Рассмотрение жалоб в ВКС
Рубрика: пост выходного дня
🔹Федеральная налоговая служба России опубликовала на своём сайте в разделе «Досудебное урегулирование споров» список налоговых органов, в котором рассмотрение жалоб осуществляется через систему видеоконференций. Об этом в своём сообщении от 20 августа 2021 года пояснили, что во время рассмотрения налоговых споров могут случаться ситуации, когда когда налогоплательщик может использовать системой видео-конференц-связей в ходе рассмотрения своей жалобы.
📄Список поможет налогоплательщику выбирать ближайшего в рамках процесса подачи жалобы, независимо от того, где находится налоговая служба, в которой будет рассмотрена жалоба.
✅При этом данный список будет обновляться по мере реорганизации налоговых органов, вместе с которым обязательно будет указана дата актуальности перечня.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Рубрика: пост выходного дня
🔹Федеральная налоговая служба России опубликовала на своём сайте в разделе «Досудебное урегулирование споров» список налоговых органов, в котором рассмотрение жалоб осуществляется через систему видеоконференций. Об этом в своём сообщении от 20 августа 2021 года пояснили, что во время рассмотрения налоговых споров могут случаться ситуации, когда когда налогоплательщик может использовать системой видео-конференц-связей в ходе рассмотрения своей жалобы.
📄Список поможет налогоплательщику выбирать ближайшего в рамках процесса подачи жалобы, независимо от того, где находится налоговая служба, в которой будет рассмотрена жалоба.
✅При этом данный список будет обновляться по мере реорганизации налоговых органов, вместе с которым обязательно будет указана дата актуальности перечня.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
О договоре, предметом которого выступает животное
#кейсаудит
➖Поставка основного средства - противоречия в документах, неправильное формирование первоначальной стоимости ОС - в соответствии с п.7-8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н), основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, в которую включаются все фактические затраты, связанные приобретением либо их созданием и, в частности, в нее включаются суммы, уплачиваемые за доставку объекта.
➖Все расходы должны быть обоснованными и документально подтверждёнными (ст.252 НК РФ). Каждый факт хозяйственной жизни должен быть подтвержден первичным документом (п.1 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
➖Не проявляется должная осмотрительность при выборе поставщиков. Согласно ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.
➖риски при расчетах с заказчиками услуг по причине несоблюдения условий договора.
Исходя из правовой позиции, изложенной в п. 1 Постановления Пленума ВАС Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», налоговая выгода - уменьшение размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получения права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.
➖в договорах купли-продажи КРС отсутствуют существенные условия.
📄В силу п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в надлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
📄В силу ст. 137 ГК РФ к животным применяются общие правила об имуществе постольку, поскольку законом или иными правовыми актами не установлено иное. На основании совокупного толкования приведенных норм суды делают вывод, что договор, предметом которого выступают животные, должен содержать условия, позволяющие идентифицировать их, поскольку животные как объекты гражданских прав обладают не родовыми, а индивидуально-определенными признаками, то есть такими, на основании которых можно выделить из ряда однородных вещей (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 06.08.2009 № Ф04-4626/2009(12062-А03-39)).
✅ВЫВОД: договор купли-продажи животных (скота), не содержащий указаний, позволяющих обособить животных, подлежащих передаче покупателю, от остального поголовья, содержащегося в стаде, может быть признан незаключенным.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
#кейсаудит
➖Поставка основного средства - противоречия в документах, неправильное формирование первоначальной стоимости ОС - в соответствии с п.7-8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н), основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, в которую включаются все фактические затраты, связанные приобретением либо их созданием и, в частности, в нее включаются суммы, уплачиваемые за доставку объекта.
➖Все расходы должны быть обоснованными и документально подтверждёнными (ст.252 НК РФ). Каждый факт хозяйственной жизни должен быть подтвержден первичным документом (п.1 ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»);
➖Не проявляется должная осмотрительность при выборе поставщиков. Согласно ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.
➖риски при расчетах с заказчиками услуг по причине несоблюдения условий договора.
Исходя из правовой позиции, изложенной в п. 1 Постановления Пленума ВАС Российской Федерации от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», налоговая выгода - уменьшение размера налоговой обязанности вследствие уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получения права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.
➖в договорах купли-продажи КРС отсутствуют существенные условия.
📄В силу п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в надлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора.
📄В силу ст. 137 ГК РФ к животным применяются общие правила об имуществе постольку, поскольку законом или иными правовыми актами не установлено иное. На основании совокупного толкования приведенных норм суды делают вывод, что договор, предметом которого выступают животные, должен содержать условия, позволяющие идентифицировать их, поскольку животные как объекты гражданских прав обладают не родовыми, а индивидуально-определенными признаками, то есть такими, на основании которых можно выделить из ряда однородных вещей (например, Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 06.08.2009 № Ф04-4626/2009(12062-А03-39)).
✅ВЫВОД: договор купли-продажи животных (скота), не содержащий указаний, позволяющих обособить животных, подлежащих передаче покупателю, от остального поголовья, содержащегося в стаде, может быть признан незаключенным.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Налоговые проверки ИП. Как и зачем
Любой предприниматель, независимо от размера бизнеса, рано или поздно сталкивается с налоговыми проверками. Если вам назначили выездную налоговую проверку (далее ВНП), заранее подготовьтесь и попытайтесь узнать, чего ожидать от инспекторов, исходя из недочетов на вашем предприятии.
Принятие решение о том, кого будут проверять
Критерии содержатся в Постановлении Федеральной налоговой службы России от 30.05.2007 г. No 3-06/333, по ним налоговики выбирают жертву для проверки.
Общими являются:
➖Федеральная налоговая служба сравнивает налоговую нагрузку (соотношение между налогом и суммой доходов), если она получается ниже среднего по отрасли, то вероятность проверки увеличивается.
➖На общей системе не так много ИП, но они все равно есть. Если предприниматель декларирует повышенный НДС, то это тоже повод для проверки.
➖Низкая зарплата также интересна контролерам. Кроме того, они сравнивают сразу несколько значений-среднюю по отрасли зарплату в регионе и МРОТ.
➖Опасность для ИП в сфере торговли представляет бизнес через цепочку контрагентов. Если он проходит через множество посредников до поступления в ИП и не проходит по прямым и понятным схемам во время продажи, то предпринимателя можно заподозрить в участии в схеме, а фактическим лицом, получившим выгоду, является другое.
❗️Чаще всего в схемах подозреваются предпринимателей, работающих в самых экономичных режимах: патент, упрощенка. Они не должны пренебрегать качеством бухгалтерского учета (хотя многие его даже не ведут).
➖Уже много раз обсуждали, что ведение деятельности, сотрудничая с техническими компаниями ничем хорошим не закончится, так как это служит «звоночком» для налоговой.
➖Несоблюдение сроков предоставления в налоговую инспекцию требуемых документов и заявлений, нарушение сроков хранения документов и т. д.
➖При применении специальных режимов приближение к предельным показателям.
➖Если размер профессионального вычета по подоходному налогу с физических лиц приближается к сумме годового дохода.
▫️Если ИП не готов принять инспекторов у себя в офисе или в другом подходящем помещении (не у каждого есть такая возможность), необходимо будет отвезти оригиналы первички в ФНС.
Не забывайте создавать подробные реестры по всем документам, указывайте в них своих контрагентов и суммы. Такие записи проще будет сформировать, если вы пользуетесь подходящими программами, нежели вручную.
Заключение: Нет смысла скрывать или менять документы, так как это вызовет у вас больше проблем и приведет к принудительному изъятию документов и доначислению налогов.
УСН и патент – не повод думать, что расходы отсутствуют, и проверка не придет.
📍Такое ошибочное мнение спровоцирует превышение лимитов для применения спецрежима, упущение доходов, которые должны быть отражены в декларации и неверное истолкование закона, что впоследствии может привести к переходу на общую систему налогообложения.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Любой предприниматель, независимо от размера бизнеса, рано или поздно сталкивается с налоговыми проверками. Если вам назначили выездную налоговую проверку (далее ВНП), заранее подготовьтесь и попытайтесь узнать, чего ожидать от инспекторов, исходя из недочетов на вашем предприятии.
Принятие решение о том, кого будут проверять
Критерии содержатся в Постановлении Федеральной налоговой службы России от 30.05.2007 г. No 3-06/333, по ним налоговики выбирают жертву для проверки.
Общими являются:
➖Федеральная налоговая служба сравнивает налоговую нагрузку (соотношение между налогом и суммой доходов), если она получается ниже среднего по отрасли, то вероятность проверки увеличивается.
➖На общей системе не так много ИП, но они все равно есть. Если предприниматель декларирует повышенный НДС, то это тоже повод для проверки.
➖Низкая зарплата также интересна контролерам. Кроме того, они сравнивают сразу несколько значений-среднюю по отрасли зарплату в регионе и МРОТ.
➖Опасность для ИП в сфере торговли представляет бизнес через цепочку контрагентов. Если он проходит через множество посредников до поступления в ИП и не проходит по прямым и понятным схемам во время продажи, то предпринимателя можно заподозрить в участии в схеме, а фактическим лицом, получившим выгоду, является другое.
❗️Чаще всего в схемах подозреваются предпринимателей, работающих в самых экономичных режимах: патент, упрощенка. Они не должны пренебрегать качеством бухгалтерского учета (хотя многие его даже не ведут).
➖Уже много раз обсуждали, что ведение деятельности, сотрудничая с техническими компаниями ничем хорошим не закончится, так как это служит «звоночком» для налоговой.
➖Несоблюдение сроков предоставления в налоговую инспекцию требуемых документов и заявлений, нарушение сроков хранения документов и т. д.
➖При применении специальных режимов приближение к предельным показателям.
➖Если размер профессионального вычета по подоходному налогу с физических лиц приближается к сумме годового дохода.
▫️Если ИП не готов принять инспекторов у себя в офисе или в другом подходящем помещении (не у каждого есть такая возможность), необходимо будет отвезти оригиналы первички в ФНС.
Не забывайте создавать подробные реестры по всем документам, указывайте в них своих контрагентов и суммы. Такие записи проще будет сформировать, если вы пользуетесь подходящими программами, нежели вручную.
Заключение: Нет смысла скрывать или менять документы, так как это вызовет у вас больше проблем и приведет к принудительному изъятию документов и доначислению налогов.
УСН и патент – не повод думать, что расходы отсутствуют, и проверка не придет.
📍Такое ошибочное мнение спровоцирует превышение лимитов для применения спецрежима, упущение доходов, которые должны быть отражены в декларации и неверное истолкование закона, что впоследствии может привести к переходу на общую систему налогообложения.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
ИП не платит страховые взносы. Хочу так же
👉🏻Многие знают, что ИП должен выплачивать фиксированные страховые взносы (далее СВ) на ОПС и ОМС с даты регистрации.
✍️Сумма в год составит около 41 тысячи рублей, серьезно.
✅Но не все знают, что есть 6 моментов, которые позволят ИП не оплатит СВ:
1. Срок ухода за каждым ребенком должен составлять до полутора лет, но в общей сложности не превышать шести лет
2. Срок ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или лицом в возрасте 80 лет
3. Период прохождения военной службы
4. Время проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту, без возможности трудоустройства в течение 5 лет
5. Срок пребывания работающих супругов, отправленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ за границу (не более 5 лет)
▫️Чтобы не платить СВ в это время ,у вас не должно быть дохода как у ИП.
Что для этого сделать?
➖Предоставьте ИФНС факты о том, что вы не продолжаете вести свою деятельность, например, налоговые декларации, выписки с расчетных счетов, книги доходов и расходов в УСН и все, что вы можете;
➖Напишите заявление в ИФНС по форме КНД 1150081;
➖Добавьте документы, которые подтверждают ваши права на получение этой выгоды .
ИМИ могут быть:
🔹свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о том, что другой родитель не пользовался эти отпуском с его места работы;
🔹выписка из акта освидетельствования гражданина/ребенка, выданную федеральными учреждениями медицинской и социальной экспертизы, а также свидетельство о рождении ребенка, паспорт лица, за которым вы ухаживаете, справка, которая подтверждает факт проживания вместе с лицом, за которым вы осуществляете уход;
🔹военный билет, справка военных комиссариатов о реальности и периоде прохождение срочной службы;
🔹справка от воинской части, от государственного учреждения службы занятости или от организации по определенной форме.
6. Переход на профессиональный подоходный налог, при котором даже если ваш ИП продолжит работать, вы не будете платить за СВ.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
👉🏻Многие знают, что ИП должен выплачивать фиксированные страховые взносы (далее СВ) на ОПС и ОМС с даты регистрации.
✍️Сумма в год составит около 41 тысячи рублей, серьезно.
✅Но не все знают, что есть 6 моментов, которые позволят ИП не оплатит СВ:
1. Срок ухода за каждым ребенком должен составлять до полутора лет, но в общей сложности не превышать шести лет
2. Срок ухода за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или лицом в возрасте 80 лет
3. Период прохождения военной службы
4. Время проживания с супругом, проходящим военную службу по контракту, без возможности трудоустройства в течение 5 лет
5. Срок пребывания работающих супругов, отправленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ за границу (не более 5 лет)
▫️Чтобы не платить СВ в это время ,у вас не должно быть дохода как у ИП.
Что для этого сделать?
➖Предоставьте ИФНС факты о том, что вы не продолжаете вести свою деятельность, например, налоговые декларации, выписки с расчетных счетов, книги доходов и расходов в УСН и все, что вы можете;
➖Напишите заявление в ИФНС по форме КНД 1150081;
➖Добавьте документы, которые подтверждают ваши права на получение этой выгоды .
ИМИ могут быть:
🔹свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о том, что другой родитель не пользовался эти отпуском с его места работы;
🔹выписка из акта освидетельствования гражданина/ребенка, выданную федеральными учреждениями медицинской и социальной экспертизы, а также свидетельство о рождении ребенка, паспорт лица, за которым вы ухаживаете, справка, которая подтверждает факт проживания вместе с лицом, за которым вы осуществляете уход;
🔹военный билет, справка военных комиссариатов о реальности и периоде прохождение срочной службы;
🔹справка от воинской части, от государственного учреждения службы занятости или от организации по определенной форме.
6. Переход на профессиональный подоходный налог, при котором даже если ваш ИП продолжит работать, вы не будете платить за СВ.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Грядут тематические проверки
☝🏻По информации, подтвержденной в негласных разговорах со столичными инспекторами, фиксируется риск увеличения количества тематических проверок во второй половине года. Напоминаем, тематическими являются проверки выездные, но за определенный период и лишь по одному налогу. Управление ФНС разрешило контролерам не заниматься сбором доказательств перед выездной проверкой, теперь им будет достаточно подозрений, а доказательства инспекторы будут собирать во время проверки.
▫️Камеральные проверки проводятся по всем, без исключений, если в этот момент инспектор находит какой-то изъян, то собрать доказательства за выделенные 3 месяца сложновато, так как налоговики просто не успевают, пока отошлют требования, дождутся ответа и т.д.
➖До этих пор до назначения выездной налоговой проверки необходимо было приготовить базу с нарушениями, доказывающую необходимость проведения ВНП, именно поэтому одних подозрений было недостаточно из-за невозможности быстро собрать все доказательства. Если ставить в план – тоже нужны обоснования. Но сейчас, если возникнут малейшие подозрения, с которыми согласится руководство налоговиков, то в план по тематическим проверкам можно будет попасть бездоказательно. То есть на камералках будут создавать как бы почву для проведения тематических проверок.
🔹Если данная новость, правда, станет реальность, то придется менять подход и в ответах на требования налоговиков: простые ответы перестанут действовать, а компании, прибегающие к помощи специальных сервисов, которые «грамотно» составят шаблонные отписки, попадут в бан.
📍Многие, действительно, предпочитают отправлять отписки в налоговую, ведь чаще всего ответить то и нечего по существу, так как камеральная проверка проходит по свежей декларации. В режиме «нон-стоп» этим заниматься никто не хочет, отработали квартал, посчитали, отразили все в документах.
✅Тем не менее, призываем вас к тщательному созданию доказательной базы реальности ваших сделок, ведь эта схема работает только в режиме реального времени, потом будет поздно.
👉🏻Как показывает статистика, только 15 % налоговых споров заканчиваются в пользу налогоплательщика не потому, что в налоговой работают одни профессионалы, а потому что редко кто беспокоится о подготовке документов сразу во время покупки бумаг.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
☝🏻По информации, подтвержденной в негласных разговорах со столичными инспекторами, фиксируется риск увеличения количества тематических проверок во второй половине года. Напоминаем, тематическими являются проверки выездные, но за определенный период и лишь по одному налогу. Управление ФНС разрешило контролерам не заниматься сбором доказательств перед выездной проверкой, теперь им будет достаточно подозрений, а доказательства инспекторы будут собирать во время проверки.
▫️Камеральные проверки проводятся по всем, без исключений, если в этот момент инспектор находит какой-то изъян, то собрать доказательства за выделенные 3 месяца сложновато, так как налоговики просто не успевают, пока отошлют требования, дождутся ответа и т.д.
➖До этих пор до назначения выездной налоговой проверки необходимо было приготовить базу с нарушениями, доказывающую необходимость проведения ВНП, именно поэтому одних подозрений было недостаточно из-за невозможности быстро собрать все доказательства. Если ставить в план – тоже нужны обоснования. Но сейчас, если возникнут малейшие подозрения, с которыми согласится руководство налоговиков, то в план по тематическим проверкам можно будет попасть бездоказательно. То есть на камералках будут создавать как бы почву для проведения тематических проверок.
🔹Если данная новость, правда, станет реальность, то придется менять подход и в ответах на требования налоговиков: простые ответы перестанут действовать, а компании, прибегающие к помощи специальных сервисов, которые «грамотно» составят шаблонные отписки, попадут в бан.
📍Многие, действительно, предпочитают отправлять отписки в налоговую, ведь чаще всего ответить то и нечего по существу, так как камеральная проверка проходит по свежей декларации. В режиме «нон-стоп» этим заниматься никто не хочет, отработали квартал, посчитали, отразили все в документах.
✅Тем не менее, призываем вас к тщательному созданию доказательной базы реальности ваших сделок, ведь эта схема работает только в режиме реального времени, потом будет поздно.
👉🏻Как показывает статистика, только 15 % налоговых споров заканчиваются в пользу налогоплательщика не потому, что в налоговой работают одни профессионалы, а потому что редко кто беспокоится о подготовке документов сразу во время покупки бумаг.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Автомобиль взамен на надежду или как соблюсти баланс интересов
🖋Был подписан договор купли-продажи автомобиля. Покупатель заплатил один миллион двести тысяч рублей, и, хотя Продавец уверял, что автомобиль просто идеальный, в реальности оказалось, что в нем имеется множество неисправностей, и, по сути, автомобиль на деле не такой, какой описан в договоре и не стоит тех денег, что за него уплачены.
📃Покупатель подал иск в суд на Продавца о расторжении договора купли-продажи и взыскании суммы в один миллион двести тысяч рублей. Суд иск удовлетворил и, соответственно, обязал Продавца вернуть деньги, а Покупателя возвратить автомобиль.
🔹Казалось бы, стандартная ситуация. Но Продавец внезапно объявил себя банкротом. И у Покупателя добавилось куча новых проблем. Ведь теперь ему пришлось подать заявление о включении в реестр требований кредиторов суммы в один миллион двести тысяч рублей.
▫️А финансовый управляющий, рассудив, что раз автомобиль по решению суда должен быть возвращен Продавцу, то Покупатель обязан этот самый автомобиль передать в конкурсную массу. для последующей реализации.
➖Разумеется, недовольный Покупатель делать этого не хотел. Ведь, отдав автомобиль, он не получает никаких гарантий возмещения потраченной на него суммы в рамках процедуры банкротства. Поэтому финансовый управляющий подал иск об истребовании автомобиля в конкурсную массу.
☝🏻Суды посчитали, что право собственности на автомобиль восстановлено за Продавцом, ввиду расторжения договора в судебном порядке. К тому же Покупатель включил свои требования в реестр требований кредиторов, то есть реализовал свое право на исполнение по решению суда.
📍Однако Верховный Суд РФ с данной позицией не согласился. В своем определении № 307-ЭС21-5824 от 22 июля 2021 г. он указал:
1. Реверсивные обязательства сторон, возникшие вследствие расторжения договора купли-продажи (обязанность продавца вернуть деньги и обязанность покупателя вернуть товар), носят встречный и взаимозависимый характер (определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.08.2020 № 309-ЭС20-9064 по делу № А76-4808/2019). До момента фактической обратной передачи товара Продавцу собственником является Покупатель. Следовательно, в силу пункта 1 статьи 213.25 Закона о банкротстве до этого момента такой товар не может рассматриваться как часть конкурсной массы должника. Ведь расторжение договора, в свою очередь, не отменяет ранее произошедший по договору переход права собственности на товар, у продавца право собственности на это имущество автоматически не восстанавливается (п.7 постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 №35).
2. Включение требований Покупателя в реестр требований не может рассматриваться как исполнение Продавцом своего встречного реверсивного обязательства, поскольку само по себе это является лишь судебным подтверждением обоснованности существования долга для целей участия в деле о банкротстве. То есть вывод судов об обратном совершенно безосновательно ставит Покупателя в крайне невыгодное положение.
3. В то же время, как отметил ВС РФ, также несправедливым является и тот факт, что в реестр требований включены требования Покупателя о возмещении убытков в сумме цены расторгнутого договора.
✍️Здесь ВС РФ предлагает оптимальное решение: баланс интересов будет соблюден, если предоставить Покупателю возможность определить дальнейшую судьбу вещи: оставить ее за собой или передать в конкурсную массу.
📎Соответственно, если Покупатель оставит вещь за собой, то размер его требований в реестре корректируется: сумма убытков исчисляется с учетом того, что она частично покрывается стоимостью автомобиля.
Вывод: При таких обстоятельствах, судебное понуждение Покупателя к передаче автомобиля в конкурсную массу против его воли как собственника и без достаточных гарантий ему как кредитору незаконно и необоснованно.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист
#юрист
🖋Был подписан договор купли-продажи автомобиля. Покупатель заплатил один миллион двести тысяч рублей, и, хотя Продавец уверял, что автомобиль просто идеальный, в реальности оказалось, что в нем имеется множество неисправностей, и, по сути, автомобиль на деле не такой, какой описан в договоре и не стоит тех денег, что за него уплачены.
📃Покупатель подал иск в суд на Продавца о расторжении договора купли-продажи и взыскании суммы в один миллион двести тысяч рублей. Суд иск удовлетворил и, соответственно, обязал Продавца вернуть деньги, а Покупателя возвратить автомобиль.
🔹Казалось бы, стандартная ситуация. Но Продавец внезапно объявил себя банкротом. И у Покупателя добавилось куча новых проблем. Ведь теперь ему пришлось подать заявление о включении в реестр требований кредиторов суммы в один миллион двести тысяч рублей.
▫️А финансовый управляющий, рассудив, что раз автомобиль по решению суда должен быть возвращен Продавцу, то Покупатель обязан этот самый автомобиль передать в конкурсную массу. для последующей реализации.
➖Разумеется, недовольный Покупатель делать этого не хотел. Ведь, отдав автомобиль, он не получает никаких гарантий возмещения потраченной на него суммы в рамках процедуры банкротства. Поэтому финансовый управляющий подал иск об истребовании автомобиля в конкурсную массу.
☝🏻Суды посчитали, что право собственности на автомобиль восстановлено за Продавцом, ввиду расторжения договора в судебном порядке. К тому же Покупатель включил свои требования в реестр требований кредиторов, то есть реализовал свое право на исполнение по решению суда.
📍Однако Верховный Суд РФ с данной позицией не согласился. В своем определении № 307-ЭС21-5824 от 22 июля 2021 г. он указал:
1. Реверсивные обязательства сторон, возникшие вследствие расторжения договора купли-продажи (обязанность продавца вернуть деньги и обязанность покупателя вернуть товар), носят встречный и взаимозависимый характер (определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.08.2020 № 309-ЭС20-9064 по делу № А76-4808/2019). До момента фактической обратной передачи товара Продавцу собственником является Покупатель. Следовательно, в силу пункта 1 статьи 213.25 Закона о банкротстве до этого момента такой товар не может рассматриваться как часть конкурсной массы должника. Ведь расторжение договора, в свою очередь, не отменяет ранее произошедший по договору переход права собственности на товар, у продавца право собственности на это имущество автоматически не восстанавливается (п.7 постановления Пленума ВАС РФ от 06.06.2014 №35).
2. Включение требований Покупателя в реестр требований не может рассматриваться как исполнение Продавцом своего встречного реверсивного обязательства, поскольку само по себе это является лишь судебным подтверждением обоснованности существования долга для целей участия в деле о банкротстве. То есть вывод судов об обратном совершенно безосновательно ставит Покупателя в крайне невыгодное положение.
3. В то же время, как отметил ВС РФ, также несправедливым является и тот факт, что в реестр требований включены требования Покупателя о возмещении убытков в сумме цены расторгнутого договора.
✍️Здесь ВС РФ предлагает оптимальное решение: баланс интересов будет соблюден, если предоставить Покупателю возможность определить дальнейшую судьбу вещи: оставить ее за собой или передать в конкурсную массу.
📎Соответственно, если Покупатель оставит вещь за собой, то размер его требований в реестре корректируется: сумма убытков исчисляется с учетом того, что она частично покрывается стоимостью автомобиля.
Вывод: При таких обстоятельствах, судебное понуждение Покупателя к передаче автомобиля в конкурсную массу против его воли как собственника и без достаточных гарантий ему как кредитору незаконно и необоснованно.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист
#юрист
Рубрика: пост выходного дня
Подписать договоры онлайн в новом мобильном приложении
📄Минфин 03.08.2021 сообщил, что теперь можно пользоваться новым мобильным приложением под названием «Госключ». С помощью этого сервиса есть возможность создания электронной подписи, которая будет находиться в безопасности в защищенной инфраструктуре электронного правительства.
⏰Время, затраченное на установку приложения и создания подписи составляет 3 минуты.
📞Первым электронным договором, который можно подписать электронно стал договор на оказание услуг сотовой связи (Tele2). В будущем планируется расширять перечь юридических документов и сделок.
✍️Данный эксперимент с электронной подписью реализуется минфинцами в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 15.07.2021 № 1207.
Подробнее по ссылке.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Подписать договоры онлайн в новом мобильном приложении
📄Минфин 03.08.2021 сообщил, что теперь можно пользоваться новым мобильным приложением под названием «Госключ». С помощью этого сервиса есть возможность создания электронной подписи, которая будет находиться в безопасности в защищенной инфраструктуре электронного правительства.
⏰Время, затраченное на установку приложения и создания подписи составляет 3 минуты.
📞Первым электронным договором, который можно подписать электронно стал договор на оказание услуг сотовой связи (Tele2). В будущем планируется расширять перечь юридических документов и сделок.
✍️Данный эксперимент с электронной подписью реализуется минфинцами в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 15.07.2021 № 1207.
Подробнее по ссылке.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
В каком месяце учитывать расходы на оплату труда, сохраняющиеся работникам на время отпуска?
Кейс наших аудиторов⬇️
В случае необходимости применения ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (утв. Приказом Минфина РФ от 13.12.2010г. №167н), организации обязаны отражать в бухгалтерской (финансовой) отчетности оценочные обязательства.
Методику расчета резерва, отвечающего требованию ПБУ, каждая организация определяет самостоятельно и механизм этого расчета закрепляет в учетной политике (самые распроданные – по каждому работнику, по среднему – функционал уже предусмотрен в 1С). Также в учетной политике указывается и периодичность оценки - ежемесячно или ежеквартально (на отчетную дату - 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Кроме того, величина резерва должна покрывать не только непосредственно суммы отпускных выплат работникам, но и соответствующие им суммы с учетом страховых взносов.
В налоговом учете позиция ИФНС по учету сумм отпускных выданных за неотработанное время не определена.
В разъяснениях Минфин России (Письма от 12.05.2015 № 03-03-06/27129, от 09.06.2014 № 03-03-РЗ/27643, от 09.01.2014 № 03-03-06/1/42) неоднократно пояснял, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Второй вариант состоит в том, что всю сумму отпускных по «переходящим» отпускам следует учитывать в месяце их начисления.
В Письме от 06.03.2015 № 7-3-04/614@ ФНС России вновь проанализировала ситуацию, когда отпуск работника начался в декабре одного года и завершился в январе следующего. Всю сумму отпускных организация включила в расходы декабря, однако налоговые органы при проверке посчитали это нарушением. Они вычли ту часть отпускных, которая относится к январю, и пересчитали налог на прибыль. В связи с этим организация попросила разъяснить, как в этом случае включить в расходы на оплату труда январской части отпускных. ФНС России объяснила, что в НК РФ не содержатся правила, которые предписывали бы признавать отпускные пропорционально дням отпуска в каждом месяце. Отпускные относятся к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ), поэтому их нужно включать в расходы ежемесячно в размере начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Заключение : Таким образом, как указала ФНС России, расходы на оплату труда, которые сохраняются работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены. В связи с неопределенностью методики учета отпускных, начисленных за неотработанное время в налоговом учете необходимо выбрать одну из официальных позиций и закрепить в учетной политики.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Кейс наших аудиторов⬇️
В случае необходимости применения ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (утв. Приказом Минфина РФ от 13.12.2010г. №167н), организации обязаны отражать в бухгалтерской (финансовой) отчетности оценочные обязательства.
Методику расчета резерва, отвечающего требованию ПБУ, каждая организация определяет самостоятельно и механизм этого расчета закрепляет в учетной политике (самые распроданные – по каждому работнику, по среднему – функционал уже предусмотрен в 1С). Также в учетной политике указывается и периодичность оценки - ежемесячно или ежеквартально (на отчетную дату - 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Кроме того, величина резерва должна покрывать не только непосредственно суммы отпускных выплат работникам, но и соответствующие им суммы с учетом страховых взносов.
В налоговом учете позиция ИФНС по учету сумм отпускных выданных за неотработанное время не определена.
В разъяснениях Минфин России (Письма от 12.05.2015 № 03-03-06/27129, от 09.06.2014 № 03-03-РЗ/27643, от 09.01.2014 № 03-03-06/1/42) неоднократно пояснял, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Второй вариант состоит в том, что всю сумму отпускных по «переходящим» отпускам следует учитывать в месяце их начисления.
В Письме от 06.03.2015 № 7-3-04/614@ ФНС России вновь проанализировала ситуацию, когда отпуск работника начался в декабре одного года и завершился в январе следующего. Всю сумму отпускных организация включила в расходы декабря, однако налоговые органы при проверке посчитали это нарушением. Они вычли ту часть отпускных, которая относится к январю, и пересчитали налог на прибыль. В связи с этим организация попросила разъяснить, как в этом случае включить в расходы на оплату труда январской части отпускных. ФНС России объяснила, что в НК РФ не содержатся правила, которые предписывали бы признавать отпускные пропорционально дням отпуска в каждом месяце. Отпускные относятся к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ), поэтому их нужно включать в расходы ежемесячно в размере начисленных сумм (п. 4 ст. 272 НК РФ).
Заключение : Таким образом, как указала ФНС России, расходы на оплату труда, которые сохраняются работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены. В связи с неопределенностью методики учета отпускных, начисленных за неотработанное время в налоговом учете необходимо выбрать одну из официальных позиций и закрепить в учетной политики.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2021 году?
Большинство предпринимателей уверены, что наиболее подходящими им системами налогообложения является УСН и ПСН. Сегодня мы постараемся разобраться с вопросом, какая же система выгоднее для ИП в 2021 году.
Сущность
На упрощенке размер налога будет зависеть от реальных показателей деятельности предпринимателя. Здесь работает такое правило: чем больше заработал, тем больше заплатил.
На патенте – наоборот. Вы платите столько, сколько вам рассчитали изначально, эта сумма не изменится.
Отчетность
На УСН вы должны сдавать декларацию о доходах.
На ПСН никакая отчетность не нужна, кроме Книги учета доходов и расходов, которую необходимо будет сдать, если придет запрос из налоговой или планируется проверка.
Ограничения
На упрощенке ограничения в доходах составляют 200 млн. руб. в год, на ПСН – 60 млн. руб. в год.
Количество сотрудников на ПСН: максимум 15, на УСН – 130 человек.
Ограничений в площади помещения на упрощенной налоговой системе нет, на патенте она составляет 150 кв.м.
По количеству авто для транспортных услуг на упрощенке также нет ограничений, на ПСН – 20 ед.
Месторасположение
ИП, применяющий УСН, не привязан в месту, так как он подлежит учету по месту прописки, туда же сдавать отчеты и платить налоги, а бизнес вести в любой точке России.
Важно! Если в месте прописки ИП пониженная ставка по УСН, то независимо от расположения своего предприятия, он будет платить налог по этой самой ставке, так можно существенно экономить.
ИП на патенте могут вести бизнес только там, где приобрели его приобрели. Исходя из особенностей местного законодательства, место деятельности патента может быть ограничено. Поэтому, если вы захотите расшириться и открыть новую точку в другом регионе, то вам придется приобретать новый патент.
Есть ограничения и по видам деятельности, для УСН прописаны в 346.12 статье Налогового кодекса РФ, для ПСН в 346.43 статье НК РФ.
Онлайн-касса
Во 2 статье Закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года перечисляются виды деятельности, при которых наличие кассы не нужно, но если ИП, применяя УСН, занимается любой другой деятельностью, то он обязан купить онлайн-кассу для приема наличных денежный средств и заключить договор с оператором фискальных данных, каждый год платя за обслуживание.
На ПСН в этом вопросе больше послаблений, и даже в случаях, когда ИП на упрощенке обязательно нужна будет касса, при патенте в ней нет необходимости.
Так как же выбрать систему, которая подходит именно вам? Прежде всего следует ответить на эти вопросы:
1. Сможете ли вы купить патент именно в вашем регионе, не запрещен ли он местным законом?
2. Сможете ли вы уложиться в ограничения, которые были рассмотрены нами выше?
3. Какие ставки налога действуют в вашем регионе? Иногда бывает так, что УСН, которая, как вы думали, не подходит вам, является более выгодной.
4. Сезонен ли ваш бизнес? Если да, то приобретайте патент только на тот период, который соответствует вашим потребностям, а не на год, это позволит вам значительно сэкономить.
Вывод: какую бы систему налогообложения вы не выбрали, перейдите на УСН (на случай чего), ведь если вы на патентной системе пересечете черту ограничений, вам придется сообщить об этом в ИФНС в течение 10 дней. После уведомления ИП обязан будет перейти на ОСНО и заплатить все налоги с момента выдачи первого патента. В целях избежания неприятных для вашего бизнеса последствий лучшим вариантом будет совмещение УСН и ПСН, так как во время ведения деятельности на патенте это ни на чем отрицательно не скажется, только создаст «подушку безопасности».
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Большинство предпринимателей уверены, что наиболее подходящими им системами налогообложения является УСН и ПСН. Сегодня мы постараемся разобраться с вопросом, какая же система выгоднее для ИП в 2021 году.
Сущность
На упрощенке размер налога будет зависеть от реальных показателей деятельности предпринимателя. Здесь работает такое правило: чем больше заработал, тем больше заплатил.
На патенте – наоборот. Вы платите столько, сколько вам рассчитали изначально, эта сумма не изменится.
Отчетность
На УСН вы должны сдавать декларацию о доходах.
На ПСН никакая отчетность не нужна, кроме Книги учета доходов и расходов, которую необходимо будет сдать, если придет запрос из налоговой или планируется проверка.
Ограничения
На упрощенке ограничения в доходах составляют 200 млн. руб. в год, на ПСН – 60 млн. руб. в год.
Количество сотрудников на ПСН: максимум 15, на УСН – 130 человек.
Ограничений в площади помещения на упрощенной налоговой системе нет, на патенте она составляет 150 кв.м.
По количеству авто для транспортных услуг на упрощенке также нет ограничений, на ПСН – 20 ед.
Месторасположение
ИП, применяющий УСН, не привязан в месту, так как он подлежит учету по месту прописки, туда же сдавать отчеты и платить налоги, а бизнес вести в любой точке России.
Важно! Если в месте прописки ИП пониженная ставка по УСН, то независимо от расположения своего предприятия, он будет платить налог по этой самой ставке, так можно существенно экономить.
ИП на патенте могут вести бизнес только там, где приобрели его приобрели. Исходя из особенностей местного законодательства, место деятельности патента может быть ограничено. Поэтому, если вы захотите расшириться и открыть новую точку в другом регионе, то вам придется приобретать новый патент.
Есть ограничения и по видам деятельности, для УСН прописаны в 346.12 статье Налогового кодекса РФ, для ПСН в 346.43 статье НК РФ.
Онлайн-касса
Во 2 статье Закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года перечисляются виды деятельности, при которых наличие кассы не нужно, но если ИП, применяя УСН, занимается любой другой деятельностью, то он обязан купить онлайн-кассу для приема наличных денежный средств и заключить договор с оператором фискальных данных, каждый год платя за обслуживание.
На ПСН в этом вопросе больше послаблений, и даже в случаях, когда ИП на упрощенке обязательно нужна будет касса, при патенте в ней нет необходимости.
Так как же выбрать систему, которая подходит именно вам? Прежде всего следует ответить на эти вопросы:
1. Сможете ли вы купить патент именно в вашем регионе, не запрещен ли он местным законом?
2. Сможете ли вы уложиться в ограничения, которые были рассмотрены нами выше?
3. Какие ставки налога действуют в вашем регионе? Иногда бывает так, что УСН, которая, как вы думали, не подходит вам, является более выгодной.
4. Сезонен ли ваш бизнес? Если да, то приобретайте патент только на тот период, который соответствует вашим потребностям, а не на год, это позволит вам значительно сэкономить.
Вывод: какую бы систему налогообложения вы не выбрали, перейдите на УСН (на случай чего), ведь если вы на патентной системе пересечете черту ограничений, вам придется сообщить об этом в ИФНС в течение 10 дней. После уведомления ИП обязан будет перейти на ОСНО и заплатить все налоги с момента выдачи первого патента. В целях избежания неприятных для вашего бизнеса последствий лучшим вариантом будет совмещение УСН и ПСН, так как во время ведения деятельности на патенте это ни на чем отрицательно не скажется, только создаст «подушку безопасности».
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Сегодня поделимся одним из кейсов наших юристов и убедимся, что ведение бизнеса несколькими юрлицами само по себе не является правонарушением
➖Отрасль: Услуги в сфере недвижимости
🔹Услуга: Сопровождение выездной налоговой проверки
📍Проект в деталях:
Налоговый орган счел модель ведения бизнеса группы взаимозависимых компаний неправомерной, предполагая намеренное дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
✅Итог: Сопровождение выездной налоговой проверки позволило существенно снизить размер налоговых доначислений, а также минимизировать налоговые риски на будущие периоды.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
➖Отрасль: Услуги в сфере недвижимости
🔹Услуга: Сопровождение выездной налоговой проверки
📍Проект в деталях:
Налоговый орган счел модель ведения бизнеса группы взаимозависимых компаний неправомерной, предполагая намеренное дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
✅Итог: Сопровождение выездной налоговой проверки позволило существенно снизить размер налоговых доначислений, а также минимизировать налоговые риски на будущие периоды.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Сверка расчетов с налоговой инспекцией проводится по новому порядку
👉🏻С 9 марта 2021 года вступил в действие новый временный порядок, который ФНС довела до инспекций письмом от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990. Временный порядок согласно письму ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371 больше не действуют.
Порядок
Обязательная сверка будет проводиться по инициативе организации, а также в других случаях, установленных НК РФ, а ежеквартальная обязательная сверка с крупными налогоплательщиками не проводится, для них теперь действует общий порядок.
❕При изменении ИФНС, реорганизации или ликвидации компании проведение сверки расчетов с бюджетом не обязательно, но можно проявить инициативу и запросить проверку самостоятельно, если есть необходимость. Поэтому, если в новой инспекции будут расхождения по расчетам, вы подкрепите свою позицию актом сверки, полученным из старой инспекции.
✍️По заявлению, поданному в ИФНС, где организация стоит на учете, инспекция должна провести сверку расчетов по налогам, сборам, штрафам и пеням. Если подать заявление не в свою ИФНС, заявление принято не будет.
Срок
Максимальный период сверки составляет три календарных года, которые предшествуют текущему, он связан со сроком обращения в инспекцию с заявлением о зачете или о возврате переплаты, который, согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, составляет три года с момента уплаты налога, то есть зачет и возврат переплаты могут быть осуществлены лишь в пределах данного срока. В иных пределах сверку не проведут.
Форма
Заявление на сверку передается в инспекцию лично или через доверенное лицо, также можно направить его по почте или отдать в МФЦ, у которого с инспекцией есть соответствующее соглашение. Подавая заявление лично, оформите два экземпляра, на одном из которых инспектор сделает отметку о принятии заявления, его оставьте себе.
💻Если хотите получить акт сверки в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, отправьте запрос, в ответ на который пришлют акт сверки для информирования. В случае возникновения разногласий с данными, которые вы получили, обратитесь за сверкой с заявлением, по общим правилам.
Изменения:
• отмена максимальных сроков сверки, которые были установлены для инспекторов ранее;
• отсутствие положений о прекращении сверки в случае невозвращения подписанного акта сверки налогоплательщиком в ИФНС (1 раздел – в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления, 2 раздел – в течение 15 рабочих дней с даты регистрации заявления);
• теперь бумажные акты можно получить в МФЦ, только в заявлении необходимо указать соответствующий способ получения.
Акт с расхождениями
Если по итогам сверки были выявлены разногласия, то в разделе 1 напишите свои данные следующим образом:
• суммы, по которым найдены расхождения, укажите в 4 графе;
• выберите отметку «с разногласиями» в поле «согласовано»;
• на последней странице в 1 разделе оставьте свою подпись и укажите дату.
📑Один экземпляр отправьте в налоговую, а второй оставьте себе. В течение 30 календарных дней инспекторы рассмотрят разногласия по акту, уточняя данные, заполняя и подписывая свою часть раздела 1.
Когда получите от налоговой инспекции акт со всеми заполненными разделами, внимательно проверьте свои данные, если есть исправления, внесите в учет. Если вы со всем согласны, а разногласия устранены, оставьте отметку в конце раздела 2 в специальной строке.
✅Если разногласия не были устранены, то в разделе 2 укажите причины и обоснования в графе «данные заинтересованного лица», приложив соответствующие документы. Подпишите, указывая дату, и направьте акт сверки в налоговую, если инспекторы допустили ошибку в карточке расчетов, они должны исправить ее, далее подписать и снова направить вам.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
👉🏻С 9 марта 2021 года вступил в действие новый временный порядок, который ФНС довела до инспекций письмом от 09.03.2021 № АБ-4-19/2990. Временный порядок согласно письму ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371 больше не действуют.
Порядок
Обязательная сверка будет проводиться по инициативе организации, а также в других случаях, установленных НК РФ, а ежеквартальная обязательная сверка с крупными налогоплательщиками не проводится, для них теперь действует общий порядок.
❕При изменении ИФНС, реорганизации или ликвидации компании проведение сверки расчетов с бюджетом не обязательно, но можно проявить инициативу и запросить проверку самостоятельно, если есть необходимость. Поэтому, если в новой инспекции будут расхождения по расчетам, вы подкрепите свою позицию актом сверки, полученным из старой инспекции.
✍️По заявлению, поданному в ИФНС, где организация стоит на учете, инспекция должна провести сверку расчетов по налогам, сборам, штрафам и пеням. Если подать заявление не в свою ИФНС, заявление принято не будет.
Срок
Максимальный период сверки составляет три календарных года, которые предшествуют текущему, он связан со сроком обращения в инспекцию с заявлением о зачете или о возврате переплаты, который, согласно п. 7 ст. 78 НК РФ, составляет три года с момента уплаты налога, то есть зачет и возврат переплаты могут быть осуществлены лишь в пределах данного срока. В иных пределах сверку не проведут.
Форма
Заявление на сверку передается в инспекцию лично или через доверенное лицо, также можно направить его по почте или отдать в МФЦ, у которого с инспекцией есть соответствующее соглашение. Подавая заявление лично, оформите два экземпляра, на одном из которых инспектор сделает отметку о принятии заявления, его оставьте себе.
💻Если хотите получить акт сверки в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, отправьте запрос, в ответ на который пришлют акт сверки для информирования. В случае возникновения разногласий с данными, которые вы получили, обратитесь за сверкой с заявлением, по общим правилам.
Изменения:
• отмена максимальных сроков сверки, которые были установлены для инспекторов ранее;
• отсутствие положений о прекращении сверки в случае невозвращения подписанного акта сверки налогоплательщиком в ИФНС (1 раздел – в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления, 2 раздел – в течение 15 рабочих дней с даты регистрации заявления);
• теперь бумажные акты можно получить в МФЦ, только в заявлении необходимо указать соответствующий способ получения.
Акт с расхождениями
Если по итогам сверки были выявлены разногласия, то в разделе 1 напишите свои данные следующим образом:
• суммы, по которым найдены расхождения, укажите в 4 графе;
• выберите отметку «с разногласиями» в поле «согласовано»;
• на последней странице в 1 разделе оставьте свою подпись и укажите дату.
📑Один экземпляр отправьте в налоговую, а второй оставьте себе. В течение 30 календарных дней инспекторы рассмотрят разногласия по акту, уточняя данные, заполняя и подписывая свою часть раздела 1.
Когда получите от налоговой инспекции акт со всеми заполненными разделами, внимательно проверьте свои данные, если есть исправления, внесите в учет. Если вы со всем согласны, а разногласия устранены, оставьте отметку в конце раздела 2 в специальной строке.
✅Если разногласия не были устранены, то в разделе 2 укажите причины и обоснования в графе «данные заинтересованного лица», приложив соответствующие документы. Подпишите, указывая дату, и направьте акт сверки в налоговую, если инспекторы допустили ошибку в карточке расчетов, они должны исправить ее, далее подписать и снова направить вам.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
ОСАГО - без права на ошибку
📍Полис обязательного страхования автогражданской ответственности (сокращенно ОСАГО) должен быть оформлен для каждого транспортного средства, ведь он, в отличие от полиса КАСКО страхует не сам автомобиль, а поведение на дороге его водителя. Если по вине такого водителя возникнет ДТП, то пострадавшему в этом ДТП выплачивает возмещение страховая компания. Но если страховой полис ОСАГО у водителя отсутствует, то и возмещение пострадавшему водитель выплачивать будет сам. Поэтому нет сомнений, что полис ОСАГО является крайне серьезным документом, спасающим виновника ДТП от необходимости оплачивать ремонт автомобиля. Ошибок в данном документе быть не должно, ведь малейшая ошибка, допущенная в полисе может привести к отказу со стороны страховой компании в выплате страхового возмещения.
✍️Нами рассматривалось дело как раз о случае такой ошибки, допущенной страховой компанией. Застраховать автомобиль (то есть стать его страхователем) может не только его собственник, но и любое другое лицо, которому собственник доверил право управления автомобилем и оформления полиса ОСАГО. Наш клиент Иван застраховал по ОСАГО автомобиль, принадлежащий другому лицу. Произошло ДТП, в котором Иван был виновником. Второй участник ДТП (пострадавший) обратился в страховую компанию с заявлением о страховом возмещении.
Но ему отказали. Причина - полис Ивана страховая объявила недействительным.
📍Рассмотрев полис внимательнее, Иван обнаружил допущенную страховщиком в момент составления полиса ошибку - страхователем автомобиля и его собственником был указан Иван. Но ведь собственник в реальности совсем другое лицо! На это указывает и ПТС и Свидетельство на автомобиль. Поэтому страховая и отказала в возмещении - данные полиса и документов на автомобиль попросту не совпадали.
Пострадавший в ДТП второй участник подал на Ивана в суд с заявлением о возмещении ущерба причиненного в ДТП.
Иван в свою очередь, обратился к нам, и мы от его имени доказали в суде что:
🔹договор страхования ОСАГО был заключен, на дату ДТП действовал и не являлся ничтожной сделкой.
🔹ошибка, допущенная страховой компанией в полисе не означает то, что автогражданская ответственность Ивана не была застрахована.
✅Итог:
Суд отказала Пострадавшему в иске и разъяснил ему его право вновь обратиться в страховую компанию за возмещением. Что он впоследствии и сделал, получил нужную сумму и восстановил автомобиль.
Иван с тех пор стал намного внимательнее проверять документы, которые он подписывает.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
Также вы можете посетить наш сайт, в блоге которого мы публикуем статьи о трендах в налоговом контроле, аудите и методах безопасного ведения бизнеса
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
📍Полис обязательного страхования автогражданской ответственности (сокращенно ОСАГО) должен быть оформлен для каждого транспортного средства, ведь он, в отличие от полиса КАСКО страхует не сам автомобиль, а поведение на дороге его водителя. Если по вине такого водителя возникнет ДТП, то пострадавшему в этом ДТП выплачивает возмещение страховая компания. Но если страховой полис ОСАГО у водителя отсутствует, то и возмещение пострадавшему водитель выплачивать будет сам. Поэтому нет сомнений, что полис ОСАГО является крайне серьезным документом, спасающим виновника ДТП от необходимости оплачивать ремонт автомобиля. Ошибок в данном документе быть не должно, ведь малейшая ошибка, допущенная в полисе может привести к отказу со стороны страховой компании в выплате страхового возмещения.
✍️Нами рассматривалось дело как раз о случае такой ошибки, допущенной страховой компанией. Застраховать автомобиль (то есть стать его страхователем) может не только его собственник, но и любое другое лицо, которому собственник доверил право управления автомобилем и оформления полиса ОСАГО. Наш клиент Иван застраховал по ОСАГО автомобиль, принадлежащий другому лицу. Произошло ДТП, в котором Иван был виновником. Второй участник ДТП (пострадавший) обратился в страховую компанию с заявлением о страховом возмещении.
Но ему отказали. Причина - полис Ивана страховая объявила недействительным.
📍Рассмотрев полис внимательнее, Иван обнаружил допущенную страховщиком в момент составления полиса ошибку - страхователем автомобиля и его собственником был указан Иван. Но ведь собственник в реальности совсем другое лицо! На это указывает и ПТС и Свидетельство на автомобиль. Поэтому страховая и отказала в возмещении - данные полиса и документов на автомобиль попросту не совпадали.
Пострадавший в ДТП второй участник подал на Ивана в суд с заявлением о возмещении ущерба причиненного в ДТП.
Иван в свою очередь, обратился к нам, и мы от его имени доказали в суде что:
🔹договор страхования ОСАГО был заключен, на дату ДТП действовал и не являлся ничтожной сделкой.
🔹ошибка, допущенная страховой компанией в полисе не означает то, что автогражданская ответственность Ивана не была застрахована.
✅Итог:
Суд отказала Пострадавшему в иске и разъяснил ему его право вновь обратиться в страховую компанию за возмещением. Что он впоследствии и сделал, получил нужную сумму и восстановил автомобиль.
Иван с тех пор стал намного внимательнее проверять документы, которые он подписывает.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
Также вы можете посетить наш сайт, в блоге которого мы публикуем статьи о трендах в налоговом контроле, аудите и методах безопасного ведения бизнеса
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Рубрика: пост выходного дня
Идете в ИФНС за электронной подписью – берите ноутбук
Сегодня расскажем, зачем кроме необходимых документов необходимо при себе иметь еще и ноутбук.⤵️
Нам известен случай, когда в городе Санкт-Петербург в одном ФНС ему не записали индивидуальный код на токен…так получилось.
👉🏻Поэтому советуем иметь при себе ноутбук, с помощью которого можно будет оперативно проверить, прошла операция успешно или нет. Понятное дело, этот инцидент не имеет массовый характер, но чтобы не ездить в инспекцию несколько раз, можно перестраховаться.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
‼️Резюмируем, что необходимо взять в налоговую:
1. все необходимые документы;
2. токен;
3. ноутбук.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
✅Советуем оформлять новую ЭЦП незадолго до момента, когда срок действия старой закончится. Сколько бы раз не перевыпускали ЭЦП (выпущенных ранее) — никогда не было путаницы во время одновременного действия 2-х ЭЦП.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Идете в ИФНС за электронной подписью – берите ноутбук
Сегодня расскажем, зачем кроме необходимых документов необходимо при себе иметь еще и ноутбук.⤵️
Нам известен случай, когда в городе Санкт-Петербург в одном ФНС ему не записали индивидуальный код на токен…так получилось.
👉🏻Поэтому советуем иметь при себе ноутбук, с помощью которого можно будет оперативно проверить, прошла операция успешно или нет. Понятное дело, этот инцидент не имеет массовый характер, но чтобы не ездить в инспекцию несколько раз, можно перестраховаться.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
‼️Резюмируем, что необходимо взять в налоговую:
1. все необходимые документы;
2. токен;
3. ноутбук.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
✅Советуем оформлять новую ЭЦП незадолго до момента, когда срок действия старой закончится. Сколько бы раз не перевыпускали ЭЦП (выпущенных ранее) — никогда не было путаницы во время одновременного действия 2-х ЭЦП.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Нарушение методологии формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности
#кейсаудит
📍Как следует из официального комментария (письмо Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01), в соответствии с ФСБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации предполагается, что организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности).
🔹Погашение обязательства стороны, получившей аванс (предварительную оплату), в установленном договором порядке заключается в поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав).
🔹Исходя из требований налогового законодательства в части уплаты и возмещения сумм налога на добавленную стоимость, сумма обязательств, подлежащих погашению, не включает сумму налога на добавленную стоимость.
🔹Учитывая это, в случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством.
✅Вывод: Аналогично при получении организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок этой организацией товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.
С другими нашими материалами мы можете ознакомиться на официальном сайте в разделе "Блог".
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
#кейсаудит
📍Как следует из официального комментария (письмо Минфина России от 09.01.2013 № 07-02-18/01), в соответствии с ФСБУ 1/2008 при формировании учетной политики организации предполагается, что организация будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности).
🔹Погашение обязательства стороны, получившей аванс (предварительную оплату), в установленном договором порядке заключается в поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав).
🔹Исходя из требований налогового законодательства в части уплаты и возмещения сумм налога на добавленную стоимость, сумма обязательств, подлежащих погашению, не включает сумму налога на добавленную стоимость.
🔹Учитывая это, в случае перечисления организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей вычету (принятой к вычету) в соответствии с налоговым законодательством.
✅Вывод: Аналогично при получении организацией оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок этой организацией товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) кредиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в оценке за минусом суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате (уплаченной) в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.
С другими нашими материалами мы можете ознакомиться на официальном сайте в разделе "Блог".
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
sapelkin.ru
Экспертные статьи от компании Группа «Финансы»
На данной странице Вы можете познакомиться с полезными статьями в области консалтинга, налогового и кадрового учета, аудиторских и юридических услуг от компании «Группа финансы.
Как сократить штат ИП?
😼Процедура сокращения сотрудников для индивидуального предпринимателя намного проще нежели для ООО, но даже при этом условии возникают трудности с увольнением, инициированным ИП. Что же в данной ситуации может представляет сложность?
▪️Сокращение штата является основанием для расторжения по инициативе работодателя трудового договора и бывает двух видов:
➖Сокращение численности – уменьшение количества работников на одну должность.
➖Сокращение штата – исключение определенной должности из штатного расписания по причинам оптимизации процессов или каких-либо изменений на рынке.
❗️При любом увольнении сотрудника работодателю важно соблюдать требования, предъявляемые к процедуре. Схожесть в сокращении штата ИП и ООО: как первый, так и второе должны заблаговременно сообщить об увольнении в профсоюз (ст. 82 ТК РФ), в центр занятости (п. 2 ст. 25 Закона «О Занятости населения в РФ»).
👤Индивидуальному предпринимателю не нужно:
• выплачивать выходное пособие за период трудоустройства;
• заранее предупреждать о скором сокращении штата;
• предлагать иные вакантные должности,
если это не предусмотрено в трудовом контракте. Так как, если данные условия включены в трудовой договор (ч. 2 ст. 307 ТК РФ), то их соблюдение является обязательным.
🔗Выделяют несколько этапов процедуры сокращения работников ИП:
1. Принятие такого решения работодателем
2. Уведомление центра занятости
3. Расчет обязательных выплат
4. Возвращение трудовой книжки и выдача начисленных выплат
🚫В каждом правиле есть исключения, поэтому и тут существуют такие категории сотрудников, которые имеют преимущества при сокращении:
• те, у кого выше квалификация и производительность труда;
• те, у кого нет других родственников с самостоятельным заработком;
• те, кто имеет статус инвалида ВОВ/иных боевых действий, направленных на защиту страны;
• те, кто без отрыва от работы проходят повышение квалификации;
• те, кто получил увечья во время работы у ИП.
☝🏻Кроме этого, Трудовой Кодекс РФ предусматривает и такие категории лиц, с которыми трудовой договор расторгнуть не получится:
• беременные и женщины с детьми до трех лет;
• одинокие матери с детьми до четырнадцати лет или до восемнадцати лет, если у ребенка есть инвалидность, или иные лица, воспитывающие указанных детей без матери;
• единственный кормилец ребенка до трех лет или ребенка-инвалида до восемнадцати лет, если в семье три и более малолетних детей.
✅Заключение: для того, чтобы не ошибиться с выбором сотрудника, который попадает под сокращение, необходимо тщательно ознакомиться с его характеристикой и принимать окончательное решение об увольнении или искать альтернативу, чтобы не уволить лицо безосновательно.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
😼Процедура сокращения сотрудников для индивидуального предпринимателя намного проще нежели для ООО, но даже при этом условии возникают трудности с увольнением, инициированным ИП. Что же в данной ситуации может представляет сложность?
▪️Сокращение штата является основанием для расторжения по инициативе работодателя трудового договора и бывает двух видов:
➖Сокращение численности – уменьшение количества работников на одну должность.
➖Сокращение штата – исключение определенной должности из штатного расписания по причинам оптимизации процессов или каких-либо изменений на рынке.
❗️При любом увольнении сотрудника работодателю важно соблюдать требования, предъявляемые к процедуре. Схожесть в сокращении штата ИП и ООО: как первый, так и второе должны заблаговременно сообщить об увольнении в профсоюз (ст. 82 ТК РФ), в центр занятости (п. 2 ст. 25 Закона «О Занятости населения в РФ»).
👤Индивидуальному предпринимателю не нужно:
• выплачивать выходное пособие за период трудоустройства;
• заранее предупреждать о скором сокращении штата;
• предлагать иные вакантные должности,
если это не предусмотрено в трудовом контракте. Так как, если данные условия включены в трудовой договор (ч. 2 ст. 307 ТК РФ), то их соблюдение является обязательным.
🔗Выделяют несколько этапов процедуры сокращения работников ИП:
1. Принятие такого решения работодателем
2. Уведомление центра занятости
3. Расчет обязательных выплат
4. Возвращение трудовой книжки и выдача начисленных выплат
🚫В каждом правиле есть исключения, поэтому и тут существуют такие категории сотрудников, которые имеют преимущества при сокращении:
• те, у кого выше квалификация и производительность труда;
• те, у кого нет других родственников с самостоятельным заработком;
• те, кто имеет статус инвалида ВОВ/иных боевых действий, направленных на защиту страны;
• те, кто без отрыва от работы проходят повышение квалификации;
• те, кто получил увечья во время работы у ИП.
☝🏻Кроме этого, Трудовой Кодекс РФ предусматривает и такие категории лиц, с которыми трудовой договор расторгнуть не получится:
• беременные и женщины с детьми до трех лет;
• одинокие матери с детьми до четырнадцати лет или до восемнадцати лет, если у ребенка есть инвалидность, или иные лица, воспитывающие указанных детей без матери;
• единственный кормилец ребенка до трех лет или ребенка-инвалида до восемнадцати лет, если в семье три и более малолетних детей.
✅Заключение: для того, чтобы не ошибиться с выбором сотрудника, который попадает под сокращение, необходимо тщательно ознакомиться с его характеристикой и принимать окончательное решение об увольнении или искать альтернативу, чтобы не уволить лицо безосновательно.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Как ответить на требование инспекторов, если они пропустили срок по камеральной проверке?
📝Сегодня мы научимся отвечать на требования налоговиков, которые просрочили все дедлайны по камеральной налоговой проверке, прямо как студенты во время сессии.
💯Нередко случаются ситуации, которыми делятся предприниматели, что по завершении сроков по камералке им из налоговой приходят требования. В связи с этим возникает вопрос: отвечать ли им, если да, то как.
❕❗️Отвечать надо (спойлер), как правильнее это сделать – сейчас разберемся. Если налоговики пропустили все сроки камеральной проверки, которая продолжается 3 месяца, и не успели запросить все документы у организации и выявить ошибки, которые нуждаются в пояснениях, то другие требование в предоставление иных сведений, выходящие за рамки сроков камералки, являются незаконными. На эти материалы инспекторы не могут ссылаться в налоговом споре, согласно Письму ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 (разъяснения по п. 27 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57) и Постановлению 13 ААС от 21.03.2017 № 13АП-1145/2017.
Вывод: компания не обязана исполнять незаконные требования контроллеров.
✔️Как мы говорили выше, бывают случаи, когда налоговики присылают компаниям письма, в надежде продлить сроки проверки. Что же делать в данной ситуации?
▪️в течение 6 рабочих дней отправить налоговикам квитанцию о приеме требования, чтобы избежать блокировки счета;
▪️представить в инспекцию мотивированный отказ, содержащий в себе информацию о том, что сроки истекли, а продление сроков не предусмотрено, поэтому вы в лице компании требование оставляете без исполнения.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
Оставьте реакцию ниже 👇🏻, если материал был полезен.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
📝Сегодня мы научимся отвечать на требования налоговиков, которые просрочили все дедлайны по камеральной налоговой проверке, прямо как студенты во время сессии.
💯Нередко случаются ситуации, которыми делятся предприниматели, что по завершении сроков по камералке им из налоговой приходят требования. В связи с этим возникает вопрос: отвечать ли им, если да, то как.
❕❗️Отвечать надо (спойлер), как правильнее это сделать – сейчас разберемся. Если налоговики пропустили все сроки камеральной проверки, которая продолжается 3 месяца, и не успели запросить все документы у организации и выявить ошибки, которые нуждаются в пояснениях, то другие требование в предоставление иных сведений, выходящие за рамки сроков камералки, являются незаконными. На эти материалы инспекторы не могут ссылаться в налоговом споре, согласно Письму ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692 (разъяснения по п. 27 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57) и Постановлению 13 ААС от 21.03.2017 № 13АП-1145/2017.
Вывод: компания не обязана исполнять незаконные требования контроллеров.
✔️Как мы говорили выше, бывают случаи, когда налоговики присылают компаниям письма, в надежде продлить сроки проверки. Что же делать в данной ситуации?
▪️в течение 6 рабочих дней отправить налоговикам квитанцию о приеме требования, чтобы избежать блокировки счета;
▪️представить в инспекцию мотивированный отказ, содержащий в себе информацию о том, что сроки истекли, а продление сроков не предусмотрено, поэтому вы в лице компании требование оставляете без исполнения.
➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖➖
Оставьте реакцию ниже 👇🏻, если материал был полезен.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
Храните сведения о расходах
📃В интернете было замечено послание Федеральной налоговой службы, о том, что бизнесу на режиме УСН «Д» надо иметь в арсенале документы на расходы.
🗣Как говорят контроллеры, в этом есть нужда по двум основаниям. Для начала, все упрощенцы обязаны беречь все бумажки не наименее 5 лет, так как должны вести бухучет. А еще и налоговая при случае имеет возможность что-нибудь запросить. Вторая причина – фирма для сотрудников приходится налоговым агентом. В случае, если им перечислялись подотчетные средства, требуется обоснование, чтобы не получить доначислений. Если же этих документов нет, средства подлежат возвращению.
🦾Как показывает практика, на УСН 6% ни разу бумаги на расходы не потребуют, а за накопленный годами незакрытый подотчет ничего не будет. Так, всегда и было, исключения случались редко.
👀В письме есть интересный момент о том, что, в случае отсутствия документов, подотчет надо возвратить, тогда доходов, которые подлежат налогообложению, не станет. У всякого предпринимателя незамедлительно возникнет вопрос: а где их взять? Так как именно из этой суммы выплачивалась з/п в конверте, плюс большое количество вещей оплачивалось по мелочи, поскольку 6-типроцентники любили не обналичивать, а просто перебрасывать в подотчет и забирать, так делали все.
🙅🏻Ничего свежего в письме, как мы выяснили с вами, нет, законы не менялись, зато присутствуют намеки о том, что сейчас начнут мониторить данную ситуацию намного тщательнее.
🔺Тем, у кого наличная прибыль, которую необходимо сдать в банк, попадает в подотчет, полегче, так как их определить труднее, но по ККТ и в проводках суммы все точно также будут видимы. Сопоставить доход с перемещениями по р/с довольно просто. Если нет на счетах, значит осталась в компании, вот и покажите ее или же чеки, на что собственно и происходило списание. Единственным решением является лишь непробитие, но и в данный момент с этим все гораздо сложнее, чем кажется.
☝🏻Подумайте, требуется ли вам именно ООО? В случае, если вы ИП на 6%, то подотчета у вас не должно быть в принципе, а несданная прибыль –это доходы от предпринимательской деятельности.
✅Вы ООО думаете, что перейти на ИП невозможно? Здесь необходимо индивидуальное решение, пишите нам, мы ответим на все, тревожащие вас вопросы.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
📃В интернете было замечено послание Федеральной налоговой службы, о том, что бизнесу на режиме УСН «Д» надо иметь в арсенале документы на расходы.
🗣Как говорят контроллеры, в этом есть нужда по двум основаниям. Для начала, все упрощенцы обязаны беречь все бумажки не наименее 5 лет, так как должны вести бухучет. А еще и налоговая при случае имеет возможность что-нибудь запросить. Вторая причина – фирма для сотрудников приходится налоговым агентом. В случае, если им перечислялись подотчетные средства, требуется обоснование, чтобы не получить доначислений. Если же этих документов нет, средства подлежат возвращению.
🦾Как показывает практика, на УСН 6% ни разу бумаги на расходы не потребуют, а за накопленный годами незакрытый подотчет ничего не будет. Так, всегда и было, исключения случались редко.
👀В письме есть интересный момент о том, что, в случае отсутствия документов, подотчет надо возвратить, тогда доходов, которые подлежат налогообложению, не станет. У всякого предпринимателя незамедлительно возникнет вопрос: а где их взять? Так как именно из этой суммы выплачивалась з/п в конверте, плюс большое количество вещей оплачивалось по мелочи, поскольку 6-типроцентники любили не обналичивать, а просто перебрасывать в подотчет и забирать, так делали все.
🙅🏻Ничего свежего в письме, как мы выяснили с вами, нет, законы не менялись, зато присутствуют намеки о том, что сейчас начнут мониторить данную ситуацию намного тщательнее.
🔺Тем, у кого наличная прибыль, которую необходимо сдать в банк, попадает в подотчет, полегче, так как их определить труднее, но по ККТ и в проводках суммы все точно также будут видимы. Сопоставить доход с перемещениями по р/с довольно просто. Если нет на счетах, значит осталась в компании, вот и покажите ее или же чеки, на что собственно и происходило списание. Единственным решением является лишь непробитие, но и в данный момент с этим все гораздо сложнее, чем кажется.
☝🏻Подумайте, требуется ли вам именно ООО? В случае, если вы ИП на 6%, то подотчета у вас не должно быть в принципе, а несданная прибыль –это доходы от предпринимательской деятельности.
✅Вы ООО думаете, что перейти на ИП невозможно? Здесь необходимо индивидуальное решение, пишите нам, мы ответим на все, тревожащие вас вопросы.
#налоговыйтерминатор #сапелкин #группафинансы #налоговыйюрист #налоговыйконсультант
#налоги #юрист #нск #аудит #бухучет #кадры #hr
