Всем привет! Вы читаете дебютный пост канала Nomad Taxes | Про налоги для цифровых кочевников (@nomad_taxes), в котором мы сразу хотим поделиться с вами полезными материалами.

Перед вами обновленный Налоговый путеводитель для цифровых кочевников. Это наш самый популярный путеводитель, который регулярно обновляется и выходит уже в 7-ой редакции.

Что изменилось в последней редакции:

— Приведена дополнительная информация по отдельным странам, включая Грузию, Армению и ОАЭ (Разделы 6.3-6.5, стр. 56-58)
— Добавлено подробное описание валютных ограничений, введенных после 24 февраля 2022 г. (Раздел 9.1.1, стр. 70-81)
— Исправлены опечатки, уточнена информация

Изначально мы разработали этот гайд в 2020 году сразу после объявления пандемии. Тогда с переходом на удалёнку многие задумались о переезде и сопутствующих налоговых последствиях. Недавние события только обострили актуальность личной миграции, релокации бизнеса и структурирования активов в иностранных юрисдикциях.

Не хочу быть кочевником, хочу быть налоговым отшельником!

Пока все обсуждают вопросы налогового резидентства, особо хитрые цифровые кочевники мечтают стать налоговыми отшельниками и не платить налоги нигде. Миф или реальность, влажные мечты крипто-трейдера или прагматичный расчет программиста? Давайте попробуем ответить на этот распространенный вопрос.

В нашем путеводителе этому вопросу посвящен Раздел 2.4, в которым мы очень обтекаемо говорим, что "вроде можно, но в законе или судебной практике подтверждения этому не найти". В англоязычной версии этого же путеводителя мы даем уже более вдумчивый ответ и приводим конкретные необходимые условия:

(1) Страна вашего домашнего налогового резидентства применяет физическое нахождение в качестве единственного критерия для определения налогового резидентства. Например, как это на сегодня работает в России, где человек автоматически утрачивает налоговое резидентство, если находится менее 183 дней за год. Многие страны применяют дополнительные критерии, например, центр жизненных интересов.

(2) Вы выезжаете из страны своего домашнего налогового резидентства на такой необходимый срок.

(3) Вы не становитесь налоговым резидентом какой-либо другой страны либо (i) в результате превышения определенного срока пребывания, либо (ii) в результате наличия каких-либо иных связей с этой страной в соответствии с ее местным законодательством.

(4) Между странами, которые вы посещаете, нет соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), которое вынуждает вас стать налоговым резидентом одной из этих стран.

Таким образом, стать налоговым отшельником и нигде не платить налоги теоретически возможно, однако пока нет ни одного официально подтвержденного факта применения данной концепции. То есть фактов таких много (половина острова Бали, как минимум), но вот судебных решений или международных договоров про налоговых отшельников нет.

Еще важно понимать, что, став налоговым отшельником, гражданин лишает себя возможности пользоваться преференциями применимых СИДН и рискует быть обязанным платить налоги по повышенной ставке в каждом государстве, откуда он получает доходы.

@nomad_taxes

⁠⁠Как платить налоги, если вы уехали из России? Можно ли пересылать деньги родителям в Россию из Грузии? Уведомлять ли кого-то о полученном в Турции ВНЖ?

Специально для «Холода» юристы и налоговые специалисты Buzko Krasnov отвечают на главные вопросы эмигрантов.

Читайте по ссылке

И подписывайтесь на налоговый канал компании, там много полезной информации!

Вы просили вебинар по контролируемым иностранным компаниям (КИК)? Вносите 25 июня в календарь и регистрируйтесь по ссылке: https://www.buzko.legal/vebinar-po-kontroliruemym-inostrannym-kompaniyam-kik.

На вебинаре обсудим вопросы налогообложения КИК (общие правила, порядок подачи отчетности, льготы, ответственность), рассмотрим актуальные кейсы и ответим на ваши вопросы.

А пока что можете ознакомиться с приложенным путеводителем по КИК и оставить свои вопросы в комментариях к этому посту.

Те, кто уехал за рубеж, часто сталкиваются с необходимостью сделать что-то по месту предыдущего проживания, например, получить справку, подать какое-то заявление или продать квартиру.

Для этого нужно либо вернуться домой и сделать все самостоятельно, либо выдать кому-то доверенность.

Доверенность с самыми широкими полномочиями называется "генеральной доверенностью". Такую доверенность выдают лицам, которым доверяют на 100%.

Проект такой доверенности приложен к этому посту. Шаблон содержит максимально широкое количество полномочий, поэтому внимательно прочитайте и удалите ненужное.

Также обратите внимание, что такую доверенность надо заверять нотариально. Это можно сделать у российского нотариуса перед отъездом или у иностранного нотариуса. Во втором случае надо будет также поставит апостиль на удостоверительную надпись иностранного нотариуса.

Всем привет! Напоминаем, что сегодня в 13:00 пройдет вебинар по контролируем иностранным компаниями (КИК). Ведущий — Дмитрий Хахаев, один из авторов этого канала.

Регистрация по ссылке: https://www.buzko.legal/vebinar-po-kontroliruemym-inostrannym-kompaniyam-kik.

Всем привет!

Наш вебинар завершен, спасибо всем, кто принял участие. Как и обещали, прилагаем нашу презентацию. Мы отдельно разберем все направленные в ходе вебинара вопросы в следующих постах в канале.

Также в ближайшее время мы выложим в канал запись вебинара.

Всем хороших выходных!

А вот подоспело и видео с нашего вебинара по КИКам.

https://www.youtube.com/watch?v=AxmjciMsrwU

Слайды доступны для скачивания по этой ссылке.

@nomad_taxes

Вы уехали из России и решили продать квартиру. Какие налоговые последствия вас ожидают?

Часто люди, которые планирует уехать за рубеж, рассматривают продажу имущества в России, и речь часто идёт о недвижимости. Для этого достаточно выдать доверенность знакомому или обратиться к риэлторам, однако такая сделка потенциально чревата рядом налоговых последствий.

Доходы физических лиц от источников в РФ облагаются НДФЛ. В обычной ситуации налоговый резидент РФ должен отразить свой доход от продажи квартиры в декларации 3-НДФЛ и уплатить с него налог по стандартной ставке 13%, при этом обладая рядом существенных льгот:

(1) Освобождение от уплаты НДФЛ при соответствии минимального предельного срока владения имуществом в 3 или 5 лет;

(2) Заявить имущественный вычет — фиксированный либо по расходам на первоначальное приобретение квартиры.

Однако переезд и утрата российского налогового резидентства могут существенно увеличить налоговую нагрузку. 183-дневный срок пребывания в России исчисляется не в течение 12 календарных месяцев, предшествующих отъезду из России, а по итогам налогового периода НДФЛ (календарного года), в котором был получен доход.

Например, если продавец уехал из РФ в феврале 2021 года и продал квартиру месяцем позднее, к концу года он лишится налогового резидентства РФ и всё-равно будет обязан заявить о доходе из источников в РФ, подав 3-НДФЛ в отделение ФНС по месту нахождения имущества. Более того, для нерезидентов ставка по НДФЛ повышается до 30% и продавец лишится льготы в пункте (2), но сохранит (1).

Ситуацию не изменит и потенциальное применение СИДН, поскольку, как правило, налоги взимаются в стране нахождения имущества.

Один из способов избежать ставки 30% — это подарить квартиру родственнику. Об этом в следующем посте.

P.S. Мы запланировали серию коротких постов по распространенным налоговым вопросам. Если у вас есть какой-то вопрос, оставляйте его в комментариях с хэштегом #вопросответ. Мы будем выбирать вопросы и потихоньку на них отвечать.

#вопросответ

@nomad_taxes