📎 НДС в 2025 году: топ вопросов от бухгалтеров и бизнеса

Еще несколько важных вопросов по НДС. На этой неделе у нас полное погружение!

❓ Вычет входящего НДС при переходе с УСН на ОСНО

ИП на УСН с НДС 5 / 7% в течение года по доходу переходит на ОСНО. Можно ли взять к вычету входящий НДС с начала года? Или только с периода, когда ИП на ОСНО?

✔️ Ответ эксперта. Если этот НДС по товарам, работам или услугам, которые будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС по ставке 20% (то есть после перехода на ОСНО), то можно.

❓ Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО

С 2025 года ИП перешел с УСН на ОСНО. Были остатки товара на складе. Можно ли по ним восстановить НДС и принять к вычету во II квартале? Будет ли налоговая в этом случае запрашивать пояснения и документы? И может ли ИП восстановить также НДС и принять к вычету с остаточной стоимости ОС, которые в лизинге.

✔️ Ответ эксперта. Можно принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН, но использованным уже после перехода на ОСНО.

Порядок принятия к вычету НДС в таком случае в НК не содержится. Но при камеральной проверке налоговая может запросить основания включения в вычет НДС, то есть нужно будет доказывать, что товар не был продан в 2024 году.
Имущество в лизинге не является основным средством. Лизинговые платежи с НДС должны были идти в расходы по УСН.

❓ НДС при переходе на ОСНО

Компания получила аванс во II квартале и исчислила НДС по ставке 7%. Работы выполняются только в III квартале, когда компания переходит на ОСНО с НДС 20%. Как считать НДС с аванса, уплаченного по ставке 7%? В полном ли размере включаться в книгу покупок? Как считать налог на прибыль — брать в доходы сумму аванса на УСН?

✔️ Ответ эксперта. Нужно восстановить НДС 7%, и начислить на стоимость работы НДС по ставке 20%. Стоимость необходимо брать очищенную от налога — то есть аванс за минусом 7%.

👉 Получить ответ на свой вопрос вы можете в сервисе Консультации!

🎙 Топ новостей за август 2025
Что вы могли пропустить, пока наслаждались теплыми лучами уходящего лета.

📎 Опубликован новый стандарт — ФСБУ 9/2025 «Доходы»
Этот стандарт заменит действующие ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008. Он обязателен к применению с отчетности за 2027 год. Но при желании компании могут применять новый ФСБУ и раньше.

Часть правил не новые. Они прописаны и сейчас в Положении по бухучету «Доходы организации» ПБУ 9/99.

Новый стандарт отражает требования к формированию информации о доходах бизнеса, за исключением НКО. В нем установлено — что нужно относить к доходам, порядок признания и оценки выручки, а также раскрытия информации. Например, доходы будут подразделяться на выручку и другие отличные от нее доходы. Сейчас — это доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.

В отчетности переход на новый порядок нужно будет отражать ретроспективно. Но допустимо применять и упрощенный порядок.

📎 Налоговая планирует ввести новые коды вычетов и доходов по НДФЛ
С 2026 года ФНС предлагает ввести коды вычетов:

🟠333 — суммы, уплаченные физлицом за свое обучение за рубежом;
🟠334 — суммы, уплаченные родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом;
🟠518 — вычет из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с российскими НПФ.

📎 ФНС планирует скорректировать форму и порядок заполнения 3-НДФЛ
Налоговая опубликовала проект приказа с новой формой декларации и порядком ее заполнения. В том числе планируют актуализировать электронный формат. Изменения связаны с новыми вычетами и системой ставок НДФЛ.
Новую форму нужно будет уже заполнять с 1 января 2026 года за налоговый период 2025 года.

📎 ФНС рекомендует использовать УПД как основной отгрузочный документ уже сейчас
Обязательным УПД станет для подтверждения отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг с 1 января 2026 года.

ФНС уже сейчас рекомендует компаниям использовать УПД в качестве основного отгрузочного документа, чтобы успеть перестроить бизнес-процессы и безболезненно перейти на новые правила.

📎 Минфин планирует увеличить штрафы за неприменение ККТ
Новый законопроект предусматривает повышение штрафов за неприменение ККТ и новые санкции для нарушителей.

Сейчас за первое нарушение бизнес может получить только предупреждение. Минфин предлагает сразу штрафовать нарушителей.

За неприменение ККТ штраф собираются увеличить:
🟠для должностных лиц — до 30 тыс. руб. (сейчас 10 тыс. руб.);
🟠для компаний — до 150 тыс. руб. (сейчас 30 тыс. руб.).

📎 Продлен срок выдачи и ведения медицинских книжек на бумажном носителе
Минздрав разрешил использовать бумажные медкнижки до 1 сентября 2026 года. Приказ вступает в силу с 31 августа 2025.

📎 Минтруд планирует уменьшить долю работников-иностранцев в отдельных отраслях в 2026 году
Проект Минтруда предусматривает снижение доли трудовых мигрантов в определенных отраслях. Будут скорректированы квоты на следующий год как по всей стране, так и по регионам.

Так, общие квоты хотят снизить для следующих видов работ и услуг:
🟠строительство — до 50%;
🟠оптовая торговля пиломатериалами и выращивание овощей — до 40%;
🟠предоставление напитков и продуктов — до 50%.
Мигрантам запретят работать в розничных магазинах алкоголя и табака. Исключение — Москва, здесь для продажи алкогольной и табачной продукции можно будет привлекать иностранцев с допустимой долей 15%.

👉 Не потеряться во всех нововведениях помогут Разборы и мини-курсы

🤐 «Секрет фирмы» и не только: с какими тайнами работает бухгалтер

Сведения, составляющие коммерческую тайну, — это такие сведения, которые непременно надо скрывать от посторонних, чтобы повысить эффективность бизнеса, увеличить доходы, сократить расходы, сохранить выгодное положение на рынке и т.п. (ст. 3 закона от 29.07.2004 № 98-ФЗ).

Разумеется, отчетность не может быть коммерческой тайной. А вот документы, касающиеся финансовых рисков, отчеты по продажам, источники финансирования, деловая переписка — могут.

Но для того, чтобы привлечение к ответственности было правомерным, бухгалтер должен знать, какие именно данные отнесены к коммерческой тайне — что должно быть подтверждено его подписью. Так же, как и обязательство не разглашать эти сведения и данные, не использовать в личных целях и т. п.

👍 Однако бухгалтеру полезно будет знать о том, что есть сведения, которые не при каких обстоятельствах не могут быть коммерческой тайной. Это, в частности (ст. 5 закона № 98-ФЗ):
🟠 данные, содержащиеся в учредительных документах;
🟠 данные лицензий, иных документов, которые дают право заниматься бизнесом;
🟠 сведения, касающиеся безопасности — противопожарной, радиационной, санитарно-эпидемиологической, пищевых продуктов и т.п.;
🟠 сведения о штатной численности, условиях труда, составе работников, производственном травматизме, вакансиях и т. п.;
🟠 сведения об уполномоченных лицах (которые вправе действовать без доверенности и т.п.).

За представление таких сведений контролерам, налоговикам, контрагентам нельзя привлечь бухгалтера к ответственности за разглашение коммерческой тайны.

Что до условий трудовых договоров, касающихся размера оплаты труда, компенсаций, выплачиваемых работникам, то они не являются коммерческой тайной. Однако надо понимать, что трудовые договоры содержат персональные данные сотрудников — это еще одна группа сведений, которые нельзя разглашать бухгалтеру.

👉 Об ответственности за разглашение коммерческой тайны читайте в нашем Разборе.