❗️С 1 января 2025 года снимается ряд ограничений по применению налогового режима автоУСН для налогоплательщиков, зарегистрированных на территориях проведения эксперимента:

📍его смогут применять налогоплательщики-принципалы, в том числе торгующие на маркетплейсах

📍для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения или являющихся самозанятыми, будет возможен переход на применение автоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января)

📍плательщики на автоУСН получат право учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме.

🤝 Кроме того, операторы электронных площадок (маркетплейсов) смогут стать партнерами автоУСН и передавать сведения о проведенных взаимозачетах (доходах и расходах) налогоплательщика при проведении торговых сделок на такой площадке.

🔵 Напоминаем, что эксперимент по внедрению специального налогового режима автоУСН действует в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан.

#автоУСН

Рассказываем о некоторых льготах по налогам на недвижимое имущество 👇

✅ ИП на УСН не уплачивают налог на имущество физических лиц по объектам, используемым для предпринимательской деятельности. Исключение - включенные в перечень с учетом особенностей, предусмотренных п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

✅ Налог исчисляется на основании сведений из Росреестра и иных данных в соответствии с федеральными законами. При этом в ЕГРН не отражается информация о фактическом использовании недвижимости.

✅ Для получения льготы необходимо, чтобы у налогового органа были сведения, подтверждающие такое использование объекта.

📄 Для этого налогоплательщик может вместе с заявлением представить договор аренды, поставки и другие подтверждающие документы.

✅ Религиозные организации не уплачивают налог за недвижимое имущество, используемое для религиозной деятельности.

✅ Минфин России разъяснил, что относится к такому имуществу: культовые здания и сооружения, иные объекты, специально предназначенные для совершения и обеспечения богослужений, молитвенных и религиозных собраний, обрядов, церемоний, почитания (паломничества) и др.

✅ Это освобождение может также распространяться на принадлежащие религиозным организациям объекты незавершенного строительства, если они используются для религиозной деятельности.

#имущество #льготы

За повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе теперь не нужно уплачивать госпошлину

📃 Ранее в случае его утраты необходимо было уплатить госпошлину и приложить квитанцию об этом к заявлению о постановке на учет.

☑️ Отмена госпошлины упрощает данную процедуру: достаточно предоставить в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, заявление о постановке на учет в налоговом органе по форме 2-2-Учет и документ, удостоверяющий личность и подтверждающий регистрацию по месту жительства или места пребывания.

☑️ Его можно подать лично или через представителя, МФЦ, а также по почте заказным письмом. Повторная выдача свидетельства - в течение пяти рабочих дней.

👩‍💻С помощью сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет» готовое свидетельство можно получить уже на следующий рабочий день в выбранной налоговой инспекции.

☑️ Пользователи Личного кабинета налогоплательщика могут получить свидетельство в электронном виде в формате pdf с визуализированной электронной подписью налогового органа.

☑️ На портале Госуслуг также реализована возможность получения свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в электронном виде. Его пользователи могут направить в налоговый орган заявление, подписав усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно сгенерировать в мобильном приложении «Госключ».

☑️Сведения о присвоенном ИНН можно узнать с помощью интернет-сервиса «Сведения об ИНН физического лица».

👉 изменения вступили в силу с 8 августа – даты подписания и публикации Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ.

#инн

👩‍💻 Для тех, кто хочет узнать больше о налоговом мониторинге, 20 августа проводим вебинар с нашими специалистами

✔️ Участие бесплатное. Нужно зарегистрироваться на сайте: https://clck.ru/3CBFma

Подробная программа вебинара – в карточках👀

#вебинар

Напоминаем, какие продавцы товаров из стран ЕАЭС должны вставать на учет в российском налоговом органе для уплаты НДС

Плательщиками НДС в России становятся:

✅ иностранные продавцы из стран ЕАЭС, продающие товары физлицам в РФ через собственные интернет-магазины

✅ иностранные маркетплейсы из стран ЕАЭС, через которые продаются товары физлицам в РФ.

👨‍💻 Заявление о постановке на учет подается через сервис ФНС России «НДС-офис интернет-компании». Особенности заполнения действующей формы заявления в НДС-офисе - в письме ФНС России, в том числе если организация уже зарегистрирована в налоговом органе РФ по иным основаниям.

📢 Для организаций из стран ЕАЭС, которые встают на учет с 1 июля 2024 года, в НДС-офисе размещены баннеры-подсказки о необходимости подачи заявления и рекомендации по его заполнению.

📍В настоящее время сервис дорабатывается для обеспечения постановки на учет в налоговом органе РФ индивидуальных предпринимателей из стран ЕАЭС. Для них такая обязанность возникнет с 1 января 2025 года.

✉️ После успешной проверки заявления налогоплательщику направляется на электронный адрес уведомление о постановке на учет в российском налоговом органе (не позднее 30 рабочих дней).

📄 Также предоставляются данные для входа в Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации. В Личном кабинете организация ЕАЭС представляет декларацию по НДС и может обмениваться документами с налоговой инспекцией.

#ЕАЭС #НДС

Опубликовали проект приказа ФНС России о применении новых форматов и порядка заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами и уведомлений о перемещении, ввозе и остатках

Что изменилось в уведомлении❓

✅ сведения о пунктах назначения (доставки, разгрузки) товара, подлежащего прослеживаемости, на территории государств – членов ЕАЭС указываются в соответствии с первичным учетным документом

✅отражается код государства – члена ЕАЭС, через которое осуществляется транзит (перевозка) товара, подлежащего прослеживаемости (ОКСМ)

✅ заполняется строка «Наименование товара в соответствии с первичным учетным документом»

✅ указывается номер документа, к которому применена корректировка

✅ вносится дата документа, к которому применена корректировка

✅ заполняется графа «Наименование товара в соответствии с первичным учетным документом».

📌 Кроме того, внесены изменения в формат квитанции о присвоении регистрационного номера партии товаров - в ее структуру добавлены наименование товара и код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.

📌 Налогоплательщики, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об этих операциях и документы с реквизитами прослеживаемости по новым форматам по истечении одного месяца со дня официального опубликования Приказа.

📃 В настоящее время он находится на регистрации в Минюсте России.

#прослеживаемость

Правительство РФ Постановлением от 17.08.2024 №1104 окончательно утвердило сроки начала применения онлайн-касс для организаций и индивидуальных предпринимателей в новых регионах

Так, обязанность применять кассу наступает:

✔️ у всех организаций на общем режиме налогообложения – с 1 февраля 2025 года

✔️ у организаций, применяющих УСН или ЕСХН и имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 марта 2025 года

✔️ у ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, – с 1 мая 2025 года

✔️у ИП на общей системе налогообложения и не имеющих работников – с 1 июня 2025 года

✔️у ИП, применяющих УСН и не имеющих работников, – с 1 июля 2025 года

✔️у ИП на ЕСХН или патенте и не имеющих работников – с 1 августа 2025 года.

#ккт #новые_регионы

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН)

📆 При этом для налогового периода 2023 года действуют особенности: если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и применяемая с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость с 1 января 2022 года, то в качестве налоговой базы используется значение кадастровой стоимости за 2022 год.

🔴 Исключение - увеличение кадастровой стоимости при изменении характеристик земельного участка. Если такие изменения происходят в течение 2023 года, вновь установленная кадастровая стоимость применяется со дня внесения в ЕГРН изменений в характеристиках земельного участка: категории земель, значения площади и описания местоположения границ, разрешенного использования и др.

🟢 При этом в течение 2023 года сумма земельного налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ.

🟢 Таким образом, если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость с 1 января 2022 года, налоговая база в отношении земельного участка за 2023 год определяется как его кадастровая стоимость с 1 января 2022 года и до внесения в ЕГРН сведений, повлекших ее изменение в течение 2023 года.

✉️ Эти разъяснения ФНС России согласованы письмом Минфина России от 13.08.2024 № 03-05-04-02/75887 и доведены до налоговых органов.

#земельный_налог