#ОЭСР ОТЧЁТ ПАГУБНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (прогресс) http://www.keepeek.com/Digital-Asset-Management/oecd/taxation/harmful-tax-practices-2017-progress-report-on-preferential-regimes_9789264283954-en#page1

🇪🇺 #ЕС #Европарламент
#PanamaPapers
http://www.europarl.europa.eu/committees/en/pana/publications.html

Автоматический обмен информацией о финансовых счётах https://www.credit-suisse.com/pwp/pb/eamxchange/en/presentation_html5.html

🇱🇻 #Латвия
Налоговая реформа (налоги с 1 января 2018 года) http://www.sorainen.com/legal/newsflash/2017/lv-tax-16-oct-2017/en-print.html

🇨🇭#Швейцария #франк
https://m.vedomosti.ru/economics/articles/2017/10/20/738803-mlrd-shveitsarskih-frankov-godnosti

#Офшор
https://www.kommersant.ru/doc/3442476

🇰🇾 #КаймановыОстрова
#фаундейшены
http://www.step.org/news/foundation-company-vehicle-established-cayman-islands

Неизвестные санкции США 🇺🇸

Российские олигархи ждут нового санкционного списка США и пытаются понять, как сохранить зарубежные активы; ЦБ и Минфин отрегулируют криптовалюты по американскому образцу — стоит уже сейчас задуматься, как лучше вывести биткоины и эфиры; «Интерфакс», «Фонтанка» и украинские объекты инфраструктуры были атакованы вирусом BadRabbit; Антон Розенберг помирился с ООО «Телеграф» за 1,8 млн рублей; поставки iPhone X задерживаются из-за проблем с обеспечением Face ID; российские букмекеры начали принимать ставки на рэп-батлы.

Читайте главные новости и тексты дня в вечерней рассылке The Bell:
https://buff.ly/2zzRBJR

🇫🇷 #Франция
Налог на богатых отменён https://www.ft.com/content/3d907582-b893-11e7-9bfb-4a9c83ffa852

🇧🇲 #Бермуды
НОВАЯ УТЕЧКА известная офшорная фирма Appleby http://www.independent.co.uk/news/business/news/appleby-offshore-law-firm-hack-data-super-rich-financial-details-bermuda-a8018451.html

🇬🇧#Великобритания
Штрафы для промоутеров схем налогового уклонения
https://www.gov.uk/government/publications/penalties-for-enablers-of-tax-avoidance-schemes-draft-guidance

🇷🇺#Россия
Признание иностранной организации российским налоговым резидентом

Письмо ФНС от 20.09.2017 N СД-4-3/18804@ с ответом на вопрос о том, может ли иностранное юрлицо, зарегистрированное в Республике Кипр, приобрести статус налогового резидента РФ путем признания себя налоговым резидентом согласно п. 8 ст. 246.2 НК РФ, если оно не будет соответствовать критериям, установленным п. 6 ст. 246.2 НК РФ?

Ответ ФНС: «если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, предусмотренное пунктом 8 статьи 246.2 НК РФ право самостоятельно признать себя налоговым резидентом Российской Федерации распространяется на любые иностранные организации (в том числе не указанные в пункте 6 статьи 246.2 Кодекса)…»

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=home#doc/QUEST/171644/0/0

🇺🇸#США Использование иностранных юрисдикций американскими корпорациями https://itep.org/offshoreshellgames2017/

"НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ТРАНСГРАНИЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ" Обзор 2017 года от известной нидерландской фирмы Loyens & Loeff http://www.sorainen.com/UserFiles/File/Publications/Taxation_of_crossborder_investments_in_and_from_CEE_countries_2017.PDF Качаем-читаем-используем👍

🇺🇸#США
https://www.state.gov/t/isn/caatsa/275116.htm

🇨🇾 #Кипр
Cyprus is a financial centre that hosts more than 14,000 offshore firms, at least 12,000 of which have no physical presence on the island.
https://euobserver.com/justice/139688

🇬🇧 #Великобритания
Companies House не несёт обязательств по противодействию отмыванию денежных средств, как это предписано регистраторам.
http://www.mirror.co.uk/news/uk-news/new-companies-dodge-money-laundering-11428334

🇷🇺 #Россия
Необоснованная налоговая выгода с умыслом (штраф 40%)

Определение Верховного Суда РФ от 05.10.2017 N 306-КГ17-13929 по делу № А55-18894/2016, АО "СМАРТС"

Согласно материалам дела в мае 2011 г. АО "СМАРТС" внесло пятьдесят акций общества "Волгоград-GSM" балансовой стоимостью 50 000 руб. в уставный капитал кипрской дочерней компании. Данные акции в августе 2011 года кипрской компанией проданы обществу «Ростелеком» за 2 327 839 660 руб.
Инспекция указала на то, что полученный кипрской компанией доход от продажи обществу «Ростелеком» акций общества «Волгоград-GSM» в сумме 2 327 839 660 руб. фактически был возвращен налогоплательщику путем оказания в 2013 г. безвозвратной финансовой помощи (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), выдачи председателю СД СМАРТС процентных займов и перечисления на счет СМАРТС денежных сумм транзитом через взаимозависимых лиц.

По результатам налоговой проверки инспекция пришла к выводу о занижении обществом налоговой базы по налогу на прибыль в результате неотражения в 2011 г. дохода от выбытия ценных бумаг на сумму более 2 млрд руб. Налоговый орган исходил из того, что увеличение уставного капитала дочерней кипрской компании произведено не с намерением получения дивидендов от деятельности организации, а для продажи акций дочерних организаций с целью ухода от налогообложения налога на прибыль.

Признавая выводы налогового органа обоснованными, суды установили со ссылкой на Постановление 53, что вклад в УК кипрской компании носил не инвестиционный, а целевой характер, отсутствует деловая цель.
Кипрская компания создана как искусственная организация, формально участвующая в сделках, в отсутствие штатного персонала; деятельность организации в 2010-2013 г.г. была убыточной; все операции за все время своей деятельности иностранная компания осуществляла только с лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику; все сделки, осуществленные этой организацией, являются скрытыми сделками самого заявителя в целях ухода от налогообложения.
Таким образом, действия общества фактически привели к сокрытию налоговой базы налогоплательщика при реализации ценных бумаг и выводу прибыли в офшорную зону (Республика Кипр).

В связи с тем, что доказан умысел, штраф за неуплату налога составил 40%.

http://kad.arbitr.ru/Card/b01612e6-a70d-412a-81fc-2419b4891189

🇺🇸 #США #Манафорт
Обвинён в уклонении от налогообложения и отмывании денежных средств https://www.bloomberg.com/news/articles/2017-10-30/trump-s-ex-campaign-chairman-manafort-told-to-surrender-to-u-s