолжительности нахождения в стране с 6/4 по 5/4 и наличия местных “жизненных связей”.
- При возникновении “исключительных” обстоятельств срок нахождения можно уменьшить на 60 дней.
- Считается, что пандемия относится к таким обстоятельствам, но точное толкование пока отсутствует.
- Лица, “застрявшие” в стране с 6/4/19 по 5/4/20 находятся в гораздо более понятной ситуации, чем те, которые планируют свое резидентство в текущее время. Последним рекомендовано ограничить срок нахождения в Великобритании для уменьшения риска признания резидентами.

Подготовлено Дмитрием Заполем, партнером www.ifsconsultants.com, Лондон

⚡️🇨🇾 #Кипр Президент предложит генпрокурору проверить гражданство за инвестиции с 2007 по 2020 годы ⚠️

Президент Кипра Никос Анастасиадес обратится в четверг к генеральному прокурору для учреждения специального комитета в составе трёх членов по проверке результатов работы программы гражданство за инвестиции с 2007 по 31 июля 2020 года, когда парламентом были утверждены новые правила.

‼️ Такое решение не затрагивает конституционные полномочия генерального прокурора по проверке инвестиций осуществлённых заявителями в ходе программы гражданства за инвестиции.

⚠️ Ранее во вторник представители службы аудита Республики посетили МВД, где запросили дополнительные данные для проверки в связи с утечкой. Ими был получен список всех участников (без указания имён) программы после 21 мая 2018, когда правила были изменены.

После этого служба изъяла пять дел из утечки Аль-Джазиры. А в отношении следующих 15 запрошенных файлов был получен отказ от МВД со ссылкой на необходимость получения мнения генеральной прокуратуры. В связи с чем государственные аудиторы оставили за собой право обращения в верховный суд по этому основанию.

‼️ В этот же день парламент Республики отказал полиции, проводящей расследование утечки Аль-Джазиры, в передаче соотвествующий информации.

🛂 Проведение проверок не влияет на текущие подачу и рассмотрение заявлений по действующей программе гражданства за инвестиции. В случае заинтересованности обращайтесь к партнеру Paragon Advice Group Александру Захарову @zakharovlaw

🔜Кто еще не в курсе, FATF выдал новый гайд рекомендаций по работе с виртуальными активами (крипта).
1. Получатель будет проверяться аналогично с требованиями банков ЕС🧾
2. Выводы только на белые (верифицированные) кошельки
3. На обменники и биржи возложат функции 🕵️‍♂️AML проверки каждого клиента

⚡️🇬🇧 #Великобритания Новые обязанности по выявлению и контролю за бенефициарным владельцем

С 10 января 2020 года на ряд британских профессий (включая налоговых консультантов, бухгалтеров и агентов недвижимости) возложено требование сообщать о несоответствиях между имеющейся у них информацией о бенефициарном собственнике компании, LLP, шотландском LP или LLP и информацией, содержащейся реестре лиц со значительным контролем (PSC register). С 10 марта 2022 года данное требование будет введено для трастов, при этом отчеты о расхождениях в сведениях в отношении трастов будут отправляться в HMRC (налоговая и таможенная служба Ее Величества).

Из недавних разъяснений следует, что проверка и соответствующее разъяснение требуется делать лишь единожды при начале работы с клиентом. В рамках прохождения процедуры KYC / client due diligence рекомендуется проверить и скопировать запись клиента в реестре PSC. Это нужно делать только для новых клиентов и не нужно повторять на постоянной основе.

Ясно также, что требуется сообщать о каждом несоответствии по мере узнавания о нем, а не отправлять уведомления группами. ICAEW рекомендует срок не более 30 дней, но это скорее руководство, чем правило. При этом копии отчетов, представленных в Companies House , должны храниться в течение пяти лет с момента, когда клиент перестает быть клиентом.

Более подробно о порядке уведомления смотрите на сайте https://www.gov.uk/guidance/report-a-discrepancy-about-a-beneficial-owner-on-the-psc-register-by-an-obliged-entity

⚡️🇷🇺 #Россия может столкнуться с беспрецедентными санкциями в связи с отравлением Алексея Навального

Сам факт применения запрещенного боевого отравляющего вещества на территории страны делает Россию нарушившей взятые на себя международные обязательства. При отсутствии действенного международно-правового инструментария привлечения к ответственности, другие государства и ЕС вправе принять любые меры согласно своему внутреннему законодательству, — например, ввести экономические и визовые санкции против причастных к отравлению лиц. Что, скорее всего, и произойдет в ближайшем будущем.

Эксперт по санкционному праву Сергей Гландин @Serguinho исследует международные обязательства России в отношении химического оружия и рассуждает о возможных последствиях отравления.

🇷🇺 #Россия Россияне, чьи родственники живут за рубежом и нуждаются в уходе, смогут выезжать к ним без всяких ограничений. Такое распоряжение подписал Председатель Правительства Михаил Мишустин.

В июне, несмотря на сохраняющиеся карантинные меры, этой категории граждан стал доступен однократный выезд. Теперь снято и это ограничение. Исключение из общих правил распространяется в том числе на опекунов и попечителей.

Послабления вводятся и для иностранцев. Они также смогут многократно пересекать границу, чтобы позаботиться о заболевших близких, живущих в России.

Кроме того, принято решение об увеличении частоты воздушного сообщения со Швейцарией до 4 рейсов в неделю: 2 рейса «Аэрофлота» по маршруту Москва – Женева – Москва и 2 рейса Swiss Air по маршруту Цюрих – Москва – Цюрих. Ранее рейсы выполнялись авиакомпаниями с периодичностью один раз в неделю.

Также возобновлено на взаимной основе международное авиасообщение со следующими странами:

- Египет (Каир), 3 рейса в неделю;

- Объединённые Арабские Эмираты (Дубай), 2 рейса в неделю;

- Республика Мальдивы (аэропорт Велана), 2 рейса в неделю.

Решение было предложено оперативным штабом, исходя из озвученных ранее критериев (40 новых случаев коронавирусной инфекции в течение 14 дней на 100 тысяч населения, не более 1% за 14 дней суточного прироста новых случаев и коэффициент распространения новой коронавирусной инфекции за 7 дней не более 1) и на основе принципов взаимности.

🇷🇺 #Россия элита должна сделать соответсвующие выводы... и об авторах тоже, вероятно 😎

🇬🇧 #Великобритания В преддверии повышения налогов состоятельные британцы готовят план эвакуации

✅ Одним из перспективных направлений называется 🇮🇹 #Италия, где за 100 тысяч 💶 в год паушального налога возможно получить освобождение от налогов на доходы из иностранных источников ⚠️ Но всегда нужно проверять, как работают правила действующих двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения ‼️

Кипр проведет новую, более масштабную проверку выданных «золотых паспортов». Она охватит все 18 лет действия программы выдачи гражданства за инвестиции. Поводом послужило расследование Al Jazeera, в котором говорилось, что республика продавала паспорта сомнительным личностям

🇬🇧 #Великобритания Платежи налоговым информаторам выросли на 63%

Выплаты информаторам за год подскочили на 63%, поскольку HMRC стремится бороться с уклонением от уплаты налогов и увеличить государственные финансы.

Сумма денег, выплачиваемая за информацию о физических или юридических лицах, неуплачивающих правильную сумму налога, составила в 2019/2020 годах 473000 фунтов стерлингов по сравнению с 290 250 фунтов стерлингов в предыдущем году.

Адам Крэггс, глава налоговой службы RPC, сказал: «HMRC получает большое количество «наводок» на свою горячую линию в связи с уклонением от уплаты налогов в небольших масштабах, но в последние годы на нее оказали давление, чтобы она расследовала крупные дела об уклонении от уплаты налогов, и оно готово платить информаторам, располагающим достоверной информацией о таком мошенничестве».

Одна из областей, где HMRC, вероятно, заплатит значительные суммы денег в ближайшие месяцы, - это высококачественная информация, касающаяся злоупотреблений правительственным пакетом стимулов для борьбы с коронавирусом, включая схему сохранения рабочих мест в связи с коронавирусом (CJRS).

RPC сообщает, что выплаты традиционно производились недовольным сотрудникам или бывшим сотрудникам, сообщающим о недоплате налогов. Еще один полезный источник информации - бывшие супруги, которые «знают, где захоронены тела» и с радостью предоставят информацию о налоговых махинациях, совершенных их бывшим партнером.

(Переведено Д. Заполем, ifsсonsultants.com, Лондон @redrickschuhart )

https://www.accountancydaily.co/payments-tax-informants-63

⚡️🇨🇾 #Кипр #Изменения #ТЕКСТ в #Соглашение об избежании двойного налогообложения

📜 http://publication.pravo.gov.ru/File/GetFile/0001202009040004?type=pdf

Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров @zakharovlaw ещё 10 августа подчеркнул, что оформление кипрских компаний как публичных, с выводом их на признанные Россией биржи, упростит применение пониженной ставки: «Не нужно будет доказывать перед налоговой фактическое право на доход, да и признавать такие публичные кипрские компании контролируемыми никто не поспешит».

VTimes выяснили, как будет работать новая льгота для владельцев зарубежных компаний, с помощью которой власти рассчитывают вернуть в Россию уехавших из-за налогов предпринимателей.

▪️Платить за каждую компанию по 5 млн рублей не придется – это будет платеж раз в год за все КИКи.

▪️Заработает льгота с 2021 года, будет применяться уже к 2020 год и обсуждается ее распространение на 2019 год.

▪️Выбравшие льготу не смогут от нее быстро отказаться – только спустя 5 лет (обсуждается сокращение этого срока). Причем платить 5 млн рублей придется, даже если у компании был убыток.

⚡️‼️🇨🇾 #Кипр Газета «Политис» опубликовала 34 имени граждан за инвестиции (утверждённых с 2008 по 2012 годы), которых связала с политически значимыми лицами или преступниками ⚠️
1. Михаил Кузовлев
2. Алексей Ушамирский
3. Игорь Коломойский
4. Ирина Коломойская
5. Анжелика Коломойская
6. Геннадий Боголюбов
7. Константин Григоришин
8. Рами Махлуф
9. Разан Отман
10. Леонид Лебедев
11. Ян Абрамов
12. Антон Белобрагин
13. Игорь Шаталов
14. Игорь Макаров
15. Григорий Березкин
16. Елена Березкина
17. Александр Фролов
18. Алена Гайдук
19. Виталий Гайдук
20. Александр Бондаренко
21. Ольга Тулякова
22. Владимир Столяренко
23. Альфия Столяренко
24. Валерия Столяренко
25. Игорь Кесаев
26. Саша Перцовский
27. Алексей Матвеев
28. Владимир Коган
29. Людмила Коган
30. Ефим Коган
31. Татьяна Корсакова
32. Александр Муранов
33. Михайло Киперман
34. Алена Гайваненко

🇨🇾 #Кипр ⚠️ 1️⃣ Лишение гражданства за инвестиции точно не будет произвольным. 2️⃣ Участник программы будет иметь право на представление своей позиции в административном порядке перед Специальной комиссией. 3️⃣ Решение Специальной комиссии будет возможно обжаловать в судебном порядке. https://www.vesti.ru/video/2219444
✅ Приглашаю Вас обращаться ко мне по вопросам приобретения гражданства или резидентства за инвестиции. С уважением, Александр Захаров, к.ю.н., партнер Paragon Advice Group @zakharovlaw

⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ Топовые программы:
🇰🇳 Сент-Киттс и Невис - взнос 150К 💵
🇱🇨 Сент-Люсия - покупка гособлигаций на 5 лет на 250К 💵
🇻🇺 Вануату - взнос 130К 💵 самое быстрое оформление даже для сложных случаев
🇨🇾 Кипр - инвестиции в любую недвижимость 2M 💶


#Гражданство_за_инвестиции #Резидентство #ВНЖ #Второе_гражданство

🇬🇧 #Великобритания Перспективы введения британского налога на богатство

Есть мнение, что нельзя исключать введение нового налога на богатство в Великобритании для поддержки NHS и социальной помощи, следуя предложениям США о введении нового налога на миллиардеров.

Сенатор США Берни Сандерс обнародовал план обложения налогом «непристойного прироста богатства», полученного миллиардерами во время пандемии Covid-19. Закон о «Заставлении миллиардеров платить» облагает налогом 60% прироста собственного капитала миллиардера в течение 2020 года. То же самое может произойти в Великобритании.

Нынешняя ситуация с государственными финансами Великобритании является исключительной: общая стоимость Covid-19 для казначейства по консервативным оценкам составляет 300 миллиардов фунтов стерлингов. В то время как государственные займы поддержат борьбу в краткосрочной перспективе, канцлер Риши Сунак в своем летнем заявлении прокомментировал, что государственные финансы необходимо вернуть на `` устойчивую основу '', что привело к ожиданиям повышения налогов в самом ближайшем будущем.

Если бы в Великобритании был введен налог на богатство, порог его вступления в силу был бы намного ниже 1 млрд фунтов стерлингов; Ставка налога на богатство также будет значительно ниже, при этом некоторые предположения предполагают, что ставка составит от 0,3% до 2%.

Если США решат реализовать такое предложение, Великобритания примет к сведению и рассмотрит, будет ли здесь работать такая система.

Маловероятно, что Великобритания введет налог на богатство, если он не будет сопровождаться полным пересмотром IHT и CGT, которым правительство угрожает в течение некоторого времени, так что это не совсем исключено.

Предложение облагать налогом только увеличение благосостояния человека является новым, и, хотя любой налог на богатство явно непопулярен, налогообложение дополнительной стоимости может быть более приемлемым.

Тем не менее, по-прежнему существуют серьезные вопросы относительно создания такого нового налога, а также того, как HMRC будет его собирать. Любой новый налог сложно ввести в уже загроможденной налоговой системе Великобритании.

Есть ли убедительный аргумент в пользу новой формы налога на капитал, когда совокупные доходы от CGT и IHT составляют всего 15 миллиардов фунтов стерлингов, что составляет чуть более 2% от общих налоговых поступлений? Стоимость администрирования этих налогов для HMRC, вероятно, будет намного выше, особенно с учетом действующих сложных положений.

Канцлеру и правительству есть о чем подумать перед осенним бюджетом и о том, как он может лучше поддержать NHS. Новый налог на богатство вряд ли станет серебряной пулей и потребует более широкой реформы налоговой системы Великобритании. Более вероятно, что канцлер захочет обратиться к испытанным методам, которые могут включать временное повышение подоходного налога и / или НДС, при этом средства направляются в сектор ухода.

Переведено Д. Заполем ifsconsultants.com, Лондон (@redrickschuhart)

https://www.accountancydaily.co/wealth-tax-cards

📢 🛂 #Гражданство_за_инвестиции и санкционный комплайенс ⚠️ Или почему ⛔️ нельзя взять, и просто купить «золотой паспорт» у «профессиональных» продавцов недвижимости

Специальный материал от известной специалиста по санкциям и санкционному комплайенсу, к.ю.н. Сергея Гландина @Serguinho

🇨🇾 #Кипр 🇷🇺 #Россия В Никосии подписан протокол о внесении изменений в межправительственное соглашение между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Это официальный пресс-релиз Минфина России.

⚡️🇺🇸 #США начали наказывать санкциями 🇺🇳 Международный уголовный суд ‼️ https://zakon.ru/blog/2020/09/08/ssha_vs_mus__vnezapnye_vyzovy_mezhdunarodnoj_ugolovnoj_yusticii

⚠️ Появился отдельный канал «Трансперенси» https://yangx.top/ti_russia
📢 Новости, которые заставляют помнить о законе тех, кто их принимает и правоприменяет‼️

🇲🇹 #Мальта 🛂 Гражданство за инвестиции: старая программа завершается; новая - готовится ✅

Программа индивидуальных инвесторов (IIP) подходит к концу, и только сейчас достигла квоты в 1,800, - заявил пресс-секретарь спикера парламента Алекс Мускат.

Во время объявления новой схемы в июле общее число одобренных по программе заявителей составило 1,500. По исчерпании квоты программа завершится, заявил он, и будет заменена новым планом резидентства, которое может приводить к гражданству.

IIP, которую часто называют схемой гражданства за инвестиции, обоснованно называется противоречивой, не только потому что в качестве монопольного концессионера была «выбрана» печально известная компания. В связи с чем схема негативно атакуется как внутри страны, так и за границей, когда критики заявляют, что она позволяет сомнительным лицам получать паспорт ЕС. В ответ правительство всегда настаивает, что процесс проверок всегда очень безжалостен. Новая программа не предусматривает наличие такого монопольного концессионера.

Пресс-секретарь по гражданству и сообществам заверил, что IIP подходит к концу, «практически достигнув ранее установленной квоты в 1,800 семей, которые успешно инвестировали на Мальте». Соответственно, Агентство Мальты по реализации программы индивидуального инвестора (MIIPA) прекратило приём заявлений на первую стадию (получение резидентства), и продолжит принимать заявления только у тех семей, которые уже получили статус резидентов Мальты. 

⚠️ Всего за период своего существования программа на конец августа этого года получила 2,076 заявлений. ✅ 1,480 из них были одобрены, а 300 находятся на рассмотрении.

⛔️ «Агенство имеет одну из самых строгих механизмов проверок по всему миру. По факту оно отказало 368 заявителям на гражданство, а также 35 было отказано в принятии заявления о гражданстве после первичной проверки KYC (know your client), проведённой местной полицией», - сказал пресс-секретарь.

Всего 95 заявлений были отозваны самими заявителями, большинство отзывов последовало после того, как Агентство подняло дополнительные вопросы в процессе проверок.

‼️«Величина отказов варьировалась из года в год. В 2020 году парламентский секретарь по гражданству и сообществам отказал 30% заявителей после проверок проведённых MIIPA».

📢 В финансовую разведку было передано 26 дел по подозрению в отмывании денежных средств. «В то же время посредством новой инициативы Мальта продолжила усиливать уже строгие механизмы проверок для того, чтобы только достойные уважения заявители были допущены в программе гражданства.

⛔️ Вместе с этим, среди всех заявителей  IIP только 4 семьи оказались «испорченными яблоками»: две семьи уже лишились гражданства; а ещё две ожидают лишения».

Пресс-секретарь добавил, что общие доходы от программы превысили 1,4 миллиарда 💶. 

270 миллионов 💶 были инвестированы в недвижимость (либо пятилетняя аренда недвижимости, либо прямая покупка). 
Другие 186 миллионов евро пришлись на облигации и акции, и почти 5 миллионов евро были пожертвованы различным местным и благотворительным организациям.

💸 НОВАЯ программа Мальты гражданство за инвестиции

📜 В июле пресс-секретарь Мускат заявил, что к участию в новой мальтийской программе IIP будут допускаться ТОЛЬКО лица, которые первоначально Смогут получить разрешение на проживание (резидентство) ⚠️ Что будет возможно после одного года проживания (необходимо инвестировать от €750,000); или после трёх лет такого реального резидентства  (тогда от €600,000).

По новой программе €50,000 будут уплачиваться за каждого иждивенца. Минимальная стоимость недвижимости для инвестирования возрастёт с €350,000 до €700,000. В случае аренды минимальный размер годовой аренды увеличен с €16,000 до €18,000.

💡 Также заявители будут обязаны сделать филантропическое пожертвование в размере €10,000

🔏 Квота по новой программе составит 1,500.
Мускат полагает, что теперь предлагаемая система будет соответствовать программам других государств-членов 🇪🇺 #ЕС.

Александр Захаров @zakharovlaw для @OffshoreChannel