Общепит освободят от уплаты НДС

С 1 января 2022 года услуги общественного питания освободят от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона № 305-ФЗ от 02.07.2021 года.

Снизить налоговую нагрузку компания сможет, если в предшествующем году ею соблюдались следующие условия: - сумма доходов не превысила в совокупности 2 млрд рублей;

- удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов компании составил не менее 70%;

- среднемесячный размер выплат работникам в предшествующий налоговый период был не ниже региональной среднемесячной зарплаты по отрасли (условие применяется в отношении налоговых периодов начиная с 1 января 2024 года).

Указанная льгота не распространяется на продукцию общественного питания, которая реализуется отделами кулинарии в розничной торговле, а также организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.

Вновь созданные организации и индивидуальные предприниматели имеют право на применение освобождения от уплаты НДС начиная с налогового периода, в котором они созданы (зарегистрированы).

Если регистрация осуществлена в течение 2022 или 2023 годов, то льгота применяется без ограничений.

#общепит #ндс #налог #льгота
@ofd24

Путин поручил снизить НДС для компаний из сферы туризма

Президент России Владимир Путин поручил правительству до 1 ноября этого года рассмотреть вопрос о снижении ставки налога на добавленную стоимость (НДС) для организаций туристической отрасли. Перечень поручений главы государства опубликован на сайте Кремля.

Снизить НДС для компаний из сферы туризма с 20 до 7-10% предложил Путину 3 сентября гендиректор «Васта Дискавери» и создатель курорта «Роза Хутор» Сергей Бачин. Предприниматель выразил мнение, что это сделает российский турпродукт более конкурентоспособным и доступным для граждан. Сейчас, по словам Бачина, НДС на туристическую отрасль в Юго-Восточной Азии, Китае, Корее, Японии и соседних государствах примерно в два раза ниже, чем в России. Соответственно, турпродукты там дешевле и россиянам выгоднее отдыхать за рубежом.

Также Путин поручил рассмотреть вопрос об увеличении с 20 000 до 40 000 руб. максимального размера туристического кешбэка с путешествий в Дальневосточный федеральный округ (ДФО). Ранее эту инициативу озвучил главе государства председатель совета директоров международной инвестиционной группы «АЕОН Корпорейшн» Роман Троценко. При этом бизнесмен предложил сохранить норму, по которой размер средств к возврату не может превышать 20% от стоимости тура.

Туристический кешбэк был введен в России в августе прошлого года для поддержки внутреннего туризма. Программа позволяет получить на карту «Мир» 20% от стоимости путешествия, оплаченного онлайн, но не более 20 000 руб. По подсчетам Ростуризма, за год действия программы граждане потратили на поездки по стране 32,4 млрд руб. и смогли вернуть около 6,15 млрд руб. С 15 января 2022 г. в стране начнет действовать зимний этап программы. Он продлится до конца апреля, а потом вновь запустится с 1 октября. 

#туризм #ндс #путин #нпа
@ofd24

Российские маркетплейсы попадут под двойное налогообложение из-за дополнительного НДС в Казахстане и Белоруссии

Дополнительные налоги могут искусственно увеличить цену товаров, считают эксперты.
• С 1 января 2022 года в Казахстане и с 1 июля в Белоруссии российские онлайн-магазины должны платить НДС на товары, проданные в этих странах, рассказала Ассоциация компаний интернет-торговли (АКИТ) в письме Михаилу Мишустину.
• При этом компании продолжат платить НДС и в России. Налоговая ставка в Казахстане — 12%, в Белоруссии — 20%. По оценке АКИТ, дополнительная налоговая нагрузка на маркетплейсы составит 7,4 млрд рублей.
• Второй НДС может искусственно увеличить стоимость продаваемых товаров на площадках, добавил «Ъ» управляющий директор Ozon Сергей Беляков. В Wildberries пояснили, что компания на межведомственных комиссиях прорабатывает возможные варианты решения проблемы.
• В ассоциации отмечают, что на международные площадки, например, AliExpress, eBay и Asos, требования об НДС распространяться не будут. АКИТ попросила Михаила Мишустина направить в Евразийскую экономическую комиссию (регулирующий орган ЕАЭС, в который входят Россия, Казахстан и Белоруссия) сообщение о недопустимости двойных налогов.
• Минэкономразвития совместно с Минфином ведут переговоры с ЕЭК, властями Казахстана и Белоруссии, сообщили изданию в ведомстве.

#маркетплейс #налоги #ндс #акит
@ofd24

Можно ли получить НДС-вычет только на основании ККТ-чека

Финансисты напомнили, какой документ является основным для получения такого вычета

На основании лишь ККТ-чека нельзя принять к вычету входной НДС по товарам, которые компания купила для своих нужд в розничном магазине.

Такое пояснение дал Минфин РФ в письме от 16.11.2021 № 03-07-11/92493.

Финансисты напомнили: по общему правилу документ, на основании которого производится вычет НДС, если покупается товар на территории России, это счет-фактура. Таким образом, согласно налоговому законодательству, нельзя принять к вычету НДС, если основанием для этого является всего лишь кассовый чек.

#ккт #ндс #вычет #чек
@ofd24

Услуги общественного питания освобождаются от НДС

С 1 января 2022 года от уплаты НДС освобождаются услуги общественного питания в ресторанах, кафе, столовых и иных аналогичных объектах, а также их выездное обслуживание.

Для применения льготы налогоплательщик за предшествующий календарный год должен соблюсти следующие условия:
• сумма доходов в совокупности менее 2 млрд рублей;
• удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов не менее 70%;
• среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений - не ниже размера среднемесячной зарплаты по деятельности предприятий общественного питания в соответствующем субъекте РФ (условие распространяется на правоотношения с 1 января 2024 года.

Указанная льгота не распространяется на продукцию общественного питания, которая реализуется отделами кулинарии в розничной торговле, а также организациями и ИП, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность.

#общепит #ндс
@ofd24

ФНС Росии в своем письме от 27 мая 2022 г. N ЕА-3-26/5527@ разъяснила:
- порядок получения и использования сертификата ключа проверки электронной подписи;
- правила информационного взаимодействия при представлении декларации по НДС.

В частности, указано, что электронный сервис представления налоговой и бухгалтерской отчетности на сайте ФНС является пилотным проектом и может быть временно недоступен, в т. ч. в период декларационных кампаний.

#фнс #эп #письмо #укэп #ндс
@ofd24

Неправильно указали НДС в чеке? Пробейте чек коррекции

Согласно Методическим указаниям по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов, приведенным в письме ФНС России от 6 августа 2018 г. № ЕД-4-20/15240@, для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека при применении форматов фискальных документов версии 1.1 и выше необходимо выполнить следующие действия:
1. сформировать кассовый чек коррекции, идентичный некорректному (со всеми имеющимися ошибками), на обратную операцию. Например, для операции "приход" обратной является "возврат прихода";
2. сформировать кассовый чек коррекции с правильными данными.

Таким образом, происходит коррекция расчета в целом (Письмо Федеральной налоговой службы от 1 июня 2022 г. № АБ-3-20/5725@).

Если в кассовом чеке допущена ошибка в ставке НДС, она влечет за собой также ошибку в итоговых суммах НДС в чеке. В таком случае необходимо сформировать кассовый чек коррекции в целом на весь осуществленный расчет, а не на его часть.

#ккт #чек #ндс #фнс #письмо
@ofd24

Торговые сети попросили налоговиков снизить НДС для товаров первой необходимости

Ассоциация компаний розничной торговли (АКОРТ) обратилась к главе Федеральной налоговой службы Даниилу Егорову. В обращении она просит о мерах поддержки торговой отрасли, в том числе о снижении НДС на товары первой необходимости и бананы; продлении на год срока уплаты налогов для компаний, торгующих социально значимой продукцией, и упрощении процедуры признания расходов по налогу на прибыль организаций в случае кражи товаров.

По данным Минэкономразвития, на 1 апреля продовольственная инфляция в годовом выражении составила почти 20%, напомнили в АКОРТ. Сокращение торговой наценки на товары первой необходимости позволило бы снизить конечные цены на них на 10%, считают в ассоциации. Сейчас НДС на социальные товары составляет 13%. В «Азбуке вкуса» отметили, что без снижения ставки НДС рост цен на продукцию останется на прежнем уровне.

По словам собеседника газеты на рынке производства овощей, средняя себестоимость этой продукции в 2022 году выросла на 20–25% год к году. По факту розничные цены сейчас определяются спросом и практически не растут, отметил он. В результате значительно снижается рентабельность российских производителей овощей, а снижение НДС на эту продукцию может стать одним из механизмов их поддержки, считает источник.  

В АКОРТ считают, что сдерживанию цен на продукты и базовые товары поможет продление на год для ретейлеров сроков уплаты страховых взносов за июль-сентябрь и налога на прибыль организаций, на имущество, НДС и НДФЛ за апрель-сентябрь для компаний, которые продают продукцию первой необходимости. Председатель президиума АКОРТ Игорь Караваев сказал, что отсрочка платежей за третий квартал 2022 года на год даст сетям возможность «высвободить ресурсы для инвестиций в стабильность поставок и сохранение доступных цен».

По оценке АКОРТ, к росту конечных цен на продукцию приводят и кредиты по высоким ставкам. Финансовая и операционная нагрузка на торговые сети в последние месяцы значительно возросла из-за необходимости перестраивать логистические процессы и цепочки поставок, добавил Караваев. 

Механизм признания расходов по налогу на прибыль организаций в случае кражи товаров в России так и не заработал, отмечают в АКОРТ. К примеру, убытки от хищений, виновники которых не установлены, приравниваются к убыткам организации. Они признаются в качестве внереализационных расходов. При этом ретейлеры не могут списать их без документа о приостановке уголовного дела из-за отсутствия подозреваемых, говорится в обращении АКОРТ в ФНС.

Правоохранительные органы же отказываются заводить подобные уголовные дела, чтобы «не портить статистику», и лишают тем самым торговые сети возможности снизить налоговую нагрузку за счет украденных товаров, жалуются ретейлеры. Число краж возросло на фоне кризиса, сказал генеральный директор «Infoline-Аналитики» Михаил Бурмистров. Он добавил, что это можно использовать как повод для пересмотра проблемы, а расходы за украденный товар в магазине часто перекладываются торговыми сетями на персонал.

#ритейл #акорт #фнс #ндс
@ofd24

Продуктам спишут налоги. Новые доработки для всех касс? 🧐

Власти задумались над отменой НДС на социально-значимые продукты. Как заявил замглавы Минпромторга Виктор Евтухов, сейчас ведомство оценивает целесообразность и последствия этого решения.

В июне отменить фискальные сборы на эту группу наименований просила Ассоциация компаний розничной торговли.

💬 Андрей Карпов, председатель правления Ассоциации экспертов рынка ритейла: «В любом случае это будет определенный лаг, в рамках которого можно будет действовать ритейлу. Надо понимать, что ритейл несет убытки, связанные со сдерживанием цен».

💬 Иван Федяков, гендиректор агентства Infoline: «Предложенная мера будет крайне неэффективной, потому что снижение НДС по всему фронту социально значимых товаров приведет к тому, что меры поддержки будут направлены как на те слои населения, которым необходима эта поддержка, так и на те, которые этого снижения цен даже не заметят. Скорее всего, ритейлеры и поставщики воспользуются данной возможностью, чтобы нарастить маржинальность продукции. Снижение цен будет 5-7%. Оставшуюся часть этой компенсации возьмут на себя те же самые ритейлеры, которые лоббируют это предложение, и поставщики. Но это не поможет населению».

💬 Семен Новопрудский, независимый экономический эксперт: «Российский бюджет и бюджет регионов фундаментально от этого не пострадают. Гораздо сложнее все это администрировать, добиться того, чтобы те товары, на которые отменят НДС, были в продаже».

#ндс #евтухов #ккт #ритейл #налоги
@ofd24

Путин поручил обеспечить принятие законодательных поправок, освобождающих туроператоров от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) за продажу внутрироссийских туров

Льгота будет действовать задним числом с 1 января 2023 года и продлится до 30 июня 2027 года.

Обнуление НДС коснется продажи турпоездок в сфере внутреннего и въездного туризма, указано в документе.

Срок исполнения поручения, адресованного правительству РФ, установлен до 1 июня текущего года.

Поручение дано по итогам состоявшегося 24 января совещания президента с кабмином. С предложением освободить от НДС туроператоров, специализирующихся на внутреннем и въездном туризме, тогда выступил глава Минэкономразвития Максим Решетников. Министр финансов Антон Силуанов в ходе совещания отметил, что его ведомство поддерживает это предложение.

#путин #нпа #турбизнес #ндс
@ofd24

Нужно ли комиссионеру указывать в кассовом чеке НДС, если комитент от него освобожден?

Организация-комиссионер продает товар комитента (организация), который работает на общей системе налогообложения, но использует освобождение от НДС. Нужно ли комиссионеру указывать ставку НДС в кассовом чеке при продаже товара физлицам?

Если комитент освобожден от уплаты НДС, в реквизите "ставка НДС" (тег 1199) кассового чека комиссионер указывает "НДС не облагается".

Объяснение следующее.

Как следует из приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, реквизит кассового чека "ставка НДС" (тег 1199) включается в состав реквизита "предмет расчета" (тег 1059). Исключение – следующие случаи (п. 4 примечания к Таблице 21, п. 5 примечания к Таблице 59, п. 5 примечания к Таблице 97 Приложения № 2):

•расчеты осуществляются пользователями, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС,

•предметы расчета не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДС.

Реквизит "ставка НДС" (тег 1199) включается в печатный кассовый чек при расчетах между организациями и (или) ИП и может включаться в печатную форму кассового чека в иных случаях (п. 17 примечания к Таблице 21, п. 21 примечания к Таблице 59, п. 17 примечания к Таблице 97 Приложения № 2).

Из приведенных норм можно сделать вывод, что если комитент освобожден от НДС, реквизит "ставка НДС" (тег 1199) в кассовом чеке комиссионера при расчетах с физлицами необязателен.

В то же время, по мнению ФНС России, если комиссионер на общем режиме продает товар комитента (на УСН), в кассовом чеке следует указывать реквизит "ставка НДС" (тег 1199) со значением "6" ("НДС не облагается") (письмо ФНС России от 27.06.2019 № ЕД-4-20/12565@).

Учитывая изложенное, полагаем, что если комитент освобожден от НДС, комиссионеру в кассовом чеке безопаснее указывать реквизит "ставка НДС" со значением "6" ("НДС не облагается").

#чек #ндс #комиссионер #комитент #ффд
@ofd24

Кабмин обнуляет НДС для туроператоров при продаже туров по России

Правительство РФ разработало законопроект, обнуляющий налог на добавленную стоимость (НДС) для туроператоров, которые продают туристические путевки по России, сообщил премьер-министр Михаил Мишустин, открывая заседание кабмина.

"Правительство продолжает поддерживать внутренний туризм. По поручению главы государства разработан законопроект, который отменяет для туроператоров налог на добавленную стоимость при продаже путевок по России", - сказал он, уточнив, что "это практически пятая часть от их цены".

"Такая норма будет действовать на протяжении 4,5 лет, начиная с 1 января текущего года", - добавил Мишустин.

Глава правительства напомнил, что от этого налога уже освобождены услуги гостиниц, кемпингов, турбаз и других средств размещения. Нулевая ставка применяется в пассажирских железнодорожных перевозках и в перелетах между регионами без стыковок в Москве и Подмосковье.

#ндс #туризм #мишустин
@ofd24

НДС на гамбургеры с 1 октября 2023 будет взиматься по ставке 20%

Оптимизация до 10% станет незаконной, сообщает ФНС

Налог на добавленную стоимость (НДС) при реализации гамбургеров с 1 октября 2023 года должен взиматься по ставке 20%.

Сейчас некоторые сети используют пониженную ставку в 10%.

ФНС России опубликовала соответствующее письмо о практике применения налоговых норм для определения ставки НДС при реализации сэндвичей, включая гамбургеры/чизбургеры, и других аналогичных изделий.

Сейчас ряд продавцов применяет ставку в 10% при реализации соответствующих товаров.

Поскольку самостоятельно эти товары в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) не упоминаются, то продавцы могут относить их, в том числе, к хлебобулочным изделиям недлительного хранения. Последние включены постановлением правительства №908 от 31 декабря 2004 г. в специальный перечень товаров, которые облагаются НДС по сниженной ставке в 10% вместо обычной в 20%. Суды с таким подходом соглашались, говорят юристы.

Однако с 1 октября 2023 года, по мнению ФНС, практика должна измениться. С этой даты в ОКПД2 появится специальный код для кулинарных изделий "вида сэндвич, включая гамбургер, чизбургер и аналогичных изделий". И эти позиции не включены в спецперечень товаров, реализация которых облагается по ставке 10%.

"Учитывая, что сэндвичи, включая гамбургеры, чизбургеры и иные аналогичные изделия, которым соответствуют коды группировки ОКПД2 10.85.19, не указаны в перечне № 908, то при их реализации применяется ставка НДС в размере 20%", - говорится в письме ФНС.

#фастфуд #бургер #ндс #фнс #налог
@ofd24

До 31 декабря 2024 года продлено действие пилотного проекта по внедрению системы "tax free"

Речь идет о пилотном проекте по компенсации физическим лицам - гражданам иностранных государств суммы НДС при вывозе товаров за пределы таможенной территории ЕАЭС.

Постановление Правительства РФ от 14.12.2023 N 2148 "О внесении изменения в Постановление Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2018 г. N 105"

#таксфри #taxfree #ндс #еаэс #налог
@ofd24