Non-Habitual Resident (NHR) в Португалии: все, что нужно знать 🇵🇹
NHR — это льготный статус резидента и одна из причин, почему Португалия стала такой популярной среди релокантов.
Процесс получения 📝
Заявку на его присвоение может подать любой, кто (1) последние 5 лет не был налоговым резидентом Португалии и (2) стал им в этом году.
Дедлайн: 31 марта года, следующего за периодом, в котором релокант был признан налоговым резидентом Португалии: например, когда в вашем NIF появился адрес квартиры, арендованной в Порто. Срок действия NHR составляет 10 лет и начинает течь ретроспективно с момента признания вас налоговым резидентом.
Налоговые льготы для сотрудников и ИП с NHR 👨💻
В обычной ситуации их доходы (категории А и В) подлежат налогообложению по прогрессивной шкале. Резиденты с NHR могут претендовать на применение плоской ставки в 20%, если такой доход от источников в Португалии получен в результате осуществления «деятельности с высокой добавленной стоимостью» (HVAA, high-value-adding activity). К ней приравнивается работа в ICT, инженеров и других высококвалифицированных специалистов. Конкретный перечень профессий содержится в списке.
Возможность применения льготной ставки в 20% оценивается не сразу, а на основании ежегодной декларации. Только после ее подачи португальская налоговая постфактум проверяет, подпадает ли деятельность налогоплательщика под HVAA, и принимает решение в каждом отдельно взятом случае.
Налогообложения доходов из иностранных государств 💸
Зарубежный доход резидентов с NHR (дивиденды, прирост капитала и множество других) может быть освобожден от налогов, если:
👉 Он уже облагался налогом в стране-источнике по СИДН с Португалией;
👉 Он фактически облагался налогом в стране, которая не включена в черный список Португалии и с которой нет СИДН: в данном случае будут применяться правила Типовой конвенции ОЭСР (ст. 81 CIRS).
Пенсии из иностранных государств облагаются по плоской ставке в 10%.
Итог ✍️
NHR является незаменимым для любого экспата, однако одного лишь факта его наличия недостаточно для применения налоговых льгот. Необходимо подробно рассматривать каждую статью дохода, в случае необходимости обращаясь к положениям СИДН.
Также нужно учитывать, что NHR не освобождает от уплаты социальных взносов, НДС и «взноса солидарности». Узнать подробнее о налогообложении в Португалии можно в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
NHR — это льготный статус резидента и одна из причин, почему Португалия стала такой популярной среди релокантов.
Процесс получения 📝
Заявку на его присвоение может подать любой, кто (1) последние 5 лет не был налоговым резидентом Португалии и (2) стал им в этом году.
Дедлайн: 31 марта года, следующего за периодом, в котором релокант был признан налоговым резидентом Португалии: например, когда в вашем NIF появился адрес квартиры, арендованной в Порто. Срок действия NHR составляет 10 лет и начинает течь ретроспективно с момента признания вас налоговым резидентом.
Налоговые льготы для сотрудников и ИП с NHR 👨💻
В обычной ситуации их доходы (категории А и В) подлежат налогообложению по прогрессивной шкале. Резиденты с NHR могут претендовать на применение плоской ставки в 20%, если такой доход от источников в Португалии получен в результате осуществления «деятельности с высокой добавленной стоимостью» (HVAA, high-value-adding activity). К ней приравнивается работа в ICT, инженеров и других высококвалифицированных специалистов. Конкретный перечень профессий содержится в списке.
Возможность применения льготной ставки в 20% оценивается не сразу, а на основании ежегодной декларации. Только после ее подачи португальская налоговая постфактум проверяет, подпадает ли деятельность налогоплательщика под HVAA, и принимает решение в каждом отдельно взятом случае.
Налогообложения доходов из иностранных государств 💸
Зарубежный доход резидентов с NHR (дивиденды, прирост капитала и множество других) может быть освобожден от налогов, если:
👉 Он уже облагался налогом в стране-источнике по СИДН с Португалией;
👉 Он фактически облагался налогом в стране, которая не включена в черный список Португалии и с которой нет СИДН: в данном случае будут применяться правила Типовой конвенции ОЭСР (ст. 81 CIRS).
Пенсии из иностранных государств облагаются по плоской ставке в 10%.
Итог ✍️
NHR является незаменимым для любого экспата, однако одного лишь факта его наличия недостаточно для применения налоговых льгот. Необходимо подробно рассматривать каждую статью дохода, в случае необходимости обращаясь к положениям СИДН.
Также нужно учитывать, что NHR не освобождает от уплаты социальных взносов, НДС и «взноса солидарности». Узнать подробнее о налогообложении в Португалии можно в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Последствия «заморозки» СИДН 🥶
В июне Россия может «заморозить» соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными государствами. Пока нам неизвестны все нюансы этого процесса, однако уже сейчас понятно, каких льгот по СИДН могут лишиться цифровые кочевники. Разберем Соглашение между Россией и США на примере Василия, релоцировавшегося в солнечную Калифорнию.
Не работает «тест» для определения налогового резидентства
Подробнее о «тесте» читайте здесь. Ст. 4 СИДН позволяет решить спорные ситуации, возникающие при определении налогового резидентства. Ее отсутствие приведет к тому, что в некоторых случаях человека могут признать налоговым резидентом сразу двух стран.
Нельзя применить зачет налогов
Василий сдает свою квартиру в Москве как физическое лицо, уплачивая НДФЛ по ставке 30% для нерезидентов. Раньше он мог зачесть НДФЛ в счет подоходного налога в Штатах, однако после отмены СИДН ему придется платить налог с дохода от аренды дважды.
Не применяются пониженные ставки
У Василия есть ООО в России, которое выплачивает дивиденды в США. Раньше они облагались налогом у источника в России под 10% (ст. 10 СИДН), но после «замораживания» СИДН ставка повышается до стандартных 15%. Также нельзя будет применить зачет в Штатах.
Нельзя использовать опцию налогообложения актива по стране резидентства
Василий решил продать долю в уставном капитале российского ООО. По СИДН доход от ее реализации облагается налогом только в стране, резидентом которой является налогоплательщик — в данном случае США. После разрыва СИДН Василий должен будет уплатить налог и в России, и в США.
Если бы Василий был налоговым резидентом России, то он также не смог освободить прибыль своей КИК от налогов на основании критерия эффективной ставки налогообложения. Подробнее о правилах КИК тут.
Настолько ли все печально?
Есть несколько вещей, о которых стоит упомянуть:
👉 На налоговых нерезидентов России продолжают распространяться ряд льгот.
👉 В некоторых странах предусмотрен односторонний зачет налогов, ранее уплаченных в другом государстве.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
В июне Россия может «заморозить» соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными государствами. Пока нам неизвестны все нюансы этого процесса, однако уже сейчас понятно, каких льгот по СИДН могут лишиться цифровые кочевники. Разберем Соглашение между Россией и США на примере Василия, релоцировавшегося в солнечную Калифорнию.
Не работает «тест» для определения налогового резидентства
Подробнее о «тесте» читайте здесь. Ст. 4 СИДН позволяет решить спорные ситуации, возникающие при определении налогового резидентства. Ее отсутствие приведет к тому, что в некоторых случаях человека могут признать налоговым резидентом сразу двух стран.
Нельзя применить зачет налогов
Василий сдает свою квартиру в Москве как физическое лицо, уплачивая НДФЛ по ставке 30% для нерезидентов. Раньше он мог зачесть НДФЛ в счет подоходного налога в Штатах, однако после отмены СИДН ему придется платить налог с дохода от аренды дважды.
Не применяются пониженные ставки
У Василия есть ООО в России, которое выплачивает дивиденды в США. Раньше они облагались налогом у источника в России под 10% (ст. 10 СИДН), но после «замораживания» СИДН ставка повышается до стандартных 15%. Также нельзя будет применить зачет в Штатах.
Нельзя использовать опцию налогообложения актива по стране резидентства
Василий решил продать долю в уставном капитале российского ООО. По СИДН доход от ее реализации облагается налогом только в стране, резидентом которой является налогоплательщик — в данном случае США. После разрыва СИДН Василий должен будет уплатить налог и в России, и в США.
Если бы Василий был налоговым резидентом России, то он также не смог освободить прибыль своей КИК от налогов на основании критерия эффективной ставки налогообложения. Подробнее о правилах КИК тут.
Настолько ли все печально?
Есть несколько вещей, о которых стоит упомянуть:
👉 На налоговых нерезидентов России продолжают распространяться ряд льгот.
👉 В некоторых странах предусмотрен односторонний зачет налогов, ранее уплаченных в другом государстве.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
Релоканты не будут платить налоги дважды? 🤔
О новых подробностях «заморозки» СИДН с «недружественными» странами рассказал заместитель Минфина России. Приводим основные моменты.
👉 Для физических лиц будет сохранена возможность зачета НДФЛ, ранее уплаченного в России. Например, если вы переехали в США и продолжаете сдавать свою квартиру в Москве, то НДФЛ, уплаченный в России, все-таки можно будет зачесть в счет налога, подлежащего к уплате в Штатах.
👉 СИДН не будут расторгнуты полностью. Планируется приостановить действие отдельных норм Соглашений «для бизнеса», устанавливающих пониженные ставки налогов по процентам, дивидендам и роялти. Однако потенциально это может ударить, например, и по физическим лицам — инвесторам, торгующим в Штатах через IB и использующих форму W8-BEN для снижения своих налогов.
👉 Финальное решение и дата приостановления Соглашений с «недружественными» странами остается за администрацией президента.
Будем внимательно следить за развитием событий и ожидать финальный указ, который расставит все точки над i.
Узнать больше о международных налогах и получить консультацию по налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
О новых подробностях «заморозки» СИДН с «недружественными» странами рассказал заместитель Минфина России. Приводим основные моменты.
👉 Для физических лиц будет сохранена возможность зачета НДФЛ, ранее уплаченного в России. Например, если вы переехали в США и продолжаете сдавать свою квартиру в Москве, то НДФЛ, уплаченный в России, все-таки можно будет зачесть в счет налога, подлежащего к уплате в Штатах.
👉 СИДН не будут расторгнуты полностью. Планируется приостановить действие отдельных норм Соглашений «для бизнеса», устанавливающих пониженные ставки налогов по процентам, дивидендам и роялти. Однако потенциально это может ударить, например, и по физическим лицам — инвесторам, торгующим в Штатах через IB и использующих форму W8-BEN для снижения своих налогов.
👉 Финальное решение и дата приостановления Соглашений с «недружественными» странами остается за администрацией президента.
Будем внимательно следить за развитием событий и ожидать финальный указ, который расставит все точки над i.
Узнать больше о международных налогах и получить консультацию по налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
⚫ Минфин обновил «черный» список оффшорных юрисдикций
С 1 июля он увеличится более чем в два раза: в перечень вошли все «недружественные» государства, включая США, страны Евросоюза, Швейцарию, Сингапур и др.
Основные последствия:
👉 По общему правилу прибыль контролируемой иностранной компании, признанной активной, не подлежит налогообложению. Однако это не применяется к организациям, находящимся в странах из списка оффшоров (абз. 3 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ).
👉 К дивидендам, получаемым российским юрлицом от иностранной организации, не применяется нулевая ставка налога на прибыль (п. 3 ст. 284 НК РФ).
👉 Изменение критериев признания сделок контролируемыми и ряд других последствий.
@nomad_taxes
С 1 июля он увеличится более чем в два раза: в перечень вошли все «недружественные» государства, включая США, страны Евросоюза, Швейцарию, Сингапур и др.
Основные последствия:
👉 По общему правилу прибыль контролируемой иностранной компании, признанной активной, не подлежит налогообложению. Однако это не применяется к организациям, находящимся в странах из списка оффшоров (абз. 3 п. 7 ст. 25.13-1 НК РФ).
👉 К дивидендам, получаемым российским юрлицом от иностранной организации, не применяется нулевая ставка налога на прибыль (п. 3 ст. 284 НК РФ).
👉 Изменение критериев признания сделок контролируемыми и ряд других последствий.
@nomad_taxes
👋🏼 Всем привет! На связи авторы канала Nomad Taxes
У нас юбилей. Вот уже больше года мы рассказываем про налоги при переезде и жизни за рубежом, делимся лайфхаками и просто обсуждаем важные новости из мира финансов 🎉 За это время мы успели сделать немало.
Недавно вышла в свет наша гордость: ИИ-консультант в мире налогов TaxGPT, который доступен любому желающему по ссылке.
Также мы создали множество полезных материалов:
📖 Циклы постов про нюансы налогового резидентства в России и применение СИДН (Соглашений об избежании двойного налогообложения)
🛫 Для тех, кто уехал: PDF про налоговые и валютные аспекты релокации, оформление доверенности за рубежом и удаленное снятие с воинского учета
🔎 Налоговый резидент нигде: миф или реальность, применимые льготы и инвестиционные вычеты для российских нерезидентов
🏛️ Отчетность цифровых кочевников: важные формы и уведомления, ответственность за их неподачу, когда диджитал номад должен подавать 3-НДФЛ, дедлайны подачи деклараций в разных странах
⚡Для пользователей криптовалют: налогообложение крипты в странах Евросоюза и большая подборка по теме
🕴️Для владельцев бизнеса в России: вывод средств за рубеж с российского юрлица, международные налоги при использовании УСН, российское ИП после переезда: что с ним делать?
💼 Все о контролируемых иностранных компаниях: подача уведомления и запись вебинара
🇺🇸 Налоги для LLC в Штатах и цена за отказ от американского гражданства
🌎 Налоги для цифровых кочевников в Испании и NHR в Португалии
Также мы продолжаем работать над нашим флагманским продуктом: Налоговым путеводителем для цифровых кочевников в уже 10-ой редакции. Он простым языком рассказывает о сложных материях международного налогообложения, содержит тактики планирования для цифровых кочевников и обзоры налоговых систем самых популярных стран (Португалии, Кипра, Испании, ОАЭ и тд).
В Навигаторе, который предоставляется вместе с Путеводителем, вы сможете найти море полезного контента: обзоры диджитал-номад виз, дэшборд с актуальными «антикризисными» ограничениями, чек-лист для релоканта и многое другое.
Как всегда, новые версии Путеводителя и обновления Навигатора доступны покупателям всех предыдущих редакций. Это наше важное правило — покупая гайд один раз, вы получаете доступ ко всем будущим редакциям и обновлениям. Расширенная версия продукта также включает в себя индивидуальную консультацию специалистов по налогам, которые помогут разобраться в вашем кейсе.
Приобрести налоговый путеводитель >>
P.S. Доступна оплата в рублях, долларах и крипте.
@nomad_taxes
У нас юбилей. Вот уже больше года мы рассказываем про налоги при переезде и жизни за рубежом, делимся лайфхаками и просто обсуждаем важные новости из мира финансов 🎉 За это время мы успели сделать немало.
Недавно вышла в свет наша гордость: ИИ-консультант в мире налогов TaxGPT, который доступен любому желающему по ссылке.
Также мы создали множество полезных материалов:
📖 Циклы постов про нюансы налогового резидентства в России и применение СИДН (Соглашений об избежании двойного налогообложения)
🛫 Для тех, кто уехал: PDF про налоговые и валютные аспекты релокации, оформление доверенности за рубежом и удаленное снятие с воинского учета
🔎 Налоговый резидент нигде: миф или реальность, применимые льготы и инвестиционные вычеты для российских нерезидентов
🏛️ Отчетность цифровых кочевников: важные формы и уведомления, ответственность за их неподачу, когда диджитал номад должен подавать 3-НДФЛ, дедлайны подачи деклараций в разных странах
⚡Для пользователей криптовалют: налогообложение крипты в странах Евросоюза и большая подборка по теме
🕴️Для владельцев бизнеса в России: вывод средств за рубеж с российского юрлица, международные налоги при использовании УСН, российское ИП после переезда: что с ним делать?
💼 Все о контролируемых иностранных компаниях: подача уведомления и запись вебинара
🇺🇸 Налоги для LLC в Штатах и цена за отказ от американского гражданства
🌎 Налоги для цифровых кочевников в Испании и NHR в Португалии
Также мы продолжаем работать над нашим флагманским продуктом: Налоговым путеводителем для цифровых кочевников в уже 10-ой редакции. Он простым языком рассказывает о сложных материях международного налогообложения, содержит тактики планирования для цифровых кочевников и обзоры налоговых систем самых популярных стран (Португалии, Кипра, Испании, ОАЭ и тд).
В Навигаторе, который предоставляется вместе с Путеводителем, вы сможете найти море полезного контента: обзоры диджитал-номад виз, дэшборд с актуальными «антикризисными» ограничениями, чек-лист для релоканта и многое другое.
Как всегда, новые версии Путеводителя и обновления Навигатора доступны покупателям всех предыдущих редакций. Это наше важное правило — покупая гайд один раз, вы получаете доступ ко всем будущим редакциям и обновлениям. Расширенная версия продукта также включает в себя индивидуальную консультацию специалистов по налогам, которые помогут разобраться в вашем кейсе.
Приобрести налоговый путеводитель >>
P.S. Доступна оплата в рублях, долларах и крипте.
@nomad_taxes
Россия и ОАЭ на пороге заключения нового СИДН 🤝
В последние годы Эмираты стали центром притяжения капитала со всего мира, в том числе и из России: число российских компаний в ОАЭ выросло в 5-7 раз, еще больше людей переехали в Эмираты для постоянного проживания.
Действующий СИДН между Россией и ОАЭ распространяется только на государственные компании, что никак не соответствует сегодняшним реалиям. Согласно источникам Forbes, оба государства уже в процессе обсуждения основных положений нового СИДН.
Cтороны согласовали ставку на дивиденды в размере 15%, на проценты — 10%. Под вопросом налоговая ставка для роялти, и финансовые органы стран планируют провести второй раунд переговоров.
Ставки в пересмотренном СИДН достаточно высоки, и в целом это соответствует тенденциям международного налогообложения. Также напомним, что Арабские Эмираты все еще включены в «черный» список оффшоров России. О последствиях для бизнеса читайте тут.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
В последние годы Эмираты стали центром притяжения капитала со всего мира, в том числе и из России: число российских компаний в ОАЭ выросло в 5-7 раз, еще больше людей переехали в Эмираты для постоянного проживания.
Действующий СИДН между Россией и ОАЭ распространяется только на государственные компании, что никак не соответствует сегодняшним реалиям. Согласно источникам Forbes, оба государства уже в процессе обсуждения основных положений нового СИДН.
Cтороны согласовали ставку на дивиденды в размере 15%, на проценты — 10%. Под вопросом налоговая ставка для роялти, и финансовые органы стран планируют провести второй раунд переговоров.
Ставки в пересмотренном СИДН достаточно высоки, и в целом это соответствует тенденциям международного налогообложения. Также напомним, что Арабские Эмираты все еще включены в «черный» список оффшоров России. О последствиях для бизнеса читайте тут.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Как оптимизировать налоги в Великобритании? 🇬🇧🇬🇧
Нерезидент платит налоги только с доходов от источников в стране, а резидент со своих общемировых доходов. Это общее правило. Однако релокантам в Соединенном Королевстве предлагается довольно экзотический вариант: налогообложение на основе принципа ремитирования. Давайте разбираться, что это за зверь 🦁
Недомицилированный налоговый резидент Великобритании (подробнее тут) не платит налогов с доходов, (1) которые были получены за рубежом, (2) не перечислялись (remitted) и (3) не использовались в Королевстве.
Фактически эта льгота представляет собой территориальную систему налогообложения, доступную любому релоканту. Например, дивиденды от LLC в Штатах полностью освобождаются от налогообложения в Британии при условии, что акционер не перевел их в местный банк или не приобретал услуги, товары в Королевстве.
Если же он купит на них виски в лондонском пабе, то эта сумма будет считаться ремитированной. Также существует косвенное ремитирование: например, когда человек приобрел товар кредиткой и потом «закрыл» ее деньгами из-за рубежа.
Принцип ремитирования автоматически применяется к любым источникам дохода, сумма которого составила менее 2 тыс. фунтов стерлингов. Во всех остальных случаях налогоплательщик должен заявить об использовании этой льготы, самостоятельно подав налоговую декларацию (дополнительные страницы SA109) 📅
Подводные камни 😶🌫️
Пользователи льготы лишаются некоторых вычетов и необлагаемых сумм для налогов. Также долгосрочные резиденты Великобритании начинают платить за использование принципа ремитирования:
👉 Для тех, кто был налоговым резидентом 7 из последних 9 лет, плата составляет 30 тыс. фунтов стерлингов.
👉 Если резидент провел 12 из последних 14 лет, то сбор увеличивается до 60 тыс. фунтов.
👉 Человек, который прожил 15 из последних 20 лет в Королевстве, автоматически получает статус домициля (deemed domicile) и лишается права на применение этой льготы.
Несмотря на множество нюансов использования, принцип ремитирования представляется интересным вариантом для оптимизации налогообложения. Подобные правила также существуют на Мальте и, с некоторыми особенностями, на Маврикии.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Нерезидент платит налоги только с доходов от источников в стране, а резидент со своих общемировых доходов. Это общее правило. Однако релокантам в Соединенном Королевстве предлагается довольно экзотический вариант: налогообложение на основе принципа ремитирования. Давайте разбираться, что это за зверь 🦁
Недомицилированный налоговый резидент Великобритании (подробнее тут) не платит налогов с доходов, (1) которые были получены за рубежом, (2) не перечислялись (remitted) и (3) не использовались в Королевстве.
Фактически эта льгота представляет собой территориальную систему налогообложения, доступную любому релоканту. Например, дивиденды от LLC в Штатах полностью освобождаются от налогообложения в Британии при условии, что акционер не перевел их в местный банк или не приобретал услуги, товары в Королевстве.
Если же он купит на них виски в лондонском пабе, то эта сумма будет считаться ремитированной. Также существует косвенное ремитирование: например, когда человек приобрел товар кредиткой и потом «закрыл» ее деньгами из-за рубежа.
Принцип ремитирования автоматически применяется к любым источникам дохода, сумма которого составила менее 2 тыс. фунтов стерлингов. Во всех остальных случаях налогоплательщик должен заявить об использовании этой льготы, самостоятельно подав налоговую декларацию (дополнительные страницы SA109) 📅
Подводные камни 😶🌫️
Пользователи льготы лишаются некоторых вычетов и необлагаемых сумм для налогов. Также долгосрочные резиденты Великобритании начинают платить за использование принципа ремитирования:
👉 Для тех, кто был налоговым резидентом 7 из последних 9 лет, плата составляет 30 тыс. фунтов стерлингов.
👉 Если резидент провел 12 из последних 14 лет, то сбор увеличивается до 60 тыс. фунтов.
👉 Человек, который прожил 15 из последних 20 лет в Королевстве, автоматически получает статус домициля (deemed domicile) и лишается права на применение этой льготы.
Несмотря на множество нюансов использования, принцип ремитирования представляется интересным вариантом для оптимизации налогообложения. Подобные правила также существуют на Мальте и, с некоторыми особенностями, на Маврикии.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Центральный банк России разрешил зачислять на зарубежные счета «любые» средства от нерезидентов
Это следует из Разъяснения от 29 июня 2023 г. Главное условие: на зарубежные счета можно зачислять деньги от нерезидентов по любым основаниям, если они не противоречат закону и Указам Президента № 79, № 430, № 529.
Что это значит на практике?
✅ Можно зачислять на зарубежные счета средства от:
— Продажи товаров или услуг нерезидентам;
— Сдачи в аренду недвижимости нерезидентам;
— Дивидендов иностранных компаний;
— Подарков или наследства от нерезидентов и др.
📛 Нельзя зачислять на зарубежные счета деньги от продажи ценных бумаг или недвижимости нерезидентам.
👮♂️ При этом займы, выданные нерезидентам, нужно вернуть в Россию. Правило действует для всех видов займов, которые вы выдали нерезидентам:
— Простой заем;
— Залоговый заем;
— Участие в кредитном кооперативе;
— Участие в краудлендинге.
Как это работает?
💱 Нельзя оставлять эти деньги на зарубежном счете или использовать для других целей.
⌛️ Займодавец должен вернуть займ в Россию в течение 30 календарных дней с момента погашения долга. Для этого правила предусмотрен ряд исключений: например, если займ был выдан на срок более 2-х лет резиденту страны ЕАЭС или другого государства, осуществляющего автоматический обмен информацией с Россией. Подробнее см. ст. 19 Закона.
Вы также обязаны задекларировать доходы от займов них и уплатить причитающиеся налоги.
Узнать больше о том, как оптимизировать налоги с доходов от нерезидентов или займов, вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Это следует из Разъяснения от 29 июня 2023 г. Главное условие: на зарубежные счета можно зачислять деньги от нерезидентов по любым основаниям, если они не противоречат закону и Указам Президента № 79, № 430, № 529.
Что это значит на практике?
✅ Можно зачислять на зарубежные счета средства от:
— Продажи товаров или услуг нерезидентам;
— Сдачи в аренду недвижимости нерезидентам;
— Дивидендов иностранных компаний;
— Подарков или наследства от нерезидентов и др.
📛 Нельзя зачислять на зарубежные счета деньги от продажи ценных бумаг или недвижимости нерезидентам.
👮♂️ При этом займы, выданные нерезидентам, нужно вернуть в Россию. Правило действует для всех видов займов, которые вы выдали нерезидентам:
— Простой заем;
— Залоговый заем;
— Участие в кредитном кооперативе;
— Участие в краудлендинге.
Как это работает?
💱 Нельзя оставлять эти деньги на зарубежном счете или использовать для других целей.
⌛️ Займодавец должен вернуть займ в Россию в течение 30 календарных дней с момента погашения долга. Для этого правила предусмотрен ряд исключений: например, если займ был выдан на срок более 2-х лет резиденту страны ЕАЭС или другого государства, осуществляющего автоматический обмен информацией с Россией. Подробнее см. ст. 19 Закона.
Вы также обязаны задекларировать доходы от займов них и уплатить причитающиеся налоги.
Узнать больше о том, как оптимизировать налоги с доходов от нерезидентов или займов, вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Образует ли удаленный работник постоянное представительство для своего работодателя? 🧑💼
Постоянное представительство (ПП) — это постоянное место деятельности иностранной организации, через которое она полностью или частично осуществляет свою предпринимательскую деятельность в другой стране.
Это типовая формулировка из СИДН (например, ст. 5 СИДН между РФ и Испанией). Подробные правила определения ПП содержатся в национальных законодательствах, см. ст. 306 НК РФ.
Если зарубежная компания образовала ПП на территории России, то она становится самостоятельным налогоплательщиком: удерживает НДФЛ за своих сотрудников, сама платит НДС и налог на прибыль организации. Разумеется, что это все относится только к доходам от деятельности ПП, осуществляемой в РФ.
Схожим образом эти правила работают и в других странах.
А может ли домашний офис сотрудника, работающего на удаленке в Барселоне, образовать ПП для компании — работодателя из России?
Это вполне возможно. В случае с Испанией налоговая будет опираться на формулировку из СИДН, указанную ранее.
Наличие ПП является вопросом доказывания, основанного на конкретных фактах и обстоятельствах, которые должны анализироваться в каждом конкретном случае.
Какие факты они могут учесть?
👉 «Доступность» домашнего офиса удаленного сотрудника для работодателя: насколько он вправе распоряжаться такими помещениями.
👉 Несет ли работодатель издержки по содержанию места работы сотрудника.
👉 Была ли релокация личным желанием сотрудника или продиктована работодателем.
👉 Ведет ли иностранная компания другую деятельность в стране, где проживает работник.
👉 Обладает ли сотрудник правом на заключение договоров для компании.
Подобную позицию приводит испанская налоговая в своем Постановлении V0066-22 от 18.01.2022. Такие же аргументы использует налоговый орган Нидерландов в своем рулинге.
Узнать больше о международных налогах и получить консультацию по налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Постоянное представительство (ПП) — это постоянное место деятельности иностранной организации, через которое она полностью или частично осуществляет свою предпринимательскую деятельность в другой стране.
Это типовая формулировка из СИДН (например, ст. 5 СИДН между РФ и Испанией). Подробные правила определения ПП содержатся в национальных законодательствах, см. ст. 306 НК РФ.
Если зарубежная компания образовала ПП на территории России, то она становится самостоятельным налогоплательщиком: удерживает НДФЛ за своих сотрудников, сама платит НДС и налог на прибыль организации. Разумеется, что это все относится только к доходам от деятельности ПП, осуществляемой в РФ.
Схожим образом эти правила работают и в других странах.
А может ли домашний офис сотрудника, работающего на удаленке в Барселоне, образовать ПП для компании — работодателя из России?
Это вполне возможно. В случае с Испанией налоговая будет опираться на формулировку из СИДН, указанную ранее.
Наличие ПП является вопросом доказывания, основанного на конкретных фактах и обстоятельствах, которые должны анализироваться в каждом конкретном случае.
Какие факты они могут учесть?
👉 «Доступность» домашнего офиса удаленного сотрудника для работодателя: насколько он вправе распоряжаться такими помещениями.
👉 Несет ли работодатель издержки по содержанию места работы сотрудника.
👉 Была ли релокация личным желанием сотрудника или продиктована работодателем.
👉 Ведет ли иностранная компания другую деятельность в стране, где проживает работник.
👉 Обладает ли сотрудник правом на заключение договоров для компании.
Подобную позицию приводит испанская налоговая в своем Постановлении V0066-22 от 18.01.2022. Такие же аргументы использует налоговый орган Нидерландов в своем рулинге.
Узнать больше о международных налогах и получить консультацию по налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Гайд по налогам в Израиле 🇮🇱🇮🇱
Всем доброе утро! Сегодня у нас большой анонс: по многочисленным просьбам мы создали налоговый гайд по Израилю, ориентированный на русскоязычную аудиторию репатриантов.
Учитывая размах новой алии, нам было чрезвычайно важно рассказать о работе такой незнакомой налоговой системы и ее правилах, закрыв все потенциальные вопросы новоприбывших Олим Хадашим.
Материал доступен для скачивания в формате PDF по прямой ссылке или в веб-версии.
О чем вы узнаете после прочтения? 👨🎓
👉 Основах налогов в Израиле: всех нюансах определения резидентства, налогообложении основных доходов и порядке их декларирования.
👉 Отдельных особенностях: израильском банковском комплаенсе, налогообложении крипты и способах перевода денег.
👉 Международном аспекте: израильской специфике применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, правилах КИК и уведомлений по банковским счетам.
👉 Все о льготах и правилах для «новых репатриантов».
Отдельное внимания мы уделили вопросам налогообложения доходов в стране исхода репатриантов: недвижимости, ИП, прибыли и долей в бизнесе, интеллектуальной собственности и так далее 💸
Как и в случае с нашим Налоговым путеводителем для цифровых кочевников, гайд по Израилю написан простым и понятным языком с множеством наглядных примеров. Он был создан в сотрудничестве с Анной Цабари, русскоязычным партнером израильского консалтинга AMPELI Tax.
Если у вас останутся вопросы по налогам в Израиле, то обращайтесь к Анне напрямую. Если вам нужна консультация по международным налогам или вы хотите разработать налоговую стратегию в связи с личной или корпоративной релокацией, пишите нам @BuzkoKrasnov_Info.
@nomad_taxes
Всем доброе утро! Сегодня у нас большой анонс: по многочисленным просьбам мы создали налоговый гайд по Израилю, ориентированный на русскоязычную аудиторию репатриантов.
Учитывая размах новой алии, нам было чрезвычайно важно рассказать о работе такой незнакомой налоговой системы и ее правилах, закрыв все потенциальные вопросы новоприбывших Олим Хадашим.
Материал доступен для скачивания в формате PDF по прямой ссылке или в веб-версии.
О чем вы узнаете после прочтения? 👨🎓
👉 Основах налогов в Израиле: всех нюансах определения резидентства, налогообложении основных доходов и порядке их декларирования.
👉 Отдельных особенностях: израильском банковском комплаенсе, налогообложении крипты и способах перевода денег.
👉 Международном аспекте: израильской специфике применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, правилах КИК и уведомлений по банковским счетам.
👉 Все о льготах и правилах для «новых репатриантов».
Отдельное внимания мы уделили вопросам налогообложения доходов в стране исхода репатриантов: недвижимости, ИП, прибыли и долей в бизнесе, интеллектуальной собственности и так далее 💸
Как и в случае с нашим Налоговым путеводителем для цифровых кочевников, гайд по Израилю написан простым и понятным языком с множеством наглядных примеров. Он был создан в сотрудничестве с Анной Цабари, русскоязычным партнером израильского консалтинга AMPELI Tax.
Если у вас останутся вопросы по налогам в Израиле, то обращайтесь к Анне напрямую. Если вам нужна консультация по международным налогам или вы хотите разработать налоговую стратегию в связи с личной или корпоративной релокацией, пишите нам @BuzkoKrasnov_Info.
@nomad_taxes
❗17 июля последний день уплаты НДФЛ в России
Проще всего сделать это через Личный кабинет налогоплательщика, ведь уже с 18 июля за каждый день неуплаты будет начисляться пеня, рассчитываемая из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Дедлайн относится ко всем, кто должен был подать декларации 3-НДФЛ за 2022 год до 02 мая. Среди них есть две основные категории:
👉 Налоговые резиденты России по итогам 2022 года. Они должны уплатить НДФЛ со своих общемировых доходов, если он не был удержан налоговым агентом в России (работодателем, брокером).
👉 Те, кто не были признаны налоговыми резидентами РФ, но получали доходы от источников в России: продажи недвижимости на территории страны, автомобиля, доход от аренды и прочего.
В указанных случаях вам необходимо рассчитать полученную прибыль, задекларировать и уплатить налог в срок до 17 июля 2023 года. Если средства были получены в иностранной валюте, то по общему правилу они переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату получения.
Подробнее о декларировании и уплате НДФЛ читайте в этом посте или обращайтесь за личной консультацией на @BuzkoKrasnov_Info.
Учтите, что если успеть подать декларацию и уплатить налоги до 17 июля, то это поможет уменьшить штрафные санкции.
🛑 Ответственность за неуплату налогов в России >>>
💸 Про налоговые льготы для нерезидентов >>>
🧑💻 Сроки подачи деклараций в разных странах >>>
@nomad_taxes
Проще всего сделать это через Личный кабинет налогоплательщика, ведь уже с 18 июля за каждый день неуплаты будет начисляться пеня, рассчитываемая из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Дедлайн относится ко всем, кто должен был подать декларации 3-НДФЛ за 2022 год до 02 мая. Среди них есть две основные категории:
👉 Налоговые резиденты России по итогам 2022 года. Они должны уплатить НДФЛ со своих общемировых доходов, если он не был удержан налоговым агентом в России (работодателем, брокером).
👉 Те, кто не были признаны налоговыми резидентами РФ, но получали доходы от источников в России: продажи недвижимости на территории страны, автомобиля, доход от аренды и прочего.
В указанных случаях вам необходимо рассчитать полученную прибыль, задекларировать и уплатить налог в срок до 17 июля 2023 года. Если средства были получены в иностранной валюте, то по общему правилу они переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату получения.
Подробнее о декларировании и уплате НДФЛ читайте в этом посте или обращайтесь за личной консультацией на @BuzkoKrasnov_Info.
Учтите, что если успеть подать декларацию и уплатить налоги до 17 июля, то это поможет уменьшить штрафные санкции.
🛑 Ответственность за неуплату налогов в России >>>
💸 Про налоговые льготы для нерезидентов >>>
🧑💻 Сроки подачи деклараций в разных странах >>>
@nomad_taxes
🇰🇬 Отличная новость для новых граждан Кыргызстана!
Ранее все граждане Кыргызстана были обязаны уплачивать налоги на общемировые доходы вне зависимости от своего статуса налогового резидента (ст. 186 НК КР). Теперь это правило не действует: обладатель паспорта будет платить налоги в Кыргызстане только при проведении 183 дней на территории государства.
С 3 апреля 2023 года был также отменен подоходный налог на два типа доходов:
— Дивиденды от участия в иностранных компаниях;
— Доходы, полученные из стран, с которыми Кыргызстан не имеет налоговых соглашений, но при условии уплаты налогов там.
Эти важные изменения коснутся как будущих, так и прошлых доходов. Если вы получали такие доходы в 2022 году и уплатили налог в Кыргызстане, то у вас есть право вернуть переплату. Изменения значительно снижают налоговую нагрузку и создают привлекательные условия для иностранных инвесторов и предпринимателей, которые ищут выгодные льготы и свободу движения капитала 🚀
Мы готовы помочь вам с вопросами международного налогообложения. Пишите на @BuzkoKrasnov_Info или приобретайте наш Путеводитель по налогам.
Ссылки на законодательство:
📜 Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3
📜 Информация о налоговых льготах в Кыргызской Республике от Министерства иностранных дел Кыргызской Республики
📜 Закон КР от 18 января 2022 года № 4 «О введении в действие Налогового кодекса Кыргызской Республики»
@nomad_taxes
Ранее все граждане Кыргызстана были обязаны уплачивать налоги на общемировые доходы вне зависимости от своего статуса налогового резидента (ст. 186 НК КР). Теперь это правило не действует: обладатель паспорта будет платить налоги в Кыргызстане только при проведении 183 дней на территории государства.
С 3 апреля 2023 года был также отменен подоходный налог на два типа доходов:
— Дивиденды от участия в иностранных компаниях;
— Доходы, полученные из стран, с которыми Кыргызстан не имеет налоговых соглашений, но при условии уплаты налогов там.
Эти важные изменения коснутся как будущих, так и прошлых доходов. Если вы получали такие доходы в 2022 году и уплатили налог в Кыргызстане, то у вас есть право вернуть переплату. Изменения значительно снижают налоговую нагрузку и создают привлекательные условия для иностранных инвесторов и предпринимателей, которые ищут выгодные льготы и свободу движения капитала 🚀
Мы готовы помочь вам с вопросами международного налогообложения. Пишите на @BuzkoKrasnov_Info или приобретайте наш Путеводитель по налогам.
Ссылки на законодательство:
📜 Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 18 января 2022 года № 3
📜 Информация о налоговых льготах в Кыргызской Республике от Министерства иностранных дел Кыргызской Республики
📜 Закон КР от 18 января 2022 года № 4 «О введении в действие Налогового кодекса Кыргызской Республики»
@nomad_taxes
🏝 Как вернуть активы из оффшоров без налогов?
На протяжении последних лет Россия вместе с остальным миром движется в сторону деоффшоризации. В феврале закончился 4-ый этап амнистии капитала, также были введены специальные административные районы. Именно они стали причиной включения России в «черный» список ЕС 😶🌫️
В 2022 году у российских владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК) появилась новая возможность: перевести активы в личную собственность без уплаты налогов. Согласно источникам Forbes, эта льгота будет продлена и на 2023.
Как это работает? 🧐
В обычной ситуации физическое лицо – резидент России платит НДФЛ со всего имущества или имущественных прав, которые получил от иностранной организации. Сюда включаются акции и доли российских компаний, права требования, залоги, российские ПИФ и так далее.
В 2022 году владельцы КИК получили право перевести указанные активы «на себя», не заплатив ни рубля налогов (п. 60.2 ст. 217 НК РФ). Это можно было оформить любым способом: дарение, продажа с большим дисконтом, договор мены и так далее. При этом иностранную компанию ликвидировать не обязательно; также она может быть расположена в любой стране, в том числе и оффшорах.
Для применения льготы требовалось написать заявление в налоговую, приложив доказательства стоимости имущества на дату перерегистрации, а также соответствовать ряду формальных критериев (например, признание контролирующим лицом КИК на определенную дату).
Продлят ли эту льготу? 🌚
Данное освобождение от НДФЛ стало крайне популярным решением для реструктурирования иностранных активов. Оно помогло снизить расходы на управление ими, а также решить проблему бездействия локальных юристов, регистраторов и других провайдеров корпоративных услуг.
Владельцам КИК также стоит помнить о «налоге на выход» в некоторых государствах, который применяется при реализации активов юридического лица. Подробнее об этом налоге читайте здесь.
💼 Кому и когда надо подавать уведомление о КИК >>>
💸 Все о декларировании и уплате НДФЛ >>>
👨🏼💻Консультация по налоговому планированию для релокантов и владельцев КИК >>>
@nomad_taxes
На протяжении последних лет Россия вместе с остальным миром движется в сторону деоффшоризации. В феврале закончился 4-ый этап амнистии капитала, также были введены специальные административные районы. Именно они стали причиной включения России в «черный» список ЕС 😶🌫️
В 2022 году у российских владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК) появилась новая возможность: перевести активы в личную собственность без уплаты налогов. Согласно источникам Forbes, эта льгота будет продлена и на 2023.
Как это работает? 🧐
В обычной ситуации физическое лицо – резидент России платит НДФЛ со всего имущества или имущественных прав, которые получил от иностранной организации. Сюда включаются акции и доли российских компаний, права требования, залоги, российские ПИФ и так далее.
В 2022 году владельцы КИК получили право перевести указанные активы «на себя», не заплатив ни рубля налогов (п. 60.2 ст. 217 НК РФ). Это можно было оформить любым способом: дарение, продажа с большим дисконтом, договор мены и так далее. При этом иностранную компанию ликвидировать не обязательно; также она может быть расположена в любой стране, в том числе и оффшорах.
Для применения льготы требовалось написать заявление в налоговую, приложив доказательства стоимости имущества на дату перерегистрации, а также соответствовать ряду формальных критериев (например, признание контролирующим лицом КИК на определенную дату).
Продлят ли эту льготу? 🌚
Данное освобождение от НДФЛ стало крайне популярным решением для реструктурирования иностранных активов. Оно помогло снизить расходы на управление ими, а также решить проблему бездействия локальных юристов, регистраторов и других провайдеров корпоративных услуг.
Владельцам КИК также стоит помнить о «налоге на выход» в некоторых государствах, который применяется при реализации активов юридического лица. Подробнее об этом налоге читайте здесь.
💼 Кому и когда надо подавать уведомление о КИК >>>
💸 Все о декларировании и уплате НДФЛ >>>
👨🏼💻Консультация по налоговому планированию для релокантов и владельцев КИК >>>
@nomad_taxes
Всем привет! Как вам наш путеводитель по налогам в Израиле? Вы попросили — мы сделали!
По какой стране сделать следующий гайд? Напишите в комментариях — мы все читаем и мотаем на ус.
Или, может быть, сделать что-то больше по финансовой теме? Например, как использовать американскую компанию в качестве личной холдинговой компании (ЛХК), при этом находясь в любой точке планеты?
По какой стране сделать следующий гайд? Напишите в комментариях — мы все читаем и мотаем на ус.
Или, может быть, сделать что-то больше по финансовой теме? Например, как использовать американскую компанию в качестве личной холдинговой компании (ЛХК), при этом находясь в любой точке планеты?
🤝 Дания денонсировала СИДН: что сейчас происходит с Соглашениями в России?
Конвенция с Королевством прекратит свое действие с 1 января 2024 года. Какие последствия это несет для налогоплательщиков?
👉 Не работает «тест» для определения налогового резидентства.
👉 Нельзя применить зачет налогов: появляется двойное налогообложение.
👉 Нельзя использовать пониженные ставки, установленные в Соглашениях, и другие льготы по уплате налогов.
👉 Владельцы КИК в таких странах должны аудировать финансовую отчетность компаний, также они лишаются возможности освободить от налогов прибыль КИК по критерию эффективной налоговой ставки.
Последствия расторжения СИДН >>>
С какими еще странами у России нет СИДН? 🤔
На сегодняшний день нет Соглашений с Эстонией, Латвией, Украиной, Нидерландами и Грузией.
Однако не все так печально. Правительство России прямо сейчас ведет переговоры о заключении новых СИДН с ОАЭ и Оманом, что должно существенно облегчить налоговую нагрузку для бизнеса в этих странах.
Я слышал про «замораживание» СИДН. Что это значит? 🥶
Правительство планирует приостановить действие СИДН с «недружественными» государствами, и речь может идти еще о 38 Соглашениях. Это связано с «введением односторонних ограничительных мер в отношении России».
На данный момент нам неизвестны все нюансы этого процесса, однако недавно представитель Минфина России пролил свет на некоторые нюансы:
👉 Для физических лиц будет сохранена возможность зачета НДФЛ, ранее уплаченного в России. Например, если вы переехали в США и продолжаете сдавать свою квартиру в Москве, то НДФЛ, уплаченный в России, все-таки можно будет зачесть в счет налога, подлежащего к уплате в Штатах.
👉 СИДН не будут расторгнуты полностью. Планируется приостановить действие отдельных норм Соглашений «для бизнеса», устанавливающих пониженные ставки налогов по процентам, дивидендам и роялти. Однако потенциально это может ударить, например, и по физическим лицам — инвесторам, торгующим в Штатах через IB и использующих форму W8-BEN для снижения своих налогов.
Подробнее о применении СИДН к личным налогам релокантом читайте в этом цикле постов или обращайтесь за личной консультацией на @BuzkoKrasnov_Info.
@nomad_taxes
Конвенция с Королевством прекратит свое действие с 1 января 2024 года. Какие последствия это несет для налогоплательщиков?
👉 Не работает «тест» для определения налогового резидентства.
👉 Нельзя применить зачет налогов: появляется двойное налогообложение.
👉 Нельзя использовать пониженные ставки, установленные в Соглашениях, и другие льготы по уплате налогов.
👉 Владельцы КИК в таких странах должны аудировать финансовую отчетность компаний, также они лишаются возможности освободить от налогов прибыль КИК по критерию эффективной налоговой ставки.
Последствия расторжения СИДН >>>
С какими еще странами у России нет СИДН? 🤔
На сегодняшний день нет Соглашений с Эстонией, Латвией, Украиной, Нидерландами и Грузией.
Однако не все так печально. Правительство России прямо сейчас ведет переговоры о заключении новых СИДН с ОАЭ и Оманом, что должно существенно облегчить налоговую нагрузку для бизнеса в этих странах.
Я слышал про «замораживание» СИДН. Что это значит? 🥶
Правительство планирует приостановить действие СИДН с «недружественными» государствами, и речь может идти еще о 38 Соглашениях. Это связано с «введением односторонних ограничительных мер в отношении России».
На данный момент нам неизвестны все нюансы этого процесса, однако недавно представитель Минфина России пролил свет на некоторые нюансы:
👉 Для физических лиц будет сохранена возможность зачета НДФЛ, ранее уплаченного в России. Например, если вы переехали в США и продолжаете сдавать свою квартиру в Москве, то НДФЛ, уплаченный в России, все-таки можно будет зачесть в счет налога, подлежащего к уплате в Штатах.
👉 СИДН не будут расторгнуты полностью. Планируется приостановить действие отдельных норм Соглашений «для бизнеса», устанавливающих пониженные ставки налогов по процентам, дивидендам и роялти. Однако потенциально это может ударить, например, и по физическим лицам — инвесторам, торгующим в Штатах через IB и использующих форму W8-BEN для снижения своих налогов.
Подробнее о применении СИДН к личным налогам релокантом читайте в этом цикле постов или обращайтесь за личной консультацией на @BuzkoKrasnov_Info.
@nomad_taxes
LLC в США: как платят налоги иностранные учредители? 💼
Недавно мы публиковали опрос, где выяснили, что многих интересует использование американского юридического лица в качестве личной холдинговой компании (ЛХК). Эта тема обширна, поэтому начнем с самого актуального вопроса: налогов для иностранных учредителей LLC.
Limited Liability Company — это одна из самых популярных форм компании в США. Несмотря на то, что LLC соответствует всем формальным критериям юридического лица (самостоятельная ответственность, обособленное имущество), с точки зрения налогов все гораздо сложнее.
Налоговая США, IRS, применяет следующую классификацию LLC:
👉 Не принимаемое во внимание для целей налогообложения лицо — LLC с единственным участником-физическим лицом.
👉 Партнерство — LLC с несколькими участниками.
👉 Корпорация — определяется по решению IRS или по заявлению самой LLC.
❓В чем отличия
С LLC — корпорациями все просто. Они уплачивают федеральный налог на уровне компании в размере 21% и другие сборы в разных штатах, распределяют дивиденды своим участникам. В общем, стандартные компании для целей налогов.
А вот в первом и втором случае LLC подлежат «сквозному налогообложению». Здесь налоги уплачиваются не компанией, а самими участниками LLC. Стейкхолдеры отражают доходы компании в своих личных налоговых декларациях пропорционально долям участия и уплачивают налог по месту своего налогового резидентства.
Фактически LLC с одним участником облагается налогами как ИП, но для целей корпоративного права остается полноценным юридическим лицом.
❓Как в таком случае быть иностранным участникам
Иностранные граждане в США могут иметь два статуса, напрямую влияющих на налогообложение доходов от LLC.
👉 Иностранный резидент (“resident alien”) обязан заявлять о полученных им доходах от деятельности по всему миру и платить с них налоги, как и любой гражданин США.
👉 Иностранный нерезидент (“non-resident alien”) уплачивает налоги только в случае, если он «вовлечён в бизнес в США», и доходы, полученные от такой деятельности, признаются эффективно связанными с источниками в США.
Законодательно критерии «вовлечённости в бизнес в США» не установлены — IRS руководствуется совокупностью факторов.
❓Критерии
Например, нацеленностью деятельности на извлечение прибыли. Она должна быть не случайной или секретарской, а регулярной, существенной и продолжающейся. Также оценивается наличие офиса, сотрудников или зависимых агентов.
Участие в LLC, вовлеченной в бизнес в США, приравнивается к такому вовлечению со стороны участника, и доходы от подобной деятельности, соответственно, будут подлежать налогообложению в США. Ставка по налогу составляет от 10% до 37% в зависимости от размера доходов, при этом к ней могут быть применены льготы по СИДН.
Соответственно, если деятельность компании не соответствует указанным критериям, то она практически полностью освобождается от налогов в США. Сюда входит, например, торговля ценными бумагами.
❓Налоги на иные доходы
Также налогообложению подлежит иной доход иностранных нерезидентов (“Fixed or Determinable, Annual or Periodical (FDAP) income”), включающий большое количество пассивных доходов, таких как проценты, дивиденды, роялти, доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества и др. Ставка налога составляет 30%. К нему применимы пониженные ставки СИДН.
С более подробными правилами определения резидентства, а также примерами налогообложения LLC c одним или несколькими участниками-иностранцами можно ознакомиться в нашей большой статье.
Если вы хотите открыть LLC в Делавэре или получить консультацию по вопросам международных налогов, то пишите на @BuzkoKrasnov_Info
В следующих постах мы расскажем о нюансах работы LLC и сравним ее с C-Corp.
@nomad_taxes
Недавно мы публиковали опрос, где выяснили, что многих интересует использование американского юридического лица в качестве личной холдинговой компании (ЛХК). Эта тема обширна, поэтому начнем с самого актуального вопроса: налогов для иностранных учредителей LLC.
Limited Liability Company — это одна из самых популярных форм компании в США. Несмотря на то, что LLC соответствует всем формальным критериям юридического лица (самостоятельная ответственность, обособленное имущество), с точки зрения налогов все гораздо сложнее.
Налоговая США, IRS, применяет следующую классификацию LLC:
👉 Не принимаемое во внимание для целей налогообложения лицо — LLC с единственным участником-физическим лицом.
👉 Партнерство — LLC с несколькими участниками.
👉 Корпорация — определяется по решению IRS или по заявлению самой LLC.
❓В чем отличия
С LLC — корпорациями все просто. Они уплачивают федеральный налог на уровне компании в размере 21% и другие сборы в разных штатах, распределяют дивиденды своим участникам. В общем, стандартные компании для целей налогов.
А вот в первом и втором случае LLC подлежат «сквозному налогообложению». Здесь налоги уплачиваются не компанией, а самими участниками LLC. Стейкхолдеры отражают доходы компании в своих личных налоговых декларациях пропорционально долям участия и уплачивают налог по месту своего налогового резидентства.
Фактически LLC с одним участником облагается налогами как ИП, но для целей корпоративного права остается полноценным юридическим лицом.
❓Как в таком случае быть иностранным участникам
Иностранные граждане в США могут иметь два статуса, напрямую влияющих на налогообложение доходов от LLC.
👉 Иностранный резидент (“resident alien”) обязан заявлять о полученных им доходах от деятельности по всему миру и платить с них налоги, как и любой гражданин США.
👉 Иностранный нерезидент (“non-resident alien”) уплачивает налоги только в случае, если он «вовлечён в бизнес в США», и доходы, полученные от такой деятельности, признаются эффективно связанными с источниками в США.
Законодательно критерии «вовлечённости в бизнес в США» не установлены — IRS руководствуется совокупностью факторов.
❓Критерии
Например, нацеленностью деятельности на извлечение прибыли. Она должна быть не случайной или секретарской, а регулярной, существенной и продолжающейся. Также оценивается наличие офиса, сотрудников или зависимых агентов.
Участие в LLC, вовлеченной в бизнес в США, приравнивается к такому вовлечению со стороны участника, и доходы от подобной деятельности, соответственно, будут подлежать налогообложению в США. Ставка по налогу составляет от 10% до 37% в зависимости от размера доходов, при этом к ней могут быть применены льготы по СИДН.
Соответственно, если деятельность компании не соответствует указанным критериям, то она практически полностью освобождается от налогов в США. Сюда входит, например, торговля ценными бумагами.
❓Налоги на иные доходы
Также налогообложению подлежит иной доход иностранных нерезидентов (“Fixed or Determinable, Annual or Periodical (FDAP) income”), включающий большое количество пассивных доходов, таких как проценты, дивиденды, роялти, доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества и др. Ставка налога составляет 30%. К нему применимы пониженные ставки СИДН.
С более подробными правилами определения резидентства, а также примерами налогообложения LLC c одним или несколькими участниками-иностранцами можно ознакомиться в нашей большой статье.
Если вы хотите открыть LLC в Делавэре или получить консультацию по вопросам международных налогов, то пишите на @BuzkoKrasnov_Info
В следующих постах мы расскажем о нюансах работы LLC и сравним ее с C-Corp.
@nomad_taxes
Возможности открытия бизнеса в Казахстане 🇰🇿
Все чаще IT-стартапы рассматривают Казахстан как перспективную площадку для запуска нового проекта.
В Astana Hub действуют бесплатные программы развития IT-стартапов: школа стартапа, программы инкубации и акселерации.
Какие существуют налоговые преференции?
— налог на прибыль 1%;
— налог на дивиденды 5% первые три года, после ставка снижается до 0%;
— налог на имущество 0% в течение первых 10 лет;
— НДС 0% против 12%;
— налог на роялти юр.лиц 0%;
— индивидуальный подоходный налог с дохода работников-резидентов 0%;
— социальный налог за иностранных работников 0%.
Кроме того, между Россией и Казахстаном осуществляется автоматический обмен финансовой информации, а также все еще действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Подробнее о налоговых льготах Казахстана можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
Все чаще IT-стартапы рассматривают Казахстан как перспективную площадку для запуска нового проекта.
В Astana Hub действуют бесплатные программы развития IT-стартапов: школа стартапа, программы инкубации и акселерации.
Какие существуют налоговые преференции?
— налог на прибыль 1%;
— налог на дивиденды 5% первые три года, после ставка снижается до 0%;
— налог на имущество 0% в течение первых 10 лет;
— НДС 0% против 12%;
— налог на роялти юр.лиц 0%;
— индивидуальный подоходный налог с дохода работников-резидентов 0%;
— социальный налог за иностранных работников 0%.
Кроме того, между Россией и Казахстаном осуществляется автоматический обмен финансовой информации, а также все еще действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Подробнее о налоговых льготах Казахстана можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
📢 Налоги за уехавших за границу работников: новые правила!
Вчера Президент подписал законопроект, внесший ряд изменений в НК РФ.
Согласно новым правилам, все вознаграждения и выплаты, которые российские компании делают в пользу дистанционных работников за работу и оказание услуг теперь относятся к доходам от источников в РФ.
👉 Что это значит?
До сих пор, работодатели не удерживали и не платили НДФЛ с доходов дистанционных работников, которые уехали за границу. Такие доходы рассматривались как доходы от источников за пределами РФ и налог на эти доходы платил сам работник.
Согласно изменениям, доходы дистанционных сотрудников, работающих с российскими компаниями, будут облагаться налогом по общеустановленным ставкам:
— 13%; и
— 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей в год).
🚀 Утрата статуса налогового резидента РФ дистанционным работником, переехавшим за границу, не повлечет обложение его доходов по повышенной ставке 30%.
Подробнее о налогах можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
Вчера Президент подписал законопроект, внесший ряд изменений в НК РФ.
Согласно новым правилам, все вознаграждения и выплаты, которые российские компании делают в пользу дистанционных работников за работу и оказание услуг теперь относятся к доходам от источников в РФ.
👉 Что это значит?
До сих пор, работодатели не удерживали и не платили НДФЛ с доходов дистанционных работников, которые уехали за границу. Такие доходы рассматривались как доходы от источников за пределами РФ и налог на эти доходы платил сам работник.
Согласно изменениям, доходы дистанционных сотрудников, работающих с российскими компаниями, будут облагаться налогом по общеустановленным ставкам:
— 13%; и
— 15% (для доходов, превышающих 5 млн рублей в год).
🚀 Утрата статуса налогового резидента РФ дистанционным работником, переехавшим за границу, не повлечет обложение его доходов по повышенной ставке 30%.
Подробнее о налогах можно узнать на личной консультации @BuzkoKrasnov_Info или приобрести наш Путеводитель по налогам.
@nomad_taxes
Forwarded from Buzko Krasnov
Подборка юридических документов для разработчиков софта и геймдев-студий 👨🏼💻📚
Всем привет! На связи Ирина Карева. Давно вы от нас ничего не слышали, а у нас есть для вас небольшой подарок.
Это пакет из 11 юридических документов по российскому праву для IT-предпринимателей. Все документы можно скачать в репозитарии на GitHub или индивидуально по ссылкам ниже.
До конца года мы можем взять еще несколько клиентов из IT-сектора с проектами среднего и крупного размера. По кодовому слову «
(1) Двусторонний NDA (соглашение о конфиденциальности) (Word)
(2) Соглашение об ограничении конкуренции (нон-компит) (Word)
(3) Трудовой договор с должностной инструкцией для разработчика (Word)
(4) Договор на оказание услуг/разработку ПО + стандарты качества для разработчика (Word)
(5) Положение об информационной безопасности (Word)
(6) Положение о коммерческой тайне (Word)
(7) Договор на отчуждение интеллектуальной собственности (Word)
(8) Досудебная претензия (cease and desist letter) (Word)
(9) Шаблон иска о прекращении незаконного использования игры (Word)
(10) Путеводитель по свободным (открытым) лицензиям (PDF)
(11) Путеводитель по регистрации товарного знака в США (PDF)
P.S. Подробнее про каждый из этих документов читайте в нашей обзорной статье на VC: https://vc.ru/legal/358819-open-source-dokumenty-dlya-razrabotchikov-igr-i-softa.
Если вам нужны такие документы для международных проектов, то вам к нашим коллегам из американской практики.
@BuzkoKrasnov
Всем привет! На связи Ирина Карева. Давно вы от нас ничего не слышали, а у нас есть для вас небольшой подарок.
Это пакет из 11 юридических документов по российскому праву для IT-предпринимателей. Все документы можно скачать в репозитарии на GitHub или индивидуально по ссылкам ниже.
До конца года мы можем взять еще несколько клиентов из IT-сектора с проектами среднего и крупного размера. По кодовому слову «
ИМБА» сделаем скидку 10% на юридические услуги первым обратившимся. Пишите мне напрямую: @kareva_ira.(1) Двусторонний NDA (соглашение о конфиденциальности) (Word)
(2) Соглашение об ограничении конкуренции (нон-компит) (Word)
(3) Трудовой договор с должностной инструкцией для разработчика (Word)
(4) Договор на оказание услуг/разработку ПО + стандарты качества для разработчика (Word)
(5) Положение об информационной безопасности (Word)
(6) Положение о коммерческой тайне (Word)
(7) Договор на отчуждение интеллектуальной собственности (Word)
(8) Досудебная претензия (cease and desist letter) (Word)
(9) Шаблон иска о прекращении незаконного использования игры (Word)
(10) Путеводитель по свободным (открытым) лицензиям (PDF)
(11) Путеводитель по регистрации товарного знака в США (PDF)
P.S. Подробнее про каждый из этих документов читайте в нашей обзорной статье на VC: https://vc.ru/legal/358819-open-source-dokumenty-dlya-razrabotchikov-igr-i-softa.
Если вам нужны такие документы для международных проектов, то вам к нашим коллегам из американской практики.
@BuzkoKrasnov
Путеводитель_по_наследственному_планированию_Buzko_Krasnov.pdf
633.3 KB
Всем привет! Кроме личных и корпоративных налогов, мы также активно консультируем по наследственному планированию.
«Что такое наследственное планирование?» — спросите вы.
Это осознанный заблаговременный процесс передачи активов следующим поколениям с целью обеспечения преемственности в бизнесе.
В связи с событиями последних лет вопросы наследственного планирования все чаще имеют международный аспект в силу нахождения активов, наследодателей и наследников в разных странах.
К этому посту приложен наш флагманский путеводитель по юридическим и налоговым вопросам наследственного планирования от июля 2021 г.
В путеводителе кратко рассмотрены семь способов передачи наследства:
1. По закону
2. По завещанию
3. Наследственный договор
4. Наследственный фонд
5. Личный фонд
6. Дарение
7. Рента
Вопросы наследственного планирования идут рука об руку с созданием личных холдинговых компаний (ЛХК).
Если эта тема найдет отклик у вас, мы подготовим больше полезных материалов.
@Nomad_Taxes
«Что такое наследственное планирование?» — спросите вы.
Это осознанный заблаговременный процесс передачи активов следующим поколениям с целью обеспечения преемственности в бизнесе.
В связи с событиями последних лет вопросы наследственного планирования все чаще имеют международный аспект в силу нахождения активов, наследодателей и наследников в разных странах.
К этому посту приложен наш флагманский путеводитель по юридическим и налоговым вопросам наследственного планирования от июля 2021 г.
В путеводителе кратко рассмотрены семь способов передачи наследства:
1. По закону
2. По завещанию
3. Наследственный договор
4. Наследственный фонд
5. Личный фонд
6. Дарение
7. Рента
Вопросы наследственного планирования идут рука об руку с созданием личных холдинговых компаний (ЛХК).
Если эта тема найдет отклик у вас, мы подготовим больше полезных материалов.
@Nomad_Taxes