Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в условиях современной экономики

28 Марта 2025 с 10:00 (МСК)

Спикер: начальник Управления оперативного контроля ФНС России Мальцев Владимир Григорьевич

В программе вебинара:

1. Роль режима НПД в сфере экономики, общества и рынка труда (преимущества самозанятости, общая статистика, переток из трудовых отношений, экономический эффект). 
2. Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми с самозанятыми (контрольная работа в части выявления нарушений, критерии, статистика выявления).
3. Роль бизнеса в развитии самозанятости (статистика по Партнерам проекта).
 
Участие бесплатное. регистрация обязательна.

#фнс #нпд #смз #самозанятые #мальцев
@ofd24

ФНС России сообщает: Пользователям касс БФР-112ФС необходимо привести ККТ в соответствие с законом

С 1 марта 2025 года экземпляры модели контрольно-кассовой техники «БФР-112ФС» изготовителя ООО «НТЦ Альфа-Проект» не соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Экземпляры данной модели пока можно по-прежнему применять, регистрировать и перерегистрировать – они не подлежат исключению из реестра контрольно-кассовой техники в связи с их несоответствием требованиям Федерального закона №54-ФЗ.

Однако пользователям необходимо привести их в соответствие с требованиями закона до 1 марта 2027 года.

В противном случае такие экземпляры будут сняты с регистрационного учета и исключены из реестра контрольно-кассовой техники.

Таким образом, пользователям рекомендуется учитывать указанный срок, чтобы используемые фискальные накопители отработали весь срок действия ключей фискального признака до 1 марта 2027 года.

#ккт #фнс #реестрккт
@ofd24

ФНС России сообщает: с 1 апреля будет действовать только один формат представления электронного счета-фактуры

1 апреля заканчивается переходный период, в течение которого у налогоплательщиков был выбор в применении форматов для составления электронных счетов-фактур.

Приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ утверждены два приложения, одно из которых (приложение №2) действует до конца марта 2025 года.

Таким образом, 1 апреля 2025 года для составления электронного счета-фактуры и универсального передаточного документа можно будет использовать только формат, описанный в приложении №1 к приказу ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@.

Счета-фактуры, сформированные после 1 апреля 2025 года по старому формату, будут нарушать требование Налогового кодекса, а значит, у налогоплательщика возникнут сложности при их учёте в рамках налога на добавленную стоимость.

При этом если контрагенты начали документооборот до 1 апреля, то завершать его следует в том же формате, в котором он был начат, даже если использовался старый формат.

Ключевое значение играет дата выставления счёта-фактуры, зафиксированная оператором электронного документооборота в подтверждении даты отправки.

#сф #фнс #нпа #формат #эдо
@ofd24

Онлайн-кассы: изменения в применении – вебинар с представителем ФНС России

Когда: 2 Апреля 2025 с 10:00 (МСК)

Кто: заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Сорокин А.А.

В программе вебинара:

1. Что поменялось в применении ККТ за последний год?
2. Зачем и как исправлять ошибки в применении ККТ?
3. Правоприменение законодательства о ККТ, что интересного?
4. Ответы на вопросы.

Участие бесплатное, регистрация обязательна.

#ккт #фнс #сорокин #уок
@ofd24

К автоУСН уже присоединились 59 регионов, включая федеральную территорию Сириус и Байконур. Мордовия, Удмуртия и Бурятия начинают применять этот режим с 1 апреля

С 2022 года этот режим в качестве эксперимента действовал в четырех пилотных регионах, а с 1 января этого года его можно применять по всей России.

Решение об этом принимают местные власти. На сегодня автоУСН применяют более 26,5 тыс. предпринимателей. 

Начальник Управления оперативного контроля ФНС России Владимир Мальцев напомнил, что автоУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 миллионов рублей в год, а численность сотрудников - пяти человек.

В рамках применения режима значительно сокращается объем не только налоговой отчетности, но и в социальный фонд. ИП без работников не должны сдавать никакую отчетность.

Пользователи автоУСН также не платят страховые взносы как за работников, так и за себя. Пенсионные и социальные права сотрудников при этом сохраняются за счет того, что ставка налога чуть-чуть выше, чем в классической УСН, – 8 или 20%.

При этом автоУСН нельзя совмещать с другими специальными налоговыми режимами, а также нанимать сотрудников, которые не являются российскими налоговыми резидентами. 

Расчетный счет предприятия должен быть открыт в одном из 11 уполномоченных банков.  

Наиболее популярными видами деятельности на автоУСН являются: розничная торговля (25%), разработка программного обеспечения (9,2%), операции с недвижимым имуществом (6%), право и бухучёт (4,5%), строительные работы (3,9%) и др. (51,4%).

С 2025 года перейти на автоУСН стало возможно с первого числа любого месяца года. Раньше это было доступно только 1 января.

Перейти могут те налогоплательщики, которые применяют специальные налоговые режимы – НПД или УСН. Могут использовать автоУСН и продавцы на маркетплейсах. Для автоматической передачи сведений по продажам на маркетплейсах электронные площадки должны стать партнерами ФНС России и встроить открытый API в свои программные продукты.
Подробнее смотрите в программе «PRO налоги».

#фнс #автоусн #налог #мальцев
@ofd24

62 региона уже применяют автоУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения уже действует в 62 регионах страны, включая федеральные территории Сириус и Байконур.

Стартовав в 2022 году в качестве эксперимента в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане, с 1 января 2025 года налоговый режим стал доступен по всей стране.

Чтобы предприниматели могли им воспользоваться, региональные власти должны принять соответствующий закон.

Растет и число плательщиков, участвующих в эксперименте.

На сегодняшний день автоУСН применяют более 28 тыс. предпринимателей.

Примерно каждый четвертый занимается розничной торговлей.

В числе популярных видов деятельности также:
разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги (9,2% плательщиков), операции с недвижимостью (6% плательщиков), деятельность в области права и бухгалтерского учета (4,5% плательщиков), работы строительные специализированные (3,9% плательщиков).

АвтоУСН удобен тем, что значительно упрощает, а в некоторых случаях полностью освобождает от отчетности.

Налоги при этом рассчитываются автоматически, предпринимателям больше не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов.

Ограничений немного – нельзя совмещать автоУСН с другими режимами, открывать счета в неуполномоченных банках, а также нанимать на работу иностранцев.

Количество работников не должно превышать пяти, а годовая выручка – 60 млн рублей.

Подробнее об особенностях применения автоУСН можно ознакомиться на официальном сайте ФНС России.

#фнс #аусн
@ofd24

ФНС России готовит ряд изменений в положение о контроле в сфере ККТ – внезапные проверки ККТ после любого визита инспекторов вносятся в положение о контроле

В том числе, учитываются новые возможности о внезапном проведении проверки после любого визита на точку. При этом налоговики не должны будут предварительно оформлять решения, а прокуратуру известят постфактум. Уровень риска нарушений в сфере ККТ смогут размещать на госуслугах и в кабинете ККТ.

Минфином России опубликован проект поправок, которые готовится внести в положение о федеральном государственном контроле (надзоре) за соблюдением законодательства о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП. Это положение было утверждено постановлением 272 в 2022 году, изменений в него пока что не вносилось.

Планируется добавить, что контрольный (надзорный) орган вправе размещать в личном кабинете контролируемого лица на госуслугах и в кабинете ККТ информацию о:

• выявлении соответствия объекта контроля параметрам, утвержденным индикаторами риска нарушения обязательных требований;
•  отклонении объекта контроля от таких параметров.

Сейчас установлено, что обязательный профилактический визит проводится в отношении контролируемых лиц, приступающих к деятельности, при которой надо соблюдать требования по ККТ. Но в прошлом году законом 540-ФЗ вносились обширные поправки в закон 248-ФЗ о госконтроле, надзоре.

В том числе, придан новый смысл понятию обязательного профилактического визита – это теперь почти как проверка: со всеми атрибутами проверки, но только, надо полагать, без штрафов. Так что и в положение в свое ФНС впишет отсылку на новые нормы закона 248-ФЗ – о случаях, в которых проводится обязательный профвизит, и в которых возможен обычный профвизит.

Также в проекте поправок учитываются новые возможности о внезапном проведении проверки после любого визита на точку. Как и установлено новыми положениями закона 248-ФЗ, контрольная закупка в рамках контроля за применением ККТ может незамедлительно привести к проведению документарной или выездной проверки. Кроме того, в рамках этого же вида контроля незамедлительное проведение контрольной закупки может начаться сразу после выездного обследования, в ходе которого выявлены признаки нарушений. То есть, вводятся внезапные проверки после любого возможного посещения точки налоговиками, даже если они просто прогулялись.

При этом оговаривается, что выездное обследование проводится без предварительного уведомления контролируемого лица. В отношении упомянутых контрольных мероприятий не требуется принятие решения об их проведении. Информация о них вносится в единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий постфактум – в течение пяти рабочих дней с момента завершения контрольной закупки. Прокуратуру просто извещают – тоже постфактум.

Устанавливается также, что по результатам проведения контрольного (надзорного) мероприятия без взаимодействия акт составляется только в случае выявления нарушений.

В настоящее время жалоба подлежит рассмотрению уполномоченным органом в течение 20 рабочих дней со дня ее регистрации. Этот срок сократят до 15 рабочих дней. Вносятся также и другие изменения.

#фнс #ккт #контроль #нпа #проверка
@ofd24

Изменения в порядке применения ККТ в 2025 году обсудили на вебинаре в УФНС России по Белгородской области

В УФНС России по Белгородской области прошел вебинар на тему «Изменения в порядке применения ККТ в 2025 году».

Николай Халтурин, заместитель начальника отдела оперативного контроля, обратил внимание на изменения в законодательстве о применении контрольно-кассовой техники с 2025 года в части регистрации и перерегистрации кассовых аппаратов, выдачи чеков, работы организаций общественного питания и розничной торговли.

Спикер подчеркнул, что с 1 марта 2025 года при расчетах за услуги общественного питания формирование и выдача бумажного кассового чека должна осуществляется до момента расчета, а не после.

С согласия покупателя продавцы вправе передавать чек в электронном виде через сервис ФНС России «Мои чеки онлайн», а также направлять на электронную почту или телефон покупателя. 

Использование при расчетах системы быстрых платежей (СБП) приравнено к использованию электронного средства платежа с его предъявлением.

Расчеты без применения ККТ на розничном рынке, ярмарке, ином торговом пространстве могут вести только:

-организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕСХН, при условии, что они торгуют в розницу продовольственными товарами не более чем с трех торговых мест, общая площадь которых не превышает 15 кв.м;

-сельскохозяйственные потребительские  кооперативы  (до  01.09.2025 включительно) при торговле товарами в розницу;

-ИП, применяющие систему налогообложения в виде ПСН, по определенным видам деятельности, например, при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети при условии, что они ведут эту деятельность на регулярной ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздничные дни и общее число торговых мест на ней не превышает 50.

Также введено дополнительное основание для снятия налоговым органом ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя в случае не предоставления налоговым органам доступа к контрольно-кассовой технике при проверке, в том числе для считывания фискальных данных с фискального накопителя.

Запись вебинара можно посмотреть по ссылке.

#ккт #фнс #вебинар
@ofd24

В реестр контрольно-кассовой техники включены новые модели

На основании Приказа ФНС России от 09.04.2025 № АБ-7-20/264@ в реестр ККТ включены 10 моделей касс АТОЛ с поддержкой новых ставок НДС: «АТОЛ FPrint-22ПТК», «АТОЛ 50Ф», «АТОЛ 77Ф», «АТОЛ 55Ф», «АТОЛ 30Ф», «АТОЛ 27Ф», «АТОЛ 20Ф», «АТОЛ 11Ф», «АТОЛ 25Ф» и «АТОЛ 22 v2 Ф».

#фнс #реестрккт #ккт #онлайнкассы #ффд #ффд12
@ofd24

ФНС России опубликовала план проведения технологических работ кабинетов ИП/ЮЛ во 2 квартале 2025 года

#лк #фнс #лкккт #лкип #лкюл
@ofd24

ФНС России массово требует у продавцов маркетплейсов пояснить расхождения в доходах по декларации и фискальным данным

В ходе декларационной кампании 2024 года многие продавцы на Wildberries, Ozon и других площадках получили от ФНС требования пояснить кратные расхождения между задекларированными доходами и данными фискальных чеков.

Суть проблемы:
- Налоговики сравнивают данные из деклараций с информацией из кассовых чеков, которые маркетплейсы передают через операторов фискальных данных (ОФД)
- В 70% случаев выручка по чекам оказалась в 2-2,5 раза выше заявленной в декларациях

- Например:
- Продавец указал 8,6 млн ₽, а по данным ФНС - 17,1 млн ₽
- Другой селлер задекларировал 246 млн ₽, но на его счет поступило 266,6 млн ₽ (что превышает лимит УСН)

Почему так происходит?
1. Неучет комиссий маркетплейсов (3-19% от оборота)
2. Ошибки в отчетности: некоторые продавцы не включают в доходы суммы возвратов или неверно учитывают чеки
3. Технические сбои при передаче данных через ОФД
4. Разные модели работы:
- Если маркетплейс выступает агентом, он сам формирует чеки
- Если продавец работает самостоятельно, он должен следить за корректностью данных

Последствия для бизнеса:
- Доначисления налогов + пени
- Автоматический переход на ОСН, если доход превысил 60 млн ₽ (лимит для НДС) или 265,8 млн ₽ (лимит для УСН)
- Риск блокировки счетов при отказе дать пояснения

Что говорят маркетплейсы и ФНС:
- Ozon и Wildberries утверждают, что формируют чеки корректно и массовых жалоб не видят
- ФНС заявляет, что расхождения есть у 5% продавцов, но не уточняет причины

Что делать?
- Сверить данные из деклараций с агентскими отчетами маркетплейсов
- Учесть все комиссии и возвраты
- Подать уточненную декларацию, если найдены ошибки. Срок сдачи деклараций по УСН - до 25 апреля.

Подробнее в "Ведомостях"

#фнс #маркетплейс #ккт #чеки #декларация #контроль
@ofd24

Компания защитила расходы по выцветшим чекам

По закону чеки должны оставаться читаемыми в течение полугода.

Если срок уже вышел, даже в особых условиях хранения, документы выцветают.

Налоговики пользуются этим и снимают расходы и вычеты.

Защищаться приходится в суде (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 15.01.2025 № А34-5986/2020).

Налоговики отказали компании в вычетах по НДС за топливо.

Вычеты организация заявила на основании кассовых чеков, а большинство из них оказались нечитаемыми.

Кроме того, компания не представила первичку на оприходование и использование в деятельности горюче-смазочных материалов. Компания обратилась в суд.

Не все чеки были плохого качества. Многие их них еще можно было прочесть. К тому же все авансовые отчеты с читаемыми чеками, в том числе в оригинале, компания предъявляла в период выездной налоговой проверки.

Чтобы доказать использование топлива в хозяйственной деятельности, организация представила акты о списании материальных запасов и карточки учета работы грузового транспорта за проверяемые периоды.

Суд поддержал компанию: нечитаемость чеков в связи с выгоранием не может быть причиной отказа в вычетах по НДС.

Выгорание чеков с течением времени — известный факт, а здесь прошло несколько лет с момента выдачи чеков продавцами.

Если у компании есть другие доказательства использования ГСМ в производственной деятельности, то вычеты законны.

#чек #вычет #ндс #суд #фнс
@ofd24

Обновлена дополнительная профпрограмма в области оценки соответствия ККТ, ФН, технических средств ОФД

Новые модели фискальных накопителей должны будут проходить экспертизу аналогично тому, как это предусмотрено для новых моделей ККТ.

В связи с этим ФНС утвердила новую типовую дополнительную профпрограмму в области оценки соответствия ККТ, фискальных накопителей и техсредств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) предъявляемым к ним требованиям.

Ранее действовавшая профпрограмма признана утратившей силу.

Приказ Федеральной налоговой службы от 17.03.2025 № ЕД-7-20/207@ «Об утверждении типовой дополнительной профессиональной программы в области оценки соответствия контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) предъявляемым к ним требованиям» (Зарегистрирован 18.04.2025 № 81906)

#фнс #ккт #экспертиза #программа #фн #нпа
@ofd24

📢 О выдаче кассовых чеков: новые разъяснения от ФНС России

ФНС России напоминает о правилах выдачи чеков при расчетах с покупателями:

🔹 Если покупатель не указал email/телефон → обязательно выдавать бумажный чек, даже если клиент говорит «не надо». Чек должен быть распечатан и предложен.

🔹 Если клиент оставил email/телефон → можно отправить электронный чек, но бумажный не обязателен (если клиент согласен).

🔹 Молчание клиента = нужен бумажный чек.

🔹 Вопрос «Вам чек нужен?» некорректный – продавец обязан выдать чек по закону.

⚠ Нарушение порядка → штраф по КоАП РФ (ст. 14.5).

📌 Итог:

Нет данных клиента → только бумага.

Есть email/телефон → можно электронный (с согласия).

Чек всегда формируется, вопрос «нужен ли чек?» — незаконен.

Подробнее в письме ФНС России от 23.04.2024 № АБ-4-20/4130@ (прилагаем)

#фнс #ккт #чек #бизнес
@ofd24