🇬🇧 🌐 Босс МВД отчитывается о БОСС

Доклад о выполнении соглашений по обмену информацией с зависимыми территориями представил Парламенту Великобритании Министр внутренних дел г-н Саджид Джавид (Sajid Javid) 27 июня 2019 г.

Речь идет о предоставлении данных из созданных в этих юрисдикциях реестров бенефициаров. Такие реестры на сегодня создали коронные владения - острова Джерси, Гернси (без Сарк), Мэн, а также 6 из 14 заморских территорий Великобритании: Ангилья, Бермудские острова, Британские Виргинские острова (система BOSS), Каймановы острова, Гибралтар и острова Теркс и Кайкос.

Двусторонние Соглашения об обмене нотами (СоОН или EoN, Exchange of Notes) между Великобританией и каждой из юрисдикций вступили в силу 1 июля 2017 года. Правоохранительные органы Соединенного Королевства могут напрямую запросить информацию из реестров этих островов, а те, в свою очередь, могут получить инфо из Великобритании (хотя ее реестр по большинству компаний, как мы знаем, и так открыт).

Доклад охватывает период с 1 июля 2017 года по 31 декабря 2018 года. Выводы и рекомендации этого обзора основаны на материалах, предоставленных властями всех заинтересованных юрисдикций.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ

· Быстрый доступ к информации о бенефициарах – 500 тыс записей в базах данных 9 стран

· Учтена информация о 87% всех компаний. К декабрю 2020 года должно быть 100%.

· Все юрисдикции имеют доступ к информации о бенефициарах 3,8 млн. Британских компаний (PSC)

· 296 запросов сделано за первые 18 месяцев

- в том числе – 241 через систему BOSS BVI (по данным Министерства финансов БВО)

· 118 запросов включали несколько фрагментов информации в одном запросе.

· Ответы были предоставлены на все сделанные запросы, и все, кроме четырех, в срок.

· Имелись и проблемы: пробелы в информации и устаревшие контактные данные.

В докладе указывается, что вся информация запрашивалась и отправлялась строго конфиденциально, никто кроме уполномоченных лиц не имел к ней доступа. Никто, включая бенефициаров компаний, дела которых расследуются, не получил информации также и о самом факте запроса, как это и предусмотрено протоколом EoN.

РЕКОМЕНДАЦИИ МВД Великобритании:

· Все реестры необходимо заполнить не позднее конца 2020 года;

· Следует рассмотреть вопрос о расширения сферы действия EoN:

- включить запросы не только по уголовным, но и по гражданским делам (налоги)

- включить информацию о бенефициарах трастов

· Существующий диалог и взаимодействие должны продолжаться.

https://www.facebook.com/groups/1043085995763412/permalink/2972269492845043

https://hansard.parliament.uk/Commons/2019-06-27/debates/19062723000025/CrownDependenciesAndOverseasTerritoriesBeneficialOwnershipInformation

🇷🇺 Ультра-состоятельные ушли в рост https://www.kommersant.ru/doc/4018300

🇲🇪 #Черногория экстрадировала российского банкира https://www.rbc.ru/society/01/07/2019/5d1a224f9a79476960e19d11

🇪🇺 Ставки подоходного налога в Европе в 2017

Инвестфонды стали пользоваться данными о перелетах корпоративных бизнес-джетов, чтобы раньше всех узнавать о подготовке крупных сделок, сообщает Bloomberg Businessweek. Например, отслеживание самолета американской Occidental позволило предсказать сделку компании с Berkshire Hathaway https://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/379095-hedzh-fondy-nachali-otslezhivat-perelety-biznes-dzhetov-chtoby

🇨🇾 #Кипр ведёт переговоры с 🇺🇸 #США по заключению CAA #CbCR https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/All/BA10E774B98C79CEC225841F0023D026/$file/Announcement%20Cyprus-USA.docx.pdf

🇭🇰 #Гонконг и протесты 🔥

🇷🇺 #Россия Правительство внесло предложение по либерализации валютного контроля http://m.government.ru/dep_news/37060/

🇻🇬 #БВО назвало условия публичного раскрытия бенефициаров своих компаний https://www.rbc.ru/business/04/07/2019/5d1d2f959a794710b902c894

🇨🇾 #Кипр ЦБ не комментирует 🔥 https://ria.ru/20190703/1556150585.html

🇲🇩 #Молдова потеряла 3 млрд долларов, сообщило агентство Kroll https://regnum.ru/news/economy/2660176.html

🇧🇾 #Беларусь 🌐 Как работает безвиз для иностранцев http://mfa.gov.by/visa/freemove/aafab0a3d1cc05e9.html

🇷🇺 #Россия 🌐 Почему придумали 🚸 безналоговую ликвидацию для Амнистии капитала 2.0 Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров считает, что такая мера особенно была нужна тем людям, которые не могли расстаться с российским налоговым резидентством (по ряду причин, и не обязательно санкционных) ✅ Поскольку при ликвидации контролируемой иностранной структуры российским гражданином, не являющимся налоговым резидентом, принятие ее Активов и денежных средств происходит за пределами налоговой юрисдикции Российской Федерации. И тут, конечно, важно не попасть под раздачу юрисдикции ликвидации такой контролируемой иностранной структуры.

Опубликовано Решение МАС по Эрих Краузе о соотношении положений СоИДН и правил ННВ, а по существу о признании расходов PE на рекламные услуги кипрской компании (в телепередаче Своя Игра) необоснованной налоговой выгодой.
 
https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/88865f48-499a-4ebe-a3e1-cb6cdc2e3643/d680605d-9c6a-4848-b757-34f91d8a130c/A40-40782-2018_20190704_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True

🌐 Перевод на русский ✅ Рекомендации ФАТФ (FATF) по регулированию оборота виртуальных активов (VA) и деятельности
провайдеров услуг в сфере виртуальных активов (VASP) https://alrf.msk.ru/files/03654e0d164907fc4b7d1eae061779767.pdf

🇷🇺 #Россия Верховный Суд о налоговом контроле ⚠️: «Если, осуществляя налоговый контроль, налоговые органы руководствуются целями и мотивами, противоречащими действующему правопорядку, налоговый контроль в таких случаях может превратиться из необходимого инструмента налоговой политики в инструмент подавления экономической самостоятельности и инициативы, чрезмерного ограничения свободы предпринимательства и права собственности, что в силу статей 34 (часть 1), 35 (части 1 - 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации недопустимо.»
http://m.kad.arbitr.ru/Document/Pdf/333fb013-b019-4d2b-9579-fb2d1d65e28d/a6fa9964-75aa-4abb-9cdf-a4251c4eca3c/A62-5153-2017_20190702_Opredelenie.pdf

Это может повлиять на судебные процессы при разводах и разделе имущества. https://evropakipr.com/pravila/kadastrovaya-stoimost-kiprskoy-nedvizhimosti-upala-na-13

🇨🇾 Кипрская компания как Российский налоговый резидент
Партнер KPMG Russia Виктор Калгин рассуждает:

Очевидно, что у такой структуры есть свои плюсы и минусы.

Из плюсов:

• Возможность реинвестировать прибыль через холдинговую компанию без дополнительной налоговой нагрузки. Об этом сказано в новости про MD Medical Group – экономия на налоге у источника 5%, которую иначе пришлось бы заплатить с дивидендов, выплачиваемых на Кипр. Правда, неясно, почему эту же проблему нельзя было бы решить с помощью российского холдинга – но, наверное, здесь могли возникнуть свои сложности.
• Уходит проблематика фактического права на доход при платежах из России в адрес холдинговой компании.
• Можно применять разные последствия к разным группам акционеров «на выходе» из холдинговой компании – например, «сквозной подход» для российских акционеров и «стандартный» к иностранным. Возможность дифференцировать проходящие через единую иностранную холдинговую компанию, по меньшей мере, не очевидна.
• Это способ управлять рисками российского резидентства на будущее. Необходимость проводить советы директоров на Кипре, поддерживать там присутствие и т.п. отпадает.

Из минусов:

• Из дивидендов миноритариям и владельцам обращающихся акций (free float), скорее всего, придётся удерживать 15%. Об этом говорится в новости про HeadHunter Group PLC – при переходе с Кипра в Россию фактически выплачиваемая акционерам сумма дивидендов снижается.
• Возникает вопрос исторических рисков. Если раньше были признаки налогового резидентства в России (российские директора, принятие решений от имени иностранной компании в России и т.п.), то с регистрацией в России эти исторические риски станут более «осязаемыми».
• У иностранной компании могут быть другие доходы, кроме дивидендных – они будут облагаться по российской ставке. Плюс возможны последствия по НДС – например, если этой иностранной компании оказываются консультационные и т.п. услуги из России. Как минимум, нужна ревизия и реструктуризация деятельности.

Так или иначе, решение интересное и в последнее время, похоже, становится всё более популярным.

‼️ 100 самых состоятельных госслужащих и депутатов России по итогам декларационной кампании 2019 года. Рейтинг Forbes

https://www.forbes.ru/rating/378037-vlast-i-dengi-2019-reyting-bogateyshih-gossluzhashchih-i-deputatov-rossii

🌐 Автоматический обмен налоговой информацией от центра компетенций ОЭСР при РАНХиГС https://disk.yandex.ru/i/dKhjnmpdrEd_aQ

🇷🇺 Верховный Суд высказался о выборе применимого права при представительстве https://legal.report/vs-razjasnil-primenenie-mezhdunarodnogo-chastnogo-prava-k-doverennostjam-predstavitelej/