Сроки подачи налоговых деклараций в разных странах в 2023 году 🧑💻
По общему правилу налогоплательщики самостоятельно декларируют и уплачивают налоги, которые не были удержаны налоговыми агентами (например, работодателем). Если дата подачи выпадает на выходной, то по обыкновению дедлайн переносится на первый рабочий день. При этом нужно учитывать особенности каждой страны в отдельности. Например, в некоторых государствах предусмотрена уплата налогов авансом.
Ниже мы собрали в одном месте дедлайны в популярных странах вместе со ссылками на сайты, через которые можно подать декларации самостоятельно.
Читайте подробнее о налоговых и финансовых аспектах жизни цифровых кочевников в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
🇦🇲 Армения — не позднее 20 апреля года, следующего за налоговым периодом 2022 г. >> сайт налоговой.
🇬🇪 Грузия — до 1 апреля >> сайт налоговой.
🇰🇿 Казахстан — на бумажном носителе не позднее 15 июля или онлайн через портал до 15 сентября.
🇺🇿 Узбекистан — до 31 марта, также предусмотрена подача декларации через портал с использованием ЭЦП.
🇹🇷 Турция — до 31 марта. Для регионов, пострадавших от землетрясения, дедлайн был продлён >> сайт налоговой.
🇵🇹 Португалия — до 30 июня. Декларация подается онлайн через портал налоговой.
🇨🇾 Кипр — до 31 июля, подача онлайн через портал.
🇪🇸 Испания — до 30 июня >> сайт налоговой.
🇺🇸 США — федеральные налоги необходимо задекларировать до 18 апреля, гайд. Однако на уровне отдельных штатов и муниципалитетов могут взиматься дополнительные налоги, поскольку в США действует параллельная система налогообложения.
🇨🇦 Канада — до 30 апреля >> сайт налоговой.
🇬🇧 Великобритания — задекларировать доходы через портал необходимо до 31 января 2024 г., а на бумажном носителе до 31 октября; для самозанятых дедлайн приходится на 05 октября. Проверить необходимость самостоятельной декларации налогов вы можете здесь.
🇫🇷 Франция — дедлайн декларации 25 мая, 1 или 8 июня в зависимости от департамента, в котором проживает налогоплательщик. Предусмотрена подача через портал.
🇵🇱 Польша — крайний срок 30 апреля, ссылка на портал налогоплательщика.
🇩🇪 Германия — до 31 августа. Если человек подает декларацию впервые, то дедлайн можно перенести на конец года >> сайт.
Налоговый путеводитель для цифровых кочевников >>
@nomad_taxes
По общему правилу налогоплательщики самостоятельно декларируют и уплачивают налоги, которые не были удержаны налоговыми агентами (например, работодателем). Если дата подачи выпадает на выходной, то по обыкновению дедлайн переносится на первый рабочий день. При этом нужно учитывать особенности каждой страны в отдельности. Например, в некоторых государствах предусмотрена уплата налогов авансом.
Ниже мы собрали в одном месте дедлайны в популярных странах вместе со ссылками на сайты, через которые можно подать декларации самостоятельно.
Читайте подробнее о налоговых и финансовых аспектах жизни цифровых кочевников в нашем Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
🇦🇲 Армения — не позднее 20 апреля года, следующего за налоговым периодом 2022 г. >> сайт налоговой.
🇬🇪 Грузия — до 1 апреля >> сайт налоговой.
🇰🇿 Казахстан — на бумажном носителе не позднее 15 июля или онлайн через портал до 15 сентября.
🇺🇿 Узбекистан — до 31 марта, также предусмотрена подача декларации через портал с использованием ЭЦП.
🇹🇷 Турция — до 31 марта. Для регионов, пострадавших от землетрясения, дедлайн был продлён >> сайт налоговой.
🇵🇹 Португалия — до 30 июня. Декларация подается онлайн через портал налоговой.
🇨🇾 Кипр — до 31 июля, подача онлайн через портал.
🇪🇸 Испания — до 30 июня >> сайт налоговой.
🇺🇸 США — федеральные налоги необходимо задекларировать до 18 апреля, гайд. Однако на уровне отдельных штатов и муниципалитетов могут взиматься дополнительные налоги, поскольку в США действует параллельная система налогообложения.
🇨🇦 Канада — до 30 апреля >> сайт налоговой.
🇬🇧 Великобритания — задекларировать доходы через портал необходимо до 31 января 2024 г., а на бумажном носителе до 31 октября; для самозанятых дедлайн приходится на 05 октября. Проверить необходимость самостоятельной декларации налогов вы можете здесь.
🇫🇷 Франция — дедлайн декларации 25 мая, 1 или 8 июня в зависимости от департамента, в котором проживает налогоплательщик. Предусмотрена подача через портал.
🇵🇱 Польша — крайний срок 30 апреля, ссылка на портал налогоплательщика.
🇩🇪 Германия — до 31 августа. Если человек подает декларацию впервые, то дедлайн можно перенести на конец года >> сайт.
Налоговый путеводитель для цифровых кочевников >>
@nomad_taxes
❗️ Правительство решило судьбу налогов для релокантов ⚡️
Еще в июле мы рассказывали об инициативе Минфина, где орган предлагал признать доходы уехавших удаленщиков полученными от источников в России.
Сегодня законопроект был внесен в Госдуму РФ.
Как это работает сейчас?
Доходы удаленщиков, работающих за рубежом на компанию в России, считаются полученными от источников вне РФ, а значит даже после утраты резидентства России они не обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 30%.
Что может измениться с 1 января 2024 года?
Законопроект “закрывает” эту лазейку. Он предлагает признать доходы дистанционных сотрудников и фрилансеров полученными из источников в РФ, если деятельность осуществлена в российском сегменте интернета или с использованием комплексов технических и/или программно-аппаратных средств, размещенных на территории России.
Необходимо также соответствовать одному из следующих условий:
— Человек налоговый резидент РФ;
— Он получает доходы на счет в российском банке;
— Источник выплаты доходов: российские организации и ИП, а также обособленные подразделения иностранных компаний в РФ.
Итого: недавно переехавшие сотрудники или фрилансеры будут платить НДФЛ по ставке 13-15%, а после утраты статуса налогового резидента России — все 30%.
@nomad_taxes
Еще в июле мы рассказывали об инициативе Минфина, где орган предлагал признать доходы уехавших удаленщиков полученными от источников в России.
Сегодня законопроект был внесен в Госдуму РФ.
Как это работает сейчас?
Доходы удаленщиков, работающих за рубежом на компанию в России, считаются полученными от источников вне РФ, а значит даже после утраты резидентства России они не обязаны уплачивать НДФЛ по ставке 30%.
Что может измениться с 1 января 2024 года?
Законопроект “закрывает” эту лазейку. Он предлагает признать доходы дистанционных сотрудников и фрилансеров полученными из источников в РФ, если деятельность осуществлена в российском сегменте интернета или с использованием комплексов технических и/или программно-аппаратных средств, размещенных на территории России.
Необходимо также соответствовать одному из следующих условий:
— Человек налоговый резидент РФ;
— Он получает доходы на счет в российском банке;
— Источник выплаты доходов: российские организации и ИП, а также обособленные подразделения иностранных компаний в РФ.
Итого: недавно переехавшие сотрудники или фрилансеры будут платить НДФЛ по ставке 13-15%, а после утраты статуса налогового резидента России — все 30%.
@nomad_taxes
2023-04-25 Генеральная доверенность.docx
35.2 KB
Оформление доверенности за рубежом
Стали опять получать запросы про оформление доверенности, поэтому решили продублировать шаблон и инструкцию о том, как это делать за границей.
👇👇👇
1. Оформить доверенность в российском консульстве или посольстве за границей
Дипломатические учреждения вправе совершать ряд нотариальных действий. На сайте МИД РФ есть портал, где можно подать заявление на совершение нотариальных действий. Это сократит количество визитов в консульство. В данном случае доверенность будет оформлена сразу на русском языке и будет иметь юридическую силу без необходимости совершения каких-то дополнительных действий в России.
2. Воспользоваться услугами местного нотариуса
Тут надо будет приложить больше усилий. Местный нотариус, скорее всего, согласится заверить доверенность только на местном языке. Поэтому вам потребуется сначала сделать доверенность на местном языке и потом идти к нотариусу.
После заверения вам нужно будет легализовать эту доверенность, то есть поставить апости́ль. Апостиль проставляется в местных министерства юстиции. Нотариусы это знают и подскажут вам.
Апостили признаются большинством стран, которые являются сторонами Гаагской конвенции 1961 г. (не входят, например, Канада, ОАЭ и Вьетнам).
С апостилем доверенность можно отправлять в России. Там нужно будет сделать нотариальный перевод, и только потом она готова к использованию.
Итого: доверенность на местном языке -> заверение у местного нотариуса -> апостиль -> отправка домой -> перевод на официальный язык.
P.S. Иногда нотариусы готовы заверить доверенность сразу на двух языках, тогда перевод на русский может и не понадобится.
3. Полагаться на международные договоры о взаимном признании официальных документов
Две страны могут заключить договор о о взаимном признании официальных документов. В таком случае проставление апостиля не потребуется. У России заключены такие соглашения с рядом стран. Однако на практике это не всегда работает гладко, поэтому лучше перестраховаться и все-таки получить апостиль.
@nomad_taxes
Стали опять получать запросы про оформление доверенности, поэтому решили продублировать шаблон и инструкцию о том, как это делать за границей.
👇👇👇
1. Оформить доверенность в российском консульстве или посольстве за границей
Дипломатические учреждения вправе совершать ряд нотариальных действий. На сайте МИД РФ есть портал, где можно подать заявление на совершение нотариальных действий. Это сократит количество визитов в консульство. В данном случае доверенность будет оформлена сразу на русском языке и будет иметь юридическую силу без необходимости совершения каких-то дополнительных действий в России.
2. Воспользоваться услугами местного нотариуса
Тут надо будет приложить больше усилий. Местный нотариус, скорее всего, согласится заверить доверенность только на местном языке. Поэтому вам потребуется сначала сделать доверенность на местном языке и потом идти к нотариусу.
После заверения вам нужно будет легализовать эту доверенность, то есть поставить апости́ль. Апостиль проставляется в местных министерства юстиции. Нотариусы это знают и подскажут вам.
Апостили признаются большинством стран, которые являются сторонами Гаагской конвенции 1961 г. (не входят, например, Канада, ОАЭ и Вьетнам).
С апостилем доверенность можно отправлять в России. Там нужно будет сделать нотариальный перевод, и только потом она готова к использованию.
Итого: доверенность на местном языке -> заверение у местного нотариуса -> апостиль -> отправка домой -> перевод на официальный язык.
P.S. Иногда нотариусы готовы заверить доверенность сразу на двух языках, тогда перевод на русский может и не понадобится.
3. Полагаться на международные договоры о взаимном признании официальных документов
Две страны могут заключить договор о о взаимном признании официальных документов. В таком случае проставление апостиля не потребуется. У России заключены такие соглашения с рядом стран. Однако на практике это не всегда работает гладко, поэтому лучше перестраховаться и все-таки получить апостиль.
@nomad_taxes
🛫 Удаленное снятие с воинского учета
После релокации у цифрового кочевника возникает множество вопросов, которые хочется решить без возвращения обратно: например, продать квартиру или машину, получить новый загранпаспорт, открыть ИП. Сегодня это стало особенно актуально при взаимодействии с военкоматом.
Павел Комаровский, автор канала RationalAnswer, выпустил пошаговый гайд по удаленному снятию с воинского учета в России, разобрав реальный кейс своего подписчика.
Рекомендуем к прочтению!
@nomad_taxes
После релокации у цифрового кочевника возникает множество вопросов, которые хочется решить без возвращения обратно: например, продать квартиру или машину, получить новый загранпаспорт, открыть ИП. Сегодня это стало особенно актуально при взаимодействии с военкоматом.
Павел Комаровский, автор канала RationalAnswer, выпустил пошаговый гайд по удаленному снятию с воинского учета в России, разобрав реальный кейс своего подписчика.
Рекомендуем к прочтению!
@nomad_taxes
Отчетность цифровых кочевников: 02 мая 🏝🏝
Сегодня красная дата календаря, важная для любого связанного с Россией диджитал номада: конец декларационной компании за 2022 год. В этом году последний день подачи декларации 3-НДФЛ выпадает на 2 мая.
О чем нужно помнить добросовестному налогоплательщику?
Уплата налогов за 2022 год 🧮
По общему правилу кочевник, признаваемый по итогам года российским налоговым резидентом, платит налоги со всех доходов, полученных как в России, так и за рубежом. Например, если вы уехали в Армению только в сентябре 2022 г., то все равно будете признаны резидентом РФ по итогам года 🧳
Подробнее об определении статуса резидента читайте в нашем цикле постов.
Если налог с вашего дохода не был исчислен и уплачен в бюджет налоговым агентом (работодателем или брокером), то эта ответственная задача возлагается на вас.
Самые распространенные примеры:
— Вы продали квартиру или автомобиль;
— Получили дивиденды за границей или у вас есть нераспределенная прибыль контролируемой иностранной компании (КИК);
— Иностранный работодатель или наниматель по ГП-договору выплатили вам вознаграждение, даже если средства пришли на счет в иностранном банке 🏦
Во всех указанных случаях вам необходимо рассчитать полученную прибыль, задекларировать и уплатить налог в срок до 17 июля 2023 года. Если средства были получены в иностранной валюте, то по общему правилу они переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату получения.
При этом к доходу свыше 5 млн рублей применяется повышенная ставка в 15%.
О санкциях за нарушение сроков декларирования и уплаты налогов вы можете узнать здесь.
А если я признан нерезидентом? 🤔
Тогда вы не платите налоги от зарубежных источников, но все так же обязаны отчитаться о доходах, полученных на территории России. Более того, к ним будет применяться повышенная ставка в 30%.
Существует и ряд исключений: дивиденды для нерезидентов облагаются по ставке 15%, также стандартная ставка применяется, например, к зарплатам высококвалифицированных специалистов 🧑🔬
Самый простой пример: вы уехали из России в феврале 2022 г. и в течение года продали свою квартиру в Москве. Такой доход будет облагаться по ставке в 30%.
Также при соблюдении ряда условий некоторое имущество полностью освобождается от налогообложения. Подробнее о льготах для нерезидентов тут.
А узнать подробнее о всех нюансах налогообложения вы можете в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
Уведомление о КИК 💼
Дедлайн подачи уведомления совпадает с декларацией 3-НДФЛ: 02 мая. Подробнее о правилах читайте здесь.
@nomad_taxes
Сегодня красная дата календаря, важная для любого связанного с Россией диджитал номада: конец декларационной компании за 2022 год. В этом году последний день подачи декларации 3-НДФЛ выпадает на 2 мая.
О чем нужно помнить добросовестному налогоплательщику?
Уплата налогов за 2022 год 🧮
По общему правилу кочевник, признаваемый по итогам года российским налоговым резидентом, платит налоги со всех доходов, полученных как в России, так и за рубежом. Например, если вы уехали в Армению только в сентябре 2022 г., то все равно будете признаны резидентом РФ по итогам года 🧳
Подробнее об определении статуса резидента читайте в нашем цикле постов.
Если налог с вашего дохода не был исчислен и уплачен в бюджет налоговым агентом (работодателем или брокером), то эта ответственная задача возлагается на вас.
Самые распространенные примеры:
— Вы продали квартиру или автомобиль;
— Получили дивиденды за границей или у вас есть нераспределенная прибыль контролируемой иностранной компании (КИК);
— Иностранный работодатель или наниматель по ГП-договору выплатили вам вознаграждение, даже если средства пришли на счет в иностранном банке 🏦
Во всех указанных случаях вам необходимо рассчитать полученную прибыль, задекларировать и уплатить налог в срок до 17 июля 2023 года. Если средства были получены в иностранной валюте, то по общему правилу они переводятся в рубли по курсу ЦБ на дату получения.
При этом к доходу свыше 5 млн рублей применяется повышенная ставка в 15%.
О санкциях за нарушение сроков декларирования и уплаты налогов вы можете узнать здесь.
А если я признан нерезидентом? 🤔
Тогда вы не платите налоги от зарубежных источников, но все так же обязаны отчитаться о доходах, полученных на территории России. Более того, к ним будет применяться повышенная ставка в 30%.
Существует и ряд исключений: дивиденды для нерезидентов облагаются по ставке 15%, также стандартная ставка применяется, например, к зарплатам высококвалифицированных специалистов 🧑🔬
Самый простой пример: вы уехали из России в феврале 2022 г. и в течение года продали свою квартиру в Москве. Такой доход будет облагаться по ставке в 30%.
Также при соблюдении ряда условий некоторое имущество полностью освобождается от налогообложения. Подробнее о льготах для нерезидентов тут.
А узнать подробнее о всех нюансах налогообложения вы можете в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
Уведомление о КИК 💼
Дедлайн подачи уведомления совпадает с декларацией 3-НДФЛ: 02 мая. Подробнее о правилах читайте здесь.
@nomad_taxes
Всем привет👋
За неполный год наш канал стал большим коммьюнити цифровых кочевников, интересующихся налогами, финансами и другими аспектами переезда и жизни за рубежом.
Мы уверены, что контент должен быть максимально полезным и информативным, и поэтому нам очень важен ваш фидбэк. В какой стране вы проживаете, какие налоговые или общие юридические вопросы вызывают у вас наибольшие сложности?
Для того, чтобы узнать это, мы создали полностью анонимный опрос и предлагаем пройти его нашим подписчикам.
@nomad_taxes
За неполный год наш канал стал большим коммьюнити цифровых кочевников, интересующихся налогами, финансами и другими аспектами переезда и жизни за рубежом.
Мы уверены, что контент должен быть максимально полезным и информативным, и поэтому нам очень важен ваш фидбэк. В какой стране вы проживаете, какие налоговые или общие юридические вопросы вызывают у вас наибольшие сложности?
Для того, чтобы узнать это, мы создали полностью анонимный опрос и предлагаем пройти его нашим подписчикам.
@nomad_taxes
Tally Forms
Сбор статистики по digital nomads
Made with Tally, the simplest way to create forms.
TaxGPT: ваш ИИ-консультант в мире налогов 🤖🤖
Всем доброе утро! У нас сегодня большой анонс: мы запускаем первого налогового ассистента по международным налогам на базе технологии ChatGPT💥
Почти год назад мы выложили в открытый доступ наш Налоговый путеводитель для цифровых кочевников, который стал одним из самых популярных налоговых продуктов в России. С тех пор этот гайд претерпел много изменений и сейчас представляет собой энциклопедию на почти 150 страниц вместе с дополнительными материалами и включенной консультацией.
Когда появился ChatGPT, мы сразу подумали, что все эти материалы являются идеальной базой для обучения нашего собственного бота, который сможет отвечать на вопросы самой широкой аудитории. Поэтому мы «скормили» искусственному интеллекту (ИИ) сам путеводитель и посты в этом канале.
Из этого получился настоящий налоговый мастодонт, которого мы сегодня и рады вам представить — знакомьтесь, TaxGPT от команды Buzko Krasnov: https://app.buzko.legal/.
Он не идеальный, он только учится. Например, бот пока что не запоминает историю сообщений: то есть можно задавать конкретные вопросы без фолуап-уточнений. Плюс, как со всеми продуктами на основе ChatGPT, бот может иногда галлюцинировать.
Не спрашивайте у него: «Как не платить налоги?». Он почему-то выдает странные ответы об отсутствии СИДН между Землей и Марсом 🤷♂️
Поэтому проявите немного снисходительности. Чем точнее сформулирован запрос, тем более конкретный ответ вы получите. Например, расскажите, откуда и куда вы релоцировались, про свой нынешний статус налогового резидента. Еще лучше, если вы владеете налоговыми терминами. Если помочь ИИ сегодня, то он пожалеет вас в будущем 😉
А в четверг в 20:00 по Москве мы проведём прямой эфир в этом канале и расскажем, как эффективно использовать TaxGPT для решения своих налоговых задач.
@nomad_taxes
Всем доброе утро! У нас сегодня большой анонс: мы запускаем первого налогового ассистента по международным налогам на базе технологии ChatGPT💥
Почти год назад мы выложили в открытый доступ наш Налоговый путеводитель для цифровых кочевников, который стал одним из самых популярных налоговых продуктов в России. С тех пор этот гайд претерпел много изменений и сейчас представляет собой энциклопедию на почти 150 страниц вместе с дополнительными материалами и включенной консультацией.
Когда появился ChatGPT, мы сразу подумали, что все эти материалы являются идеальной базой для обучения нашего собственного бота, который сможет отвечать на вопросы самой широкой аудитории. Поэтому мы «скормили» искусственному интеллекту (ИИ) сам путеводитель и посты в этом канале.
Из этого получился настоящий налоговый мастодонт, которого мы сегодня и рады вам представить — знакомьтесь, TaxGPT от команды Buzko Krasnov: https://app.buzko.legal/.
Он не идеальный, он только учится. Например, бот пока что не запоминает историю сообщений: то есть можно задавать конкретные вопросы без фолуап-уточнений. Плюс, как со всеми продуктами на основе ChatGPT, бот может иногда галлюцинировать.
Не спрашивайте у него: «Как не платить налоги?». Он почему-то выдает странные ответы об отсутствии СИДН между Землей и Марсом 🤷♂️
Поэтому проявите немного снисходительности. Чем точнее сформулирован запрос, тем более конкретный ответ вы получите. Например, расскажите, откуда и куда вы релоцировались, про свой нынешний статус налогового резидента. Еще лучше, если вы владеете налоговыми терминами. Если помочь ИИ сегодня, то он пожалеет вас в будущем 😉
А в четверг в 20:00 по Москве мы проведём прямой эфир в этом канале и расскажем, как эффективно использовать TaxGPT для решения своих налоговых задач.
@nomad_taxes
Всем привет! Напоминаем, что сегодня в 20:00 по Москве мы проведём прямой эфир на этом канале, где расскажем о TaxGPT, лучших способах его использования и просто вживую пообщаемся с вами.
Приходите, ждем всех!
@nomad_taxes
Приходите, ждем всех!
@nomad_taxes
Forwarded from Roman Buzko
В этом канале очень много полезного юридического контента. А раз в ряду читателей канала прибыло за последние пару дней, я подумал, что будет уместным собрать все материалы в одном посте.
Американское право (стартапы, инвесторы, налоги) 🇺🇸
— Подробный FAQ: Блокировка компании в Делавэре, США
— Подборка сервисов бесплатных юридических документов для стартапов в 13 странах, включая США 🇺🇸, UK 🇬🇧, Нидерланды 🇳🇱 и Эстонию 🇪🇪
— Шаблон SAFE и обзорная статья, как работают эти популярные соглашения
— Юридический путеводитель для основателей стартапов в США в 2023 г. (на англ.)
— Налоговые обязательства российских стартаперов при ведении бизнеса через американскую корпорацию
— LLC в США: как платят налоги иностранные учредители
— Хрестоматийная статья о том, как зарегистрировать компанию в США за полчаса и $274 (правда, только для тех, кто не находится в России, да и цены, наверное, уже подросли). Сразу читайте еще: "LLC vs. C-Corp: что выбрать для бизнеса в США?"
— Инвестиции в венчурные фонды: что учесть учредителям фонда и на что обратить внимание инвесторам (LPs), читать вместе с шаблоном термшита для VC фондов
— Путеводитель по регистрации товарного знака в США
— Юридический аудит или Legal Due Diligence стартапов, включая шикарный чеклист
— Гайд для сотрудников по опционам в американских компаниях + документы для опционной программы в США
Крипта 🤖
— Юридический путеводитель для web3 стартапов: перевод нашего оригинального гайда с английского
— Internal Crypto Funds Management Agreement: документ для делегации крипты под управление внутри компании
— FAST Token Addendum: документ для выделения токенов адвайзерам
— Web3 Insider Trading Policy: внутренняя политика для снижения рисков инсайдерской торговли
— Статья и чеклист про SAFT
— Как запускать крипто-стартап в 2023 г. — Часть 1
— Шаблон распространенного договора Token Warrant Agreement
— Блокчейн-домены: технология, юридические аспекты, интеллектуальная собственность
Российское право 🇷🇺
— Шаблон понятийного, но юридически-обязывающего, соглашения между основателями стартапа до учреждения компании (когда ударили по рукам, но все равно хочется что-то на бумаге зафиксировать)
— Пакет из 12 юридических документов для геймдева и разработчиков софта (Github) 👨💻⭐️
— Пакет документов для ведения бизнеса в России (19 документов бесплатно и еще 17 более продвинутых — в платной версии)
— Налоговый путеводитель для цифровых кочевников вер. 6 от 22 февраля 2022 г. (самая свежая версия всегда доступна здесь)
— Шаблон договора на услуги в обмен на долю в ООО (между ООО и внешним адвайзером)
— Как выбрать опционную программу для сотрудников ООО: удобный алгоритм для принятия решений
— Обзор практики применения соглашений о неконкуренции в России + шаблон (платный, но самый популярный)
— Есть ли смысл подписывать NDA в России: обзор практики судов
— Магазин юридических шаблонов (платных и бесплатных)
Мы работаем с большинством русскоязычных фаундеров из всех стран СНГ по вопросам американского, российского и международного права. Это доверие мы заработали качеством работы и в том числе готовностью делиться статьями, шаблонами и другими полезными материалами. Спасибо вам за доверие! 🤞
@lazzy_ventures
Американское право (стартапы, инвесторы, налоги) 🇺🇸
— Подробный FAQ: Блокировка компании в Делавэре, США
— Подборка сервисов бесплатных юридических документов для стартапов в 13 странах, включая США 🇺🇸, UK 🇬🇧, Нидерланды 🇳🇱 и Эстонию 🇪🇪
— Шаблон SAFE и обзорная статья, как работают эти популярные соглашения
— Юридический путеводитель для основателей стартапов в США в 2023 г. (на англ.)
— Налоговые обязательства российских стартаперов при ведении бизнеса через американскую корпорацию
— LLC в США: как платят налоги иностранные учредители
— Хрестоматийная статья о том, как зарегистрировать компанию в США за полчаса и $274 (правда, только для тех, кто не находится в России, да и цены, наверное, уже подросли). Сразу читайте еще: "LLC vs. C-Corp: что выбрать для бизнеса в США?"
— Инвестиции в венчурные фонды: что учесть учредителям фонда и на что обратить внимание инвесторам (LPs), читать вместе с шаблоном термшита для VC фондов
— Путеводитель по регистрации товарного знака в США
— Юридический аудит или Legal Due Diligence стартапов, включая шикарный чеклист
— Гайд для сотрудников по опционам в американских компаниях + документы для опционной программы в США
Крипта 🤖
— Юридический путеводитель для web3 стартапов: перевод нашего оригинального гайда с английского
— Internal Crypto Funds Management Agreement: документ для делегации крипты под управление внутри компании
— FAST Token Addendum: документ для выделения токенов адвайзерам
— Web3 Insider Trading Policy: внутренняя политика для снижения рисков инсайдерской торговли
— Статья и чеклист про SAFT
— Как запускать крипто-стартап в 2023 г. — Часть 1
— Шаблон распространенного договора Token Warrant Agreement
— Блокчейн-домены: технология, юридические аспекты, интеллектуальная собственность
Российское право 🇷🇺
— Шаблон понятийного, но юридически-обязывающего, соглашения между основателями стартапа до учреждения компании (когда ударили по рукам, но все равно хочется что-то на бумаге зафиксировать)
— Пакет из 12 юридических документов для геймдева и разработчиков софта (Github) 👨💻⭐️
— Пакет документов для ведения бизнеса в России (19 документов бесплатно и еще 17 более продвинутых — в платной версии)
— Налоговый путеводитель для цифровых кочевников вер. 6 от 22 февраля 2022 г. (самая свежая версия всегда доступна здесь)
— Шаблон договора на услуги в обмен на долю в ООО (между ООО и внешним адвайзером)
— Как выбрать опционную программу для сотрудников ООО: удобный алгоритм для принятия решений
— Обзор практики применения соглашений о неконкуренции в России + шаблон (платный, но самый популярный)
— Есть ли смысл подписывать NDA в России: обзор практики судов
— Магазин юридических шаблонов (платных и бесплатных)
Мы работаем с большинством русскоязычных фаундеров из всех стран СНГ по вопросам американского, российского и международного права. Это доверие мы заработали качеством работы и в том числе готовностью делиться статьями, шаблонами и другими полезными материалами. Спасибо вам за доверие! 🤞
@lazzy_ventures
Домициль: что это за зверь? 🐴
Любой, кто интересовался налогами на Кипре, Мальте или Великобритании, встречал этот замысловатый термин. Обычно “домицилем” считают место постоянного проживания человека (например, в Турции), однако в случае названных стран эта трактовка может ввести в заблуждение. Давайте разбираться.
Домициль не следует путать с налоговым резидентством, видом на жительство или гражданством. Это особый правовой статус, который физическое лицо получает с момента рождения (чаще всего от отца) или приобретает путем длительного проживания в стране. Например, на Кипре домициль присваивается человеку, который из последних 20 лет не менее 17-и прожил на территории государства 🏝️
Домициль может быть только один и он есть у каждого физического лица, при этом правила его приобретения и утраты в разных юрисдикциях могут сильно отличаться. Например, подробнее о домициле в Великобритании можно узнать из гайда британской налоговой 🇬🇧
Для чего он нужен? 🤔
Статус домициля чрезвычайно важен при определении налоговых обязанностей физического лица, применении принципа ремитирования, а также при наследовании имущества. Например, человек с домицилем в Великобритании платит налог на наследование с имущества не только на территории королевства, но и с активов за рубежом.
Исключения существуют и на Кипре, ставшем центром притяжения цифровых кочевников со всего мира. Кипрские налоговые резиденты не облагаются подоходным налогом на дивиденды и другие выплаты, однако это не применимо к домицилированным резидентам: налогоплательщики с таким статусом должны уплачивать взнос на нужды обороны (SDC). Так, ставка SDC для дивидендов составляет 17%. Подробнее о налогах на Кипре читайте в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
Концепция домициля в разных вариациях применяется во многих странах общего права, и ее обязательно необходимо учитывать при долгосрочном налоговом планировании и структурировании своих активов.
@nomad_taxes
Любой, кто интересовался налогами на Кипре, Мальте или Великобритании, встречал этот замысловатый термин. Обычно “домицилем” считают место постоянного проживания человека (например, в Турции), однако в случае названных стран эта трактовка может ввести в заблуждение. Давайте разбираться.
Домициль не следует путать с налоговым резидентством, видом на жительство или гражданством. Это особый правовой статус, который физическое лицо получает с момента рождения (чаще всего от отца) или приобретает путем длительного проживания в стране. Например, на Кипре домициль присваивается человеку, который из последних 20 лет не менее 17-и прожил на территории государства 🏝️
Домициль может быть только один и он есть у каждого физического лица, при этом правила его приобретения и утраты в разных юрисдикциях могут сильно отличаться. Например, подробнее о домициле в Великобритании можно узнать из гайда британской налоговой 🇬🇧
Для чего он нужен? 🤔
Статус домициля чрезвычайно важен при определении налоговых обязанностей физического лица, применении принципа ремитирования, а также при наследовании имущества. Например, человек с домицилем в Великобритании платит налог на наследование с имущества не только на территории королевства, но и с активов за рубежом.
Исключения существуют и на Кипре, ставшем центром притяжения цифровых кочевников со всего мира. Кипрские налоговые резиденты не облагаются подоходным налогом на дивиденды и другие выплаты, однако это не применимо к домицилированным резидентам: налогоплательщики с таким статусом должны уплачивать взнос на нужды обороны (SDC). Так, ставка SDC для дивидендов составляет 17%. Подробнее о налогах на Кипре читайте в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
Концепция домициля в разных вариациях применяется во многих странах общего права, и ее обязательно необходимо учитывать при долгосрочном налоговом планировании и структурировании своих активов.
@nomad_taxes
Минфин решил судьбу налогов для релокантов (уже в третий раз) 🤩
Меньше месяца назад в Госдуму был внесён законопроект, предусматривающий повышение ставки НДФЛ до 30% для уехавших из России фрилансеров. Через несколько дней он был отозван Правительством.
РБК ознакомился с текстом новых поправок. Согласно материалам издания, Минфин планирует уравнять налогообложение релокантов, работающих по трудовому договору и договорам гражданско-правового характера. Теперь и сотрудники компаний, и фрилансеры будут платить НДФЛ по ставке 13% (15%, если доход превышает 5 млн рублей) вне зависимости от статуса налогового резидента.
Налоговым агентом будет выступать работодатель или заказчик, осуществляющий выплаты по договору. По мнению Минфина, это упростит процесс налогообложения, поскольку «российская организация сейчас во многих случаях не может проверить, является ли налогоплательщик резидентом или нет».
@nomad_taxes
Меньше месяца назад в Госдуму был внесён законопроект, предусматривающий повышение ставки НДФЛ до 30% для уехавших из России фрилансеров. Через несколько дней он был отозван Правительством.
РБК ознакомился с текстом новых поправок. Согласно материалам издания, Минфин планирует уравнять налогообложение релокантов, работающих по трудовому договору и договорам гражданско-правового характера. Теперь и сотрудники компаний, и фрилансеры будут платить НДФЛ по ставке 13% (15%, если доход превышает 5 млн рублей) вне зависимости от статуса налогового резидента.
Налоговым агентом будет выступать работодатель или заказчик, осуществляющий выплаты по договору. По мнению Минфина, это упростит процесс налогообложения, поскольку «российская организация сейчас во многих случаях не может проверить, является ли налогоплательщик резидентом или нет».
@nomad_taxes
СИДН с «недружественными» странами приостановят? 🤔
Ранее МИД России и Минфин выступили с инициативой приостановления действия СИДН с «недружественными» государствами: причиной послужило включение России в «черный» список стран, не сотрудничающих с ЕС по вопросам налогов.
Согласно данным Forbes, процесс близок к завершению — СИДН «заморозят» указом Президента уже в июне. Речь может идти о 38 Соглашениях, заключенных между Россией и «недружественными» юрисдикциями 👹
Потенциально это приведет к невозможности зачета налогов и применения других льгот по СИДН, что увеличит налоговое бремя не только тысяч релокантов, но и оставшихся в России людей, получающих доходы из-за рубежа.
И все же множество деталей остаются неясными:
👉 СИДН с какими государствами будут «заморожены»?
Ранее ведомства указывали, что этот процесс связан с введением односторонних ограничительных мер в отношении России.
Однако включение в «черный» список ЕС не приводит к моментальному введению санкций всеми странами Союза. Каждое государство самостоятельно выбирает применимые меры, которые отличаются между собой по дате вступления в силу и степени «вредности» для экономики России.
Подробнее о возможных санкциях мы рассказали в Путеводителе.
👉 Будет ли это денонсация, «заморозка» или частичное приостановление действия некоторых норм Соглашений?
От конечной формулировки зависит очень многое. Напомним, что ранее были разорваны СИДН с Нидерландами, Украиной и Латвией.
👉 Будут ли введены изменения во внутреннее налоговое законодательства, смягчающие негативные последствия для российских налогоплательщиков?
Ответы на эти и другие вопросы мы должны узнать совсем скоро.
@nomad_taxes
Ранее МИД России и Минфин выступили с инициативой приостановления действия СИДН с «недружественными» государствами: причиной послужило включение России в «черный» список стран, не сотрудничающих с ЕС по вопросам налогов.
Согласно данным Forbes, процесс близок к завершению — СИДН «заморозят» указом Президента уже в июне. Речь может идти о 38 Соглашениях, заключенных между Россией и «недружественными» юрисдикциями 👹
Потенциально это приведет к невозможности зачета налогов и применения других льгот по СИДН, что увеличит налоговое бремя не только тысяч релокантов, но и оставшихся в России людей, получающих доходы из-за рубежа.
И все же множество деталей остаются неясными:
👉 СИДН с какими государствами будут «заморожены»?
Ранее ведомства указывали, что этот процесс связан с введением односторонних ограничительных мер в отношении России.
Однако включение в «черный» список ЕС не приводит к моментальному введению санкций всеми странами Союза. Каждое государство самостоятельно выбирает применимые меры, которые отличаются между собой по дате вступления в силу и степени «вредности» для экономики России.
Подробнее о возможных санкциях мы рассказали в Путеводителе.
👉 Будет ли это денонсация, «заморозка» или частичное приостановление действия некоторых норм Соглашений?
От конечной формулировки зависит очень многое. Напомним, что ранее были разорваны СИДН с Нидерландами, Украиной и Латвией.
👉 Будут ли введены изменения во внутреннее налоговое законодательства, смягчающие негативные последствия для российских налогоплательщиков?
Ответы на эти и другие вопросы мы должны узнать совсем скоро.
@nomad_taxes
Дедлайн подачи отчета о движении денежных средств 💸
В срок до 1 июня необходимо предоставить в налоговую отчет о движении денежных средств (ОДДС) по иностранным банковским и брокерским счетам, а также о переводах по зарубежным электронным кошелькам.
Отчетный период: с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Что указывается в отчете?
👉 Информация о счете и его владельце
👉 Остатки на счете на 1 января и 31 декабря отчетного периода
👉 Суммы поступлений и списаний со счета в течение периода
Когда не надо отчитываться?
👉 Вы валютный резидент, который большую часть года провел вне России
или
👉 Сумма остатков или оборотов по вашему счету не превышает 600 тыс. рублей (или эквивалент в другой валюте) на 31 декабря, а также счет открыт в стране ЕАЭС или государстве, обменивающемся финансовой информацией с РФ. Если счетов несколько, то порог исчисляется для каждого отдельно
Проще всего подать ОДДС онлайн через кабинет налогоплательщика, при этом в один отчет можно добавить все ваши иностранные счета. Также ОДДС необходимо направлять в течение месяца после закрытия счета.
Штраф за несвоевременное предоставление ОДДС (свыше месяца) в первый раз составляет от 2,5 до 3 тыс. рублей, за повторное — до 20 тыс. рублей.
Подробнее об отчетности цифровых кочевников читайте в нашем налоговом Путеводителе.
@nomad_taxes
В срок до 1 июня необходимо предоставить в налоговую отчет о движении денежных средств (ОДДС) по иностранным банковским и брокерским счетам, а также о переводах по зарубежным электронным кошелькам.
Отчетный период: с 1 января по 31 декабря 2022 года.
Что указывается в отчете?
👉 Информация о счете и его владельце
👉 Остатки на счете на 1 января и 31 декабря отчетного периода
👉 Суммы поступлений и списаний со счета в течение периода
Когда не надо отчитываться?
👉 Вы валютный резидент, который большую часть года провел вне России
или
👉 Сумма остатков или оборотов по вашему счету не превышает 600 тыс. рублей (или эквивалент в другой валюте) на 31 декабря, а также счет открыт в стране ЕАЭС или государстве, обменивающемся финансовой информацией с РФ. Если счетов несколько, то порог исчисляется для каждого отдельно
Проще всего подать ОДДС онлайн через кабинет налогоплательщика, при этом в один отчет можно добавить все ваши иностранные счета. Также ОДДС необходимо направлять в течение месяца после закрытия счета.
Штраф за несвоевременное предоставление ОДДС (свыше месяца) в первый раз составляет от 2,5 до 3 тыс. рублей, за повторное — до 20 тыс. рублей.
Подробнее об отчетности цифровых кочевников читайте в нашем налоговом Путеводителе.
@nomad_taxes
Что грозит за непредставление декларации в России? 🤓
2 мая истек дедлайн декларирования по форме 3-НДФЛ.
Отчитаться о полученном в 2022 году доходе должны были как налоговые резиденты России, так и любой человек, получивший его от источников в России (например, при продаже квартиры). По общему правилу это должен сделать каждый, чье обязательство не было исполнено налоговым агентом.
Санкции💰
👉 Налогоплательщику, просто не подавшему «нулевую» декларацию, грозит минимальный штраф в 1 тысячу рублей (ст. 119 НК РФ). Это может произойти, если, например, сумма налоговых вычетов превышает полученный доход.
Также «нулевку» не нужно предоставлять в случае, когда доход от проданной недвижимости составляет менее 1 млн рублей, а прочего имущества — менее 250 тысяч.
👉 Если у человека все-таки есть налог к уплате, то штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки с дедлайна, но не более 30% от общей суммы.
Неуплата в срок до 17 июля также приведет к наложению штрафа в размере 20% от всей суммы налогов или 40%, если налогоплательщик сделал это умышленно (ст. 122 НК РФ), плюс пени.
В итоге к человеку, который не подал 3-НДФЛ и не уплатил налоги с продажи квартиры, будут применены все три санкции: штраф по ст. 119 НК РФ, ст. 122 НК РФ и пени 👺
Поэтому, даже несмотря на пропуск срока, мы рекомендуем задекларировать все полученные доходы и уплатить причитающиеся по ним налоги не позднее 17 июля.
Получить консультацию специалиста по личному налогообложению можно в расширенной версии Путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
2 мая истек дедлайн декларирования по форме 3-НДФЛ.
Отчитаться о полученном в 2022 году доходе должны были как налоговые резиденты России, так и любой человек, получивший его от источников в России (например, при продаже квартиры). По общему правилу это должен сделать каждый, чье обязательство не было исполнено налоговым агентом.
Санкции💰
👉 Налогоплательщику, просто не подавшему «нулевую» декларацию, грозит минимальный штраф в 1 тысячу рублей (ст. 119 НК РФ). Это может произойти, если, например, сумма налоговых вычетов превышает полученный доход.
Также «нулевку» не нужно предоставлять в случае, когда доход от проданной недвижимости составляет менее 1 млн рублей, а прочего имущества — менее 250 тысяч.
👉 Если у человека все-таки есть налог к уплате, то штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки с дедлайна, но не более 30% от общей суммы.
Неуплата в срок до 17 июля также приведет к наложению штрафа в размере 20% от всей суммы налогов или 40%, если налогоплательщик сделал это умышленно (ст. 122 НК РФ), плюс пени.
В итоге к человеку, который не подал 3-НДФЛ и не уплатил налоги с продажи квартиры, будут применены все три санкции: штраф по ст. 119 НК РФ, ст. 122 НК РФ и пени 👺
Поэтому, даже несмотря на пропуск срока, мы рекомендуем задекларировать все полученные доходы и уплатить причитающиеся по ним налоги не позднее 17 июля.
Получить консультацию специалиста по личному налогообложению можно в расширенной версии Путеводителя для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Правительство определилось с НДФЛ для уехавших (теперь уже точно) ⚖️
Законопроект был снова опубликован на сайте Госдумы: они соответствуют тому, о чем мы писали ранее. Его рассмотрят в первом чтении 20 июня.
Теперь и работники российских компаний, и фрилансеры будут платить НДФЛ по стандартной ставке в 13% или 15% вне зависимости от статуса налогового резидента. Если проект будет принят, то для первых изменения вступят в силу с 2024 года, а для вторых с 2025 года.
Условия применения ✅
Наемные сотрудники должны работать дистанционно на российскую организацию или обособленное подразделение иностранной компании, которые расположены в России.
С фрилансерами сложнее. Если человек работает по гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда) или предоставляет права на ИС, то данные правила применяются при осуществлении деятельности в российском сегменте интернета или с использованием комплексов технических и/или программно-аппаратных средств, размещенных на территории России.
Фрилансер также должен соответствовать одному из следующих условий:
👉 Человек налоговый резидент РФ;
👉 Получает доходы на счет в российском банке;
👉 Источник выплаты доходов: российские организации и ИП, а также обособленные подразделения иностранных компаний в РФ.
@nomad_taxes
Законопроект был снова опубликован на сайте Госдумы: они соответствуют тому, о чем мы писали ранее. Его рассмотрят в первом чтении 20 июня.
Теперь и работники российских компаний, и фрилансеры будут платить НДФЛ по стандартной ставке в 13% или 15% вне зависимости от статуса налогового резидента. Если проект будет принят, то для первых изменения вступят в силу с 2024 года, а для вторых с 2025 года.
Условия применения ✅
Наемные сотрудники должны работать дистанционно на российскую организацию или обособленное подразделение иностранной компании, которые расположены в России.
С фрилансерами сложнее. Если человек работает по гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда) или предоставляет права на ИС, то данные правила применяются при осуществлении деятельности в российском сегменте интернета или с использованием комплексов технических и/или программно-аппаратных средств, размещенных на территории России.
Фрилансер также должен соответствовать одному из следующих условий:
👉 Человек налоговый резидент РФ;
👉 Получает доходы на счет в российском банке;
👉 Источник выплаты доходов: российские организации и ИП, а также обособленные подразделения иностранных компаний в РФ.
@nomad_taxes
Non-Habitual Resident (NHR) в Португалии: все, что нужно знать 🇵🇹
NHR — это льготный статус резидента и одна из причин, почему Португалия стала такой популярной среди релокантов.
Процесс получения 📝
Заявку на его присвоение может подать любой, кто (1) последние 5 лет не был налоговым резидентом Португалии и (2) стал им в этом году.
Дедлайн: 31 марта года, следующего за периодом, в котором релокант был признан налоговым резидентом Португалии: например, когда в вашем NIF появился адрес квартиры, арендованной в Порто. Срок действия NHR составляет 10 лет и начинает течь ретроспективно с момента признания вас налоговым резидентом.
Налоговые льготы для сотрудников и ИП с NHR 👨💻
В обычной ситуации их доходы (категории А и В) подлежат налогообложению по прогрессивной шкале. Резиденты с NHR могут претендовать на применение плоской ставки в 20%, если такой доход от источников в Португалии получен в результате осуществления «деятельности с высокой добавленной стоимостью» (HVAA, high-value-adding activity). К ней приравнивается работа в ICT, инженеров и других высококвалифицированных специалистов. Конкретный перечень профессий содержится в списке.
Возможность применения льготной ставки в 20% оценивается не сразу, а на основании ежегодной декларации. Только после ее подачи португальская налоговая постфактум проверяет, подпадает ли деятельность налогоплательщика под HVAA, и принимает решение в каждом отдельно взятом случае.
Налогообложения доходов из иностранных государств 💸
Зарубежный доход резидентов с NHR (дивиденды, прирост капитала и множество других) может быть освобожден от налогов, если:
👉 Он уже облагался налогом в стране-источнике по СИДН с Португалией;
👉 Он фактически облагался налогом в стране, которая не включена в черный список Португалии и с которой нет СИДН: в данном случае будут применяться правила Типовой конвенции ОЭСР (ст. 81 CIRS).
Пенсии из иностранных государств облагаются по плоской ставке в 10%.
Итог ✍️
NHR является незаменимым для любого экспата, однако одного лишь факта его наличия недостаточно для применения налоговых льгот. Необходимо подробно рассматривать каждую статью дохода, в случае необходимости обращаясь к положениям СИДН.
Также нужно учитывать, что NHR не освобождает от уплаты социальных взносов, НДС и «взноса солидарности». Узнать подробнее о налогообложении в Португалии можно в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
NHR — это льготный статус резидента и одна из причин, почему Португалия стала такой популярной среди релокантов.
Процесс получения 📝
Заявку на его присвоение может подать любой, кто (1) последние 5 лет не был налоговым резидентом Португалии и (2) стал им в этом году.
Дедлайн: 31 марта года, следующего за периодом, в котором релокант был признан налоговым резидентом Португалии: например, когда в вашем NIF появился адрес квартиры, арендованной в Порто. Срок действия NHR составляет 10 лет и начинает течь ретроспективно с момента признания вас налоговым резидентом.
Налоговые льготы для сотрудников и ИП с NHR 👨💻
В обычной ситуации их доходы (категории А и В) подлежат налогообложению по прогрессивной шкале. Резиденты с NHR могут претендовать на применение плоской ставки в 20%, если такой доход от источников в Португалии получен в результате осуществления «деятельности с высокой добавленной стоимостью» (HVAA, high-value-adding activity). К ней приравнивается работа в ICT, инженеров и других высококвалифицированных специалистов. Конкретный перечень профессий содержится в списке.
Возможность применения льготной ставки в 20% оценивается не сразу, а на основании ежегодной декларации. Только после ее подачи португальская налоговая постфактум проверяет, подпадает ли деятельность налогоплательщика под HVAA, и принимает решение в каждом отдельно взятом случае.
Налогообложения доходов из иностранных государств 💸
Зарубежный доход резидентов с NHR (дивиденды, прирост капитала и множество других) может быть освобожден от налогов, если:
👉 Он уже облагался налогом в стране-источнике по СИДН с Португалией;
👉 Он фактически облагался налогом в стране, которая не включена в черный список Португалии и с которой нет СИДН: в данном случае будут применяться правила Типовой конвенции ОЭСР (ст. 81 CIRS).
Пенсии из иностранных государств облагаются по плоской ставке в 10%.
Итог ✍️
NHR является незаменимым для любого экспата, однако одного лишь факта его наличия недостаточно для применения налоговых льгот. Необходимо подробно рассматривать каждую статью дохода, в случае необходимости обращаясь к положениям СИДН.
Также нужно учитывать, что NHR не освобождает от уплаты социальных взносов, НДС и «взноса солидарности». Узнать подробнее о налогообложении в Португалии можно в Налоговом путеводителе для цифровых кочевников.
@nomad_taxes
Последствия «заморозки» СИДН 🥶
В июне Россия может «заморозить» соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными государствами. Пока нам неизвестны все нюансы этого процесса, однако уже сейчас понятно, каких льгот по СИДН могут лишиться цифровые кочевники. Разберем Соглашение между Россией и США на примере Василия, релоцировавшегося в солнечную Калифорнию.
Не работает «тест» для определения налогового резидентства
Подробнее о «тесте» читайте здесь. Ст. 4 СИДН позволяет решить спорные ситуации, возникающие при определении налогового резидентства. Ее отсутствие приведет к тому, что в некоторых случаях человека могут признать налоговым резидентом сразу двух стран.
Нельзя применить зачет налогов
Василий сдает свою квартиру в Москве как физическое лицо, уплачивая НДФЛ по ставке 30% для нерезидентов. Раньше он мог зачесть НДФЛ в счет подоходного налога в Штатах, однако после отмены СИДН ему придется платить налог с дохода от аренды дважды.
Не применяются пониженные ставки
У Василия есть ООО в России, которое выплачивает дивиденды в США. Раньше они облагались налогом у источника в России под 10% (ст. 10 СИДН), но после «замораживания» СИДН ставка повышается до стандартных 15%. Также нельзя будет применить зачет в Штатах.
Нельзя использовать опцию налогообложения актива по стране резидентства
Василий решил продать долю в уставном капитале российского ООО. По СИДН доход от ее реализации облагается налогом только в стране, резидентом которой является налогоплательщик — в данном случае США. После разрыва СИДН Василий должен будет уплатить налог и в России, и в США.
Если бы Василий был налоговым резидентом России, то он также не смог освободить прибыль своей КИК от налогов на основании критерия эффективной ставки налогообложения. Подробнее о правилах КИК тут.
Настолько ли все печально?
Есть несколько вещей, о которых стоит упомянуть:
👉 На налоговых нерезидентов России продолжают распространяться ряд льгот.
👉 В некоторых странах предусмотрен односторонний зачет налогов, ранее уплаченных в другом государстве.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.
В июне Россия может «заморозить» соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными государствами. Пока нам неизвестны все нюансы этого процесса, однако уже сейчас понятно, каких льгот по СИДН могут лишиться цифровые кочевники. Разберем Соглашение между Россией и США на примере Василия, релоцировавшегося в солнечную Калифорнию.
Не работает «тест» для определения налогового резидентства
Подробнее о «тесте» читайте здесь. Ст. 4 СИДН позволяет решить спорные ситуации, возникающие при определении налогового резидентства. Ее отсутствие приведет к тому, что в некоторых случаях человека могут признать налоговым резидентом сразу двух стран.
Нельзя применить зачет налогов
Василий сдает свою квартиру в Москве как физическое лицо, уплачивая НДФЛ по ставке 30% для нерезидентов. Раньше он мог зачесть НДФЛ в счет подоходного налога в Штатах, однако после отмены СИДН ему придется платить налог с дохода от аренды дважды.
Не применяются пониженные ставки
У Василия есть ООО в России, которое выплачивает дивиденды в США. Раньше они облагались налогом у источника в России под 10% (ст. 10 СИДН), но после «замораживания» СИДН ставка повышается до стандартных 15%. Также нельзя будет применить зачет в Штатах.
Нельзя использовать опцию налогообложения актива по стране резидентства
Василий решил продать долю в уставном капитале российского ООО. По СИДН доход от ее реализации облагается налогом только в стране, резидентом которой является налогоплательщик — в данном случае США. После разрыва СИДН Василий должен будет уплатить налог и в России, и в США.
Если бы Василий был налоговым резидентом России, то он также не смог освободить прибыль своей КИК от налогов на основании критерия эффективной ставки налогообложения. Подробнее о правилах КИК тут.
Настолько ли все печально?
Есть несколько вещей, о которых стоит упомянуть:
👉 На налоговых нерезидентов России продолжают распространяться ряд льгот.
👉 В некоторых странах предусмотрен односторонний зачет налогов, ранее уплаченных в другом государстве.
Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.