Те, кто уехал за рубеж, часто сталкиваются с необходимостью сделать что-то по месту предыдущего проживания, например, получить справку, подать какое-то заявление или продать квартиру.

Для этого нужно либо вернуться домой и сделать все самостоятельно, либо выдать кому-то доверенность.

Доверенность с самыми широкими полномочиями называется "генеральной доверенностью". Такую доверенность выдают лицам, которым доверяют на 100%.

Проект такой доверенности приложен к этому посту. Шаблон содержит максимально широкое количество полномочий, поэтому внимательно прочитайте и удалите ненужное.

Также обратите внимание, что такую доверенность надо заверять нотариально. Это можно сделать у российского нотариуса перед отъездом или у иностранного нотариуса. Во втором случае надо будет также поставит апостиль на удостоверительную надпись иностранного нотариуса.

Всем привет! Напоминаем, что сегодня в 13:00 пройдет вебинар по контролируем иностранным компаниями (КИК). Ведущий — Дмитрий Хахаев, один из авторов этого канала.

Регистрация по ссылке: https://www.buzko.legal/vebinar-po-kontroliruemym-inostrannym-kompaniyam-kik.

Всем привет!

Наш вебинар завершен, спасибо всем, кто принял участие. Как и обещали, прилагаем нашу презентацию. Мы отдельно разберем все направленные в ходе вебинара вопросы в следующих постах в канале.

Также в ближайшее время мы выложим в канал запись вебинара.

Всем хороших выходных!

А вот подоспело и видео с нашего вебинара по КИКам.

https://www.youtube.com/watch?v=AxmjciMsrwU

Слайды доступны для скачивания по этой ссылке.

@nomad_taxes

Вы уехали из России и решили продать квартиру. Какие налоговые последствия вас ожидают?

Часто люди, которые планирует уехать за рубеж, рассматривают продажу имущества в России, и речь часто идёт о недвижимости. Для этого достаточно выдать доверенность знакомому или обратиться к риэлторам, однако такая сделка потенциально чревата рядом налоговых последствий.

Доходы физических лиц от источников в РФ облагаются НДФЛ. В обычной ситуации налоговый резидент РФ должен отразить свой доход от продажи квартиры в декларации 3-НДФЛ и уплатить с него налог по стандартной ставке 13%, при этом обладая рядом существенных льгот:

(1) Освобождение от уплаты НДФЛ при соответствии минимального предельного срока владения имуществом в 3 или 5 лет;

(2) Заявить имущественный вычет — фиксированный либо по расходам на первоначальное приобретение квартиры.

Однако переезд и утрата российского налогового резидентства могут существенно увеличить налоговую нагрузку. 183-дневный срок пребывания в России исчисляется не в течение 12 календарных месяцев, предшествующих отъезду из России, а по итогам налогового периода НДФЛ (календарного года), в котором был получен доход.

Например, если продавец уехал из РФ в феврале 2021 года и продал квартиру месяцем позднее, к концу года он лишится налогового резидентства РФ и всё-равно будет обязан заявить о доходе из источников в РФ, подав 3-НДФЛ в отделение ФНС по месту нахождения имущества. Более того, для нерезидентов ставка по НДФЛ повышается до 30% и продавец лишится льготы в пункте (2), но сохранит (1).

Ситуацию не изменит и потенциальное применение СИДН, поскольку, как правило, налоги взимаются в стране нахождения имущества.

Один из способов избежать ставки 30% — это подарить квартиру родственнику. Об этом в следующем посте.

P.S. Мы запланировали серию коротких постов по распространенным налоговым вопросам. Если у вас есть какой-то вопрос, оставляйте его в комментариях с хэштегом #вопросответ. Мы будем выбирать вопросы и потихоньку на них отвечать.

#вопросответ

@nomad_taxes

#вопросответ -> @nomad_taxes

Когда серьезно решил привести свои финансы в порядок.

Как определяется налоговое резидентство в России

Правило определения статуса налогового резидента РФ на первый взгляд кажется очевидным, но при ближайшем рассмотрении создаёт определённую путаницу. Мы неоднократно сталкивались с подобными вопросами в комментариях и решили сделать небольшой цикл постов про #налоговое_резидентство, чтобы окончательно расставить все точки над “i”.

Итак, в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговый резидент РФ — это физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. В соответствии с позицией Конституционного Суда РФ критерий 183 дней объективно связан с налоговым периодом, и итоговый статус налогоплательщика, влияющий на налогообложение доходов, определяется по его итогу.

Таким образом, 183-дневный срок пребывания в России для признания налоговым резидентом исчисляется за налоговый период по НДФЛ, то есть с 1 января по 31 декабря года. Данный вывод в полной мере соответствует позиции Минфина (Письмо Минфина № 03-04-05/51258 от 01 сентября 2016 г.).

Однако возникает вопрос, для чего нужен и каким образом учитывается непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном и закончившийся в другом календарному году? Об этом мы расскажем в нашем следующем посте.

#налоговое_резидентство #вопросответ

@nomad_taxes

Учёт непрерывного 12-месячного периода

Мы продолжаем серию постов про налоговое резидентство. Сегодня расскажем про учет непрерывного 12-месячного периода и “предварительный” налоговый статус.

В предыдущем посте мы выяснили, что 183-дневный срок пребывания в России для признания налоговым резидентом исчисляется за налоговый период по НДФЛ, то есть с 1 января по 31 декабря года. Для чего же нужен и каким образом учитывается непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном и закончившийся в другом календарному году?

В соответствии с позицией Конституционного суда РФ (Постановление КС РФ № 16-П от 25 июня 2015 г.) критерий нахождения в течение 183 дней в течение 12-и последующих месяцев необходим для определения промежуточного статуса налогоплательщика на каждую дату выплаты НДФЛ, когда налог исчисляется и уплачивается за налогоплательщика налоговым агентом. Данный промежуточный статус носит предварительный характер и подлежит уточнению в конце налогового периода в зависимости от продолжительности пребывания физического лица на территории России в данном налоговом периоде.

Цель предварительного налогового статуса налогоплательщика – обеспечить правильное исчисление налога налоговым агентом в каждый момент выплаты дохода и одновременно обеспечить налогоплательщику право на пересчет ранее уплаченных по повышенной ставке налогов в отношении предыдущего года.

Кто обычно является налоговым агентом? Чаще всего это работодатель, но также часто это брокеры или банки, выплачивающие доходы от ценных бумаг или по вкладам, соответственно.

Итого:

— Если вы самостоятельно исчисляете и уплачиваете НДФЛ, то вы считаете, сколько вы были на территории России за последний календарный год.
— Если за вас исчисляет и уплачивает НДФЛ налоговый агент, то для этого используется непрерывный 12-месячный период.

Примеры:

— Если вы последние 12 месяцев жили за рубежом и решили вернуться в Россию, то полученная вами заработная плата от российской компании в первые 182 дня будет облагаться налогом по ставке 30%, как нерезидента.
— Наоборот, если вы уехали в начале года из России и не планируете возвращаться обратно (не будете признаваться по итогам года российским налоговым резидентом), то в первые 182 дня с момента вашего отъезда из России российский работодатель будет удерживать НДФЛ из зарплаты по ставке 13%, а только начиная с 183 дня – по ставке 30%.

В следующем посте из серии мы расскажем про возврат излишне уплаченного налога за год после возвращения в Россию.

#налоговое_резидентство #вопросответ

@nomad_taxes

Когда пытаешься разобраться, как правильно считать 183 дня для целей налогового резидентства.

Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом

Мы продолжаем цикл постов про налоговое резидентство. В прошлый раз мы выяснили, что учёт 12 месячного периода необходим для определения «предварительного» налогового статуса. «Предварительный» налоговый статус необходим налоговым агентам для определения налоговой ставки и размера налога при выплате доходов физлицу. При этом окончательный налоговый статус определяется по итогам календарного года.

Сегодня мы поговорим о том, как вернуть излишне уплаченный в течение года налог после возвращения в Россию.

В п. 1 ст. 231 НК РФ предусмотрено специальное правило о том, что если по итогам налогового периода (для НДФЛ – 31 декабря календарного года) налогоплательщик признается российским налоговым резидентом, то он вправе осуществить возврат излишне удержанного с него в течение года НДФЛ по ставке 30% (для нерезидентов).

Для этого налогоплательщик подает до 30 апреля следующего года декларацию 3-НДФЛ с заявлением на возврат излишне удержанного налога, а также документы, подтверждающие получение статуса налогового резидента. Перечень данных документов не ограничен, обычно используется скан из заграничного паспорта с пометкой о въезде в РФ, сканы билетов, сведения из табеля учета рабочего времени, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания) и т.д. Все документы должны быть представлены в налоговую с переводом на русский язык, перевод заверять у нотариуса не требуется.

Обратим внимание, что наравне с очевидным плюсом в виде возможности возврата излишне удержанного налога, налогоплательщик будет обязан заплатить в России налог с полученных им в течение года доходов за рубежом.

Приведем пример. После полутора лет путешествий Сергей вернулся в Россию в марте 2022 г. и устроился на работу в российскую компанию. Одновременно с этим Сергей получал доходы от сдачи в аренду своей зарубежной недвижимости. Первые 182 дня с момента возвращения в Россию работодатель удерживал с заработной платы Сергея НДФЛ по ставке 30%. В срок до 30 апреля 2023 г. Сергей обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими документами о том, что стал российским налоговым резидентом и заявить возврат излишне уплаченного налога (дельта 17%), а также задекларировать свой зарубежный доход от сдачи недвижимости в аренду за 2022 г. и уплатить с него НДФЛ по ставке 13% (или 15% в части, превышающей 5 млн руб.) до 15 июля 2023 г.

В нашем следующем посте мы расскажем об обратной ситуации, когда происходит потеря налогового резидентства.

Все посты по теме #налоговое_резидентство:

— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учёт непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>

#вопросответ

@nomad_taxes

Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года

Мы продолжаем рассказывать про налоговое резидентство. Вчера мы рассмотрели последствия признания лица российским налоговым резидентом и возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ в течение года (в связи с «предварительным» статусом нерезидента).

Сегодня мы рассмотрим обратную ситуацию – утрату налогового резидентства и доплату НДФЛ.

При утрате налогового резидентства России используется тот же критерий, что и при его обретении: физическое лицо должно находиться за пределами страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Обратим внимание, что в отдельных конкретных ситуациях выезд за границу на срок до 6 месяцев не включается в эти 183 дня. Такие случаи названы в п. 2 ст. 207 НК РФ:

— выезд на лечение;
— выезд на обучение;
— командировка для выполнения работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

То есть, если вы выехали за границу на лечение на 2 месяца, то эти 2 месяца не включаются в срок вашего пребывания за границей для целей налогового резидентства. Как будто вы и не выезжали вовсе.

Налоговое резидентство также не могут потерять военнослужащие, сотрудники государственных органов и муниципалитетов, работающие за рубежом.

Основным последствием утраты российского налогового резидентства по итогам года является то, что ставка НДФЛ в отношении всех российских доходов повышается с 13% до 30%.

Это означает, что налогоплательщик обязан будет самостоятельно доплатить «дельту» 17%, которую его российский работодатель должен был удержать, если бы в момент выплаты дохода знал, что получателем дохода является нерезидент. Налогоплательщик обязан самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и самостоятельно доплатить налог.

Утрата налогового резидентства ведет не только к повышенной ставке, но и к определенным положительным для налогоплательщика последствиям:

— освобождение от уплаты НДФЛ с зарубежных доходов;
— освобождение от обязанности подавать отчетность по КИК и уведомлений об участии в иностранных компаниях.

Так как эти обязанности распространяются только на российских налоговых резидентов.

Обратим внимание, что уведомлять налоговую об утрате резидентства не требуется, это происходит автоматически.

Давайте рассмотрим на примере. Наш герой Сергей работал до конца марта 2022 г. в Москве на российского работодателя. Работодатель добросовестно платил Сергею зарплату и удерживал за него 13% НДФЛ. Однако в начале апреля Сергей покинул страну и по итогам 2022 г. утратил российское налоговое резидентство. В этом сценарии Сергей должен самостоятельно подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2023 г. и доплатить дельту в 17% со своих доходов от российского работодателя за первые 3 месяца 2022 г.

В нашем следующем посте мы расскажем о том, как можно минимизировать сумму налога и не платить его дважды, если доход получен от зарубежных источников.

Все посты по теме #налоговое_резидентство:

— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учёт непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>

#вопросответ

@nomad_taxes

Краткий обзор законопроекта Минфина РФ

Сегодня Минфин РФ выпустил пресс-релиз нового законопроекта, направленного на "выполнение положений основных направлений налоговой политики". Полный текст законопроекта ещё не был опубликован, однако, уже сейчас можно выделить ключевые нововведения, которые могут затронуть налоги цифровых кочевников.

Минфин предлагает признать вознаграждения, получаемые дистанционными работниками за рубежом от российских работодателей, доходами от источников в РФ. Почему это так важно? Сейчас доход сотрудника, место работы которого находится в иностранном государстве, признаётся полученным от источников за пределами России (Письмо Минфина РФ № 03-15-06/48881 от 13 июля 2018 г.). Пока такой работник остается российским налоговым резидентом, он обязан самостоятельно исчислять, декларировать и уплачивать НДФЛ. При утрате резидентства доход такого дистанционного работника не облагается НДФЛ в России.

Если предложенный законопроект примут и подобные вознаграждения признают доходами от источников в РФ, то НДФЛ у резидента РФ, работающего за рубежом, будет удерживать уже работодатель. Кроме того, при потере налогового резидентства сотрудник будет всё так же вынужден уплачивать НДФЛ, но уже по повышенной ставке в 30%. Мы писали об этом в одном из предыдущих постов.

Еще одним существенным изменением является распространение “агентского порядка уплаты” НДФЛ на дивиденды по иностранным ценным бумагам. Представляется, что это упростит жизнь налогоплательщикам-физ. лицам, однако существенно увеличит нагрузку на брокеров в части запросов применения пониженных ставок по СИДН.

Еще одним небольшим, но позитивным для компаний с большим штатом дистанционных работников, изменений является установление норматива для освобождения от налогообложения компенсационных выплат при оплате дистанционным работникам некоторых своих расходов при выполнении трудовых функций. Это позволит не облагать дополнительно НДФЛ и страховыми взносами суммы на компенсацию оборудования рабочего места работником.

Мы продолжаем пристально следить за развитием законопроекта и подготовим подробные комментарии после официального опубликования Минфином полного текста законопроекта.

@nomad_taxes

Зачет уплаченного в иностранном государстве налога

Продолжаем серию постов про налоговое резидентство. Мы уже подробно обсудили последствия утраты налогового резидентства и признания российским налоговым резидентом. В обоих случаях наиболее актуальным вопросом является налогообложение одних и тех же доходов в государстве-источнике доходов и в государстве, резидентом которого является налогоплательщик. Потому что здесь может возникнуть двойное налоговое бремя.

Давайте рассмотрим на примере. В марте 2022 г. Дмитрий собрал чемоданы и поехал в Португалию. Там он купил апартамент для сдачи в аренду. В 2022 г. Дмитрий стал налоговым резидентом Португалии и добропорядочно платил там налоги со своего дохода от аренды. Однако год спустя в апреле 2023 г. Дмитрий вернулся обратно и снова стал российским налоговым резидентом по итогам года, при этом продолжая получать арендный доход от апартаментов в солнечной Португалии. Наступил 2024 г. и пришло подавать декларацию за доходы в 2023 г. Кому и сколько платить за доходы от аренды?

В Португалии платить налог придется точно, потому что доход от сдачи в аренду недвижимости – это доход от источников в этой стране и подлежит налогообложению там же. Вопрос в том, нужно ли и сколько платить налогов в России?

Для этого мы открываем ст. 232 НК РФ и видим, что российское налоговое законодательство предусматривает специальных механизм зачета уплаченных за рубежом налогов в счет НДФЛ с соответствующих иностранных доходов. Ключевым требованием для зачета является наличие соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и иностранным государством, в котором был уплачен налог.

Между Россией и Португалией есть СИДН – почитать его можно здесь. Ключевым положениям для нашего примера является ст. 23:

«… если резидент России получает доход, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогами в Португалии, сумма налога на такой доход, подлежащая уплате в Португалии, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на доход, рассчитанного в России».

Поэтому Дмитрий может зачесть уплаченные в Португалии налоги и снизить свой НДФЛ в России.

Важным нюансом является то, что для возможности зачета уплаченных за рубежом налогов необходимо получить от иностранных налоговых органов документ, подтверждающий уплату налогов и предоставить его (в переводе на русский язык) вместе с декларацией 3-НДФЛ до 30 апреля.

В большинстве случаев аналогичные правила предусмотрены в налоговом законодательстве иностранных государств. Поэтому если вы решили получать доход в другом государстве заранее необходимо посмотреть, заключен ли между Россией и таким государством СИДН.

Все посты по теме #налоговое_резидентство:

— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учёт непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>

#вопросответ

@nomad_taxes

Друзья, а теперь мы к вам за советом. Посоветуйте хороших юристов в Грузии и Армении, а то у нас часто спрашивают рекомендации. Идеально, если вы с ними сами работали.

Что будет с вашим ИП, ООО и статусом самозанятого при утрате российского налогового резидентства?

Многие из тех, кто утрачивает российское налоговое резиденство, при этом сохраняют в России работающий бизнес. Такой бизнес обычно оформлен на ООО, ИП или на самозанятого. В этом посте мы разберем, какие последствия ждут тех, кто ведет деятельность в одной из этих трех форм и планирует утраить российское налоговое резидентство.

1. Участник общества с ограниченной ответственностью (ООО) перестает быть российским налоговым резидентом

Последствия:

– НДФЛ на дивиденды: с них будет взиматься повышенный налог в 15% (вместо 13%), однако в ряде случаев можно применить положения соглашения об из избежании двойного налогообложения (СИДН) и снизить ставку налога у источника. Как раз, про то, как работают СИДН, будет следующая серия постов.
– Использование упрощенной системы налогообложения (УСН): по общему правилу, не могут использовать УСН иностранные организации (пп. 12 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В этой связи иногда возникает вопрос, а можно ли российское ООО применять УСН, если мажоритарный участник является иностранцем или налоговым резидентом другой страны? Краткий ответ: да, может. Следует руководствоваться позицией Минфина из этого письма: Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-11-11/17853.
– Иностранные правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК): если физлицо становится налоговым резидентом другого государства, то, как правило, к нему начинают применяться правила о КИК в этой юрисдикции. В соответствии с этими правилами российское ООО может быть таким КИК. Потенциально, это может привести к тому, что с нераспределенной прибыли российского ООО придется платить налоги в государстве, где участник станет налоговым резидентом.

2. Индивидуальный предприниматель (ИП) утрачивает статус налогового резидента России

Последствия:

– Налоги такие же: утрата налогового резидентства не повлечет увеличения налоговой нагрузки ИП. Это означает, что ставка не изменится, и ИП вправе продолжать использовать УСН в отношении полученных им доходов. Это подтверждено официальным разъяснением Минфина по данному вопросу (Письмо Минфина России № 03-04-05/51807 от 02 июня 2022 г.).
– На доходы физлица ставка вырастет: если физическое лицо получит доходы не как ИП, например, от продажи российской квартиры или машины, то ставка НДФЛ возрастет до 30% вместо стандартных 13%.

3. Плательщик налога на профессиональный доход (НПД) или “самозанятый” уезжает из России с концами

НПД могут применять как физические лица, так и ИП, являющиеся гражданами РФ или других государств — членов Евразийского экономического союза.

Последствия:

– НПД сохранится: утрата налогового резидентства не повлечет утраты права применение НПД или увеличения налоговой нагрузки. Это также следует из официальных разъяснений Минфина (Письмо Минфина России № 03-04-06/66218 от 28 июля 2020 г.).
– Но опять же, только для определенных доходов: режим НПД применим не ко всем видам доходов, поэтому в отношении тех российских доходов, которые нерезидент получает как физическое лицо, то такой доход будет облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Все посты по теме #налоговое_резидентство:

— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учёт непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>
— Что будет с налогами ООО, ИП и самозанятого при утрате налогового резидентства >>

#вопросответ

@nomad_taxes

На этом заканчивается наш небольшой цикл постов про налоговое резиденство. Надеюсь, у нас получилось прояснить, как работает этот фундаментальный институт налогового права.

Если у вас остались ещё вопросы, оставляйте их в комментариях, и мы сделаем ещё один пост с FAQ или даже второй сезон, если вопросов будет много.

Следующий цикл публикаций будет про соглашения об избежании двойного налогообложения или СИДН, как их часто называют.

Все посты про #налоговое_резидентство в одном месте:

— Как определяется налоговое резидентство в России >>
— Учет непрерывного 12-месячного периода >>
— Возврат излишне уплаченного при признании российским налоговым резидентом >>
— Утрата статуса российского налогового резидента и доплата НДФЛ по итогам года >>
— Зачет уплаченного в иностранном государстве налога >>
— Что будет с налогами ООО, ИП и самозанятого при утрате налогового резидентства >>

P.S. Если Минфин (@minfin) репостнет себе в канал эту подборку, то расскажем про самые изощренные налоговые тактики цифровых кочевников 😅

@nomad_taxes

Возможно, вы слышали, что в России придумали так называемые цифровые финансовые активы или ЦФА. Они появились с принятием в 2020 году закона, который стал запоздалым ответом на бум ICO 2017 года.

ЦФА — это некие цифровые права, включающие:

1. Денежные требования;
2. Возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам;
3. Права участия в капитале непубличного акционерного общества; и
4. Право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг.

P.S. Я, кстати, до сих пор не понял, это открытый перечень или закрытый.

Мое личное мнение, что это абсолютно бессмысленная инициатива, и никому эти ЦФА не будут нужны. Да, какой-нибудь инноватор в пиджаке и галстуке из госкорпорации выпустит себе карманные ЦФА, но зачем?

Тем не менее, в нашем курсе по крипте мы будем рассматривать регулирование в России и не можем эту тему обойти.

На днях вступил в силу закон, который вводит правила налогообложения этих самых ЦФА. У нас на сайте опубликован небольшой обзор, если тут кому-то интересно почитать: https://www.buzko.legal/content-ru/nalogooblozhenie-operaciy-s-cifrovymi-finansovymi-aktivami-cfa-i-utilitarnymi-cifrovymi-pravami-ucp.

Обратите внимание, что классические цифровые активы BTC, ETH и ряд других не являются ЦФА, поэтому новый закон не про них. Однако, есть точка зрения, что централизованные стейблкоины USDC и USDT могут являться ЦФА, но это достаточно спорная позиция.

Но если вы хотите почитать что-то более полезное и релевантное по налогообложению операций с криптой, в том числе BTC, ETH, разные там NFT, то рекомендую следующие материалы.

Налоги в России 🇷🇺

— Налоги с криптовалюты в России — ответы на распространенные вопросы
— «Мне предлагают оплату в крипте» — как это может быть устроено и как не попасть под налоговую

Налоги в США 🇺🇸

— Налогообложение DeFi операций (The Taxation of Decentralized Finance)
— Налогообложение операций с NFT (U.S. Tax Considerations for Art NFT Investors)
— Налогообложение DAO (Squaring the Circle: Smart Contracts and DAOs as Tax
Entities)

Понятно, что во всех странах есть свои нюансы по налогам, но американские правила дают очень хорошее представление, как это может регулироваться в других странах. По международным налогам, кстати, у нас будет отдельный модуль в курсе.