Выпустили письмо с разъяснениями о том, как восстановить НДС с перечисленной продавцу предоплаты👇

📌 Если покупатель заявляет к вычету с перечисленной продавцу предоплаты НДС, то налог восстанавливается в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам подлежат вычету. То есть это происходит после их принятия на учет при наличии счетов-фактур и первичных документов.

🔼 На практике возникают ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом. При этом обязанность последнего восстановить НДС возникает в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар.

📆 Например, в первом квартале покупатель перечислил продавцу предоплату в счет предстоящей поставки товаров и принял к вычету НДС, предъявленный последним по этой сумме. Товары отгружены продавцом во втором квартале, а приняты к учету покупателем – в третьем. НДС восстанавливаются покупателем в третьем квартале.

#ндс

Налоговым резидентам, имеющим заграничные счета или электронные кошельки, до 3 июня нужно отчитаться о движении денежных средств по ним за 2023 год📆

❕ Срок направления отчета перенесен, так как 1 и 2 июня — выходные дни.

🗂 Форму отчета можно найти здесь и на нашем сайте в разделе «Валютный контроль».


Как направить отчет в налоговый орган❓

Есть несколько способов:

🔹через личный кабинет налогоплательщика
🔹по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота
🔹на бумаге лично или через представителя, на имя которого оформлена доверенность
🔹по почте заказным письмом с уведомлением о вручении


В каких случаях не нужно отчитываться❓

🔹если физлицо в 2023 году проживало за рубежом в совокупности более 183 дней
🔹если зарубежные счета были открыты на территории ЕАЭС или в странах, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, но при условии, что зачисление или списание по счету или остаток денежных средств на конец отчетного года не превышают 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте)
🔹если общая сумма зачисленных на иностранные кошельки средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тыс. рублей

#налоговый_календарь #иностранный_счет

Как применяются пониженные налоговые ставки для некоторых льготных земельных участков❓

Ставка земельного налога не может превышать 0,3% для участков из состава сельхозугодий земель сельхозназначения, если соблюдены два условия:

🔹участок относится к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования
🔹участок фактически используется для сельхозпроизводства

📌 Например, суды установили, что налогоплательщиком не доказано ведение сельхоздеятельности на участках, не представлены в органы статистики сведения об использовании земель для сельхозпроизводства, закупке удобрений, сельхозтехники, выращивании и реализации сельхозпродукции и т.п. В таком случае налоговый орган в праве доначислить налог по ставке 1,5% для «прочих земель».

Рекомендации по вопросу применения налоговой ставки для участков, занятых жилищным фондом или предназначенных для ИЖС, которые используются в предпринимательской деятельности💡

🏠 Налоговые ставки по земельным участкам, занятых жилищным фондом или объектами ЖКК, не могут превышать 0,3% (кроме части участка, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду или к объектам ЖКК). Такая же ставка не распространяется на земельные участки для ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, если иное не предусмотрено муниципальными нормативно-правовыми актами по земельному налогу.

📌 В Определении Верховного Суда РФ от 26.02.2024 № 305-ЭС23-24042 указано, что воля законодателя при установлении пониженной налоговой ставки направлена на предоставление господдержки непосредственно гражданам, владеющими земельными участками для ИЖС, ведущими жилищное строительство для удовлетворения собственных нужд, связанных с проживанием. Следовательно, организации, использующие земельные участки для ИЖС в предпринимательской деятельности как активы, рассчитывая на получение прибыли либо в качестве объектов залога (ипотеки), не вправе применять пониженную ставку.

#земельный_налог

Профилактика вместо проверок✅

✉️ Запустили автоматическую рассылку писем по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика, в которых содержится информация о возможных рисках нарушения порядка применения ККТ. Они не требуют ответа со стороны налогоплательщиков.

Зачем❓

Если пользователь ККТ после рассмотрения письма нашел у себя нарушения, он может самостоятельно их исправить или обратиться за помощью в специализированные организации.

🔎 А еще в личном кабинете оператора фискальных данных можно самостоятельно узнать информацию об ошибках, допущенных при формировании фискальных документов.

#ккт

Особый порядок включения в Реестр МСП юридических лиц, которые действовали в новых регионах РФ на день их принятия в состав России, продлен до 10 июля 2025 года

📆 После этой даты сведения о компаниях, находящихся в новых субъектах РФ, будут вноситься в общем порядке.

📈 За период действия особого порядка в Реестр МСП внесены сведения о 7,3 тыс. юрлицах.

⚙️ Сведения о находящихся в новых регионах хозяйственных обществах, товариществах, партнерствах, производственных и потребительских кооперативах, крестьянских (фермерских) хозяйствах вносятся в Реестр МСП под категорией «микропредприятие». Они отражаются на основании представленных Росстатом данных о соответствии среднесписочной численности работников организаций установленным критериям, если в ЕГРЮЛ есть данные о том, что они привели свои учредительные документы в соответствие с российским законодательством.

#меры_поддержки #новые_регионы

Хотите узнать об основных изменениях законодательства по НДС на внутреннем рынке в 2024 году ❓

👨‍💻 Тогда приглашаем на вебинар с нашим специалистом.

✔️ Участие бесплатное. Нужно зарегистрироваться на сайте: https://clck.ru/ebmk5

Подробная программа вебинара – в карточках👀

#вебинар #ндс

Рассказываем, какие новые сервисы появились у участников налогового мониторинга👇

⚙️ К 30 ранее доступным сервисам добавится сервис для направления требования о представлении пояснений в адрес налогоплательщика в электронной форме:

Налогоплательщик со своей стороны подтверждает факт получения требования, затем направляет ответ с пояснениями или уведомление о невозможности их представления в срок. Налоговый орган информирует компанию о результатах обработки ответа на требование.
Запуск сервиса позволит перевести работу по требованию пояснений в автоматический режим, что позволит существенно сократить временные затраты и упростить взаимодействие.

🎟 Также опубликованы 22 новых сервиса по лотерейным компаниям. Они должны быть реализованы на стороне участников налогового мониторинга, занимающихся лотерейной деятельностью, до 2 июня 2025 года. Протестировать их можно будет уже с июля. Подробнее о них читайте здесь.

🔎 Всего сейчас доступно для тестирования 52 сервиса, 17 из них компаниям необходимо внедрить в этом году. Они обеспечивают возможность взаимодействия систем и работу с документами.

#налоговые_мониторинг

Хотите узнать больше об особенностях применения налога на профессиональный доход❓

👨‍💻 Тогда приглашаем на вебинар с нашим специалистом.

✔️ Участие бесплатное. Нужно зарегистрироваться на сайте: https://clck.ru/ebmk5

Подробная программа вебинара – в карточках👀

#вебинар #нпд #самозанятый

Вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт можно получать у работодателя. Это удобно, так как вернуть налог можно без подачи декларации до завершения календарного года

📁 Чтобы получить вычет таким способом, необходимо обратиться в свою инспекцию с заявлением о подтверждении права на получение вычета у работодателя. Проще всего отправить такое заявление через Личный кабинет налогоплательщика. О подтверждении права на вычет налоговые органы уведомят работодателя сами.

❕ С 26 марта 2024 года действует обновленная форма заявления. В строке 070 теперь можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения.

Кроме того, в этом году увеличены лимиты по социальным вычетам:

🔺до 110 тыс. рублей — на обучение ребенка
🔺до 150 тыс. рублей — на собственное обучение, медицинские услуги, покупку лекарств, фитнес-услуги, а также на расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного страхования

📈 Те, кто платит НДФЛ с доходов более 5 млн рублей в год, могут рассчитывать на больший размер возврата – 15% от суммы вычета.

📆 Если не обратиться к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, можно в течение трех следующих лет получить налоговый вычет, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были понесены расходы.

#налоговый_вычет

Глава ФНС Даниил Егоров о главных принципах налоговой системы, снижении налоговой нагрузки на граждан с детьми, сокращении срока получения налоговых вычетов до 12 дней и автоматическом предоставлении социальных вычетов с 2025 года в интервью "России 24"👆

#интервью #Егоров #ПМЭФ

Главное в интервью Даниила Егорова "России 24"👇

🔹основное направление изменений – сокращение налоговой нагрузки на семьи с детьми. При определенных порогах ставка НДФЛ снижается до 6%. Более 35 млн человек смогут получить налоговые вычеты

🔹с четырех месяцев до 12 дней сократился срок возврата вычетов

🔹с 2025 года проактивно заработает возврат социальных вычетов на фитнес, лечение, обучение, негосударственное пенсионное обеспечение

🔹планируется серьезно раздвинуть диапазон для УСН:
· порог по доходам увеличат до 450 млн рублей
· ставки для получающих более 200 млн снизятся с 8 и 20 % до 6 и 15 %
· регламентируется НДС для компаний с оборотом от 60 млн рублей (это примерно 3,2 % всех субъектов МСП)
· для компаний, работающих в обрабатывающем секторе, предложено в два раза снизить ставку по страховым взносам – с 15 до 7,6 %

🔹налоговые изменения не коснутся самозанятых (их уже 10,4 млн)

🔹совместно с бизнес-объединениями ФНС подготовила пакет изменений в части амнистии для тех, кто попал под признаки дробления

#интервью_фнс #Егоров #ПМЭФ

Какие меры поддержки предусмотрены для семей с детьми❓

Об этом рассказывает замруководителя ФНС России Светлана Бондарчук на телеканале «Россия 24» в программе «Налоги».

#интервью_фнс

Ответ: нет, такие товары облагаются акцизом на алкогольную продукцию. Объясняем ниже, почему👇

✅ Сахаросодержащими признаются напитки в потребительской упаковке, изготовленные с использованием питьевой или минеральной воды, в чей состав входят различные сахара. При этом:

🔹количество углеводов в их пищевой ценности составляет более 5 г на 100 мл
🔹объемная доля этилового спирта в таких напитках не должна превышать 1,2 %

❗️ Исключения из перечня подакцизных товаров содержатся в п. 3 ст. 181 НК РФ. Одно из них — алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 0,5 %.

📌 Бальзам — это ликеро-водочное изделие крепостью не менее 20 % и содержанием общего экстракта (сухих веществ) не менее 50 г/дм3 от коричневого до темно-коричневого цвета с пряным ароматом, приготовленное из пищевых ингредиентов и полуфабрикатов, в состав которых могут входить лекарственные растения, сахарный колер. Производителям таковых необходимо проверять свой продукт на соответствие приведенным выше критериям. Если под бальзамом понимается такой алкогольный напиток, то он не является подакцизным сахаросодержащим напитком.

#акцизы

В Госдуму внесен законопроект, который предусматривает изменения предельных налоговых ставок для отдельных видов недвижимости кадастровой стоимостью более 300 млн рублей

1️⃣ Для объектов капитального строительства предельные налоговые ставки изменяются с 2 до 2,5 %. Конкретные ставки устанавливаются законами субъектов РФ по налогу на имущество организаций и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов (законами городов федерального значения) – по налогу на имущество физических лиц.

2️⃣ По земельным участкам с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей, предназначенным для жилищного строительства и (или) занятым объектами ЖКХ, предельное значение ставки по земельному налогу увеличивается с 0,3 до 1,5 %. Это не касается участков в составе общего имущества многоквартирного дома.

📆 Законопроект планируется ввести в действие с налогового периода 2025 года.