🔥 Чем развлечь бухгалтера в 2025 году?

Откроем секрет: Клерк.Конференция пройдет в середине декабря в офлайне. Сейчас активно формируем темы, которые эксперты обсудят на мероприятии. А что еще, помимо классических докладов, хотят участники?

И еще немного важных изменений с 1 сентября.

🖇 Новые правила ведения медкнижек
Медицинские книжки можно будет вести только в электронном виде. Переходный период, в течение которого можно выдавать и вести медкнижки на бумаге, с 1 сентября 2025 года заканчивается.

🖇 Новые требования к кассовым чекам
Появятся новые обязательные и дополнительные реквизиты кассовых чеков. В первую очередь изменения касаются тех, кто работает с маркированными товарами. Например, вводят теги:
1011 — часовая зона;
2040 — номер ФД кассового чека (чека коррекции).

Также нововведения коснутся учета безналичных платежей — появятся теги, которые раскрывают особенности безналичной оплаты:
1082 — сумма оплаты безналичными;
1234 — сведения обо всех оплатах по чеку безналичными;
1235 — сведения об оплате безналичными;
1236 — признак способа оплаты безналичными;
1237 — идентификаторы безналичной оплаты;
1238 — дополнительные сведения о безналичной оплате.

Вводят новые стандарты качества бумажных чеков:
🟠высота символов — не менее 2 мм;
🟠интервал между строками — не менее 0,5 мм;
🟠контрастность текста — не менее 40%;
🟠минимальный размер QR-кода — 20×20 мм при контрастности не ниже 40%.

🖇 Единый транспортный документ
При заключении договора перевозки в прямом смешанном сообщении перевозчик будет заполнять единый транспортный документ.

В этом документе необходимо указать:
🟠наименование перевозчика;
🟠предмет договора;
🟠полный маршрут;
🟠наименование пассажира или грузоотправителя;
🟠сведения о ручной клади — багаже, грузе, грузобагаже;
🟠условия перевозки каждым видом транспорта в последовательном изложении до конечного пункта;
🟠наименование грузополучателя;
🟠особые отметки — если они есть;
🟠сумма оплаты;
🟠служебные данные перевозчика.

В бумажном документе также нужно указать серию и номер ЕТД.

🖇 Новые правила подтверждения ОКВЭД
Подтвердить основной код ОКВЭД в целях установления тарифа взносов на травматизм можно будет проще. Бизнесу больше не придется предоставлять одни и те же данные в разные контролирующие органы. Все сведения об ОКВЭД от компаний / ИП и Росстата будет обобщать налоговая служба в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

📌 При регистрации бизнеса сведения об ОКВЭД будут поступать в ФНС из заявления на регистрацию компании или ИП. По итогу работы за прошедший год бизнес будет подавать в Росстат данные для расчета процентных долей по кодам ОКВЭД. Ведомство самостоятельно рассчитает проценты по кодам, определит основной вид деятельности, и передаст эту информацию в налоговую службу.

НДС в 2025 году: топ вопросов от бухгалтеров и бизнеса

⚠️ Собрали самые популярные вопросы по НДС, которые разобрали эксперты в Клерк.Консультациях. Возможно, вы тоже сталкивались с такими проблемами и найдете здесь полезные ответы.

❓ НДС с межценовой разницы по автомобилю, приобретенному у физлица

Компания на ОСНО занимается перепродажей автомобилей. В 2024 году приобретен автомобиль у физического лица для дальнейшей перепродажи за 1 650 000 руб. В 2025 году автомобиль продали за 1 470 000 руб. физическому лицу. Получилась продажа в минус. Была уценка, так как автомобиль долго не продавался. Будет ли НДС с межценовой разницы? Как отразить в УПД НДС?

✔️ Ответ эксперта. НДС на межценовую разницу при перепродаже автомобиля начисляется, если он был зарегистрирован на физлицо-продавца и находился у него в собственности.
Если автомобиль не был зарегистрирован на физлицо (то есть продавец просто перекупщик), то применять межценовую разницу нельзя.

Если компания продала автомобиль дешевле, чем купила, НДС с межценовой разницы равен нулю. Но счет-фактуру (УПД) все равно нужно выставить.
🟠в графе 2 — код операции 47;
🟠в графе 5 — межценовая разница (в данном случае 0);
🟠в графе 8 — сумма НДС, рассчитанная с межценовой разницы по ставке 20/120 (в данном случае 0)
🟠в графе 9 — цена продажи автомобиля.

❓ НДС с авансов договоров аренды сроком более трех лет

Арендодатель на ОСНО получил от арендатора аванс по договору аренды. Срок аренды 5 лет, договор зарегистрирован. Обеспечительный платеж может покрывать неуплаченные арендные платежи с последующим восстановлением обеспечения. На аванс выписан счет-фактура и НДС с аванса уплачен в бюджет. Как и когда можно зачесть уплаченный НДС с аванса при окончании договора?

✔️ Ответ эксперта. Вычет НДС с полученного аванса предусмотрен в двух случаях:
1. С даты оказания услуг, в оплату которых и была получена эта предоплата. Срок заявления такого вычета — квартал, в котором был зачет аванса в счет оплаты арендных платежей. Перенести этот вычет на другие кварталы нельзя.
2. При возврате в связи с изменением условий или расторжением договора. Срок принятия такого НДС к вычету — один год с момента изменения / расторжения договора. Для этого вычета нужен возврат платежа в денежной или иной форме.

То есть, до тех пор, пока этот аванс не будет зачтен в счет оплаты арендных платежей или не будет возвращен арендатору, ничего с этим авансом делать не нужно. Срок действия договора на это никак не влияет.

❓ Раздельный учет НДС: правило 5%

Компания на ОСНО занимается гарантийным обслуживанием (без НДС) и техобслуживанием. Технически в 1С в настройках установили раздельный учет НДС, а при закрытии квартала суммы НДС распределяются, но не списываются в стоимость по операциям, необлагаемым НДС (гарантийное обслуживание). То есть НДС висит на счетах 10, 19 и не списывается в затратные счета — 20, 26, 44. Как настроить 1С:Предприятие 8.3 так, чтобы автоматически расходы уходили на соответствующие затратные счета и списывались при реализации?

✔️ Ответ эксперта. Для корректного учета НДС при гарантийном обслуживании и техобслуживании необходимо настроить систему следующим образом:
🟠Установить флажок «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета» в настройках учетной политики.
🟠При передаче ТМЦ для гарантийного обслуживания использовать документ «Перемещение товаров» с указанием способа учета НДС «Учитывается в стоимости» вместо «Принимается к вычету».
🟠При формировании записей книги покупок убедиться, что суммы НДС корректно отражаются на закладке «Приобретенные ценности».
🟠Проверить настройки регистра сведений «Счета учета номенклатуры» для автоматического заполнения способа учета НДС.

С такими настройками при закрытии квартала суммы НДС будут правильно распределяться и списываться в стоимость по операциям, необлагаемым НДС (гарантийное обслуживание).

🔥 НДС в 2025 году: топ вопросов от бухгалтеров и бизнеса

Продолжаем разбирать частые вопросы. Начало здесь

❓ НДС на компенсацию, баллы и прочие выплаты на УСН 5% при продажах на маркетплейсах

В текущем году ИП на УСН «Доходы» платит НДС по ставке 5%. Вид деятельности — торговля на маркетплейсах. В отчетах Озон и ВБ помимо реализации есть выплаты, которые увеличивают доход ИП — товарные компенсации, акты о премии за баллы, компенсации порчи товара и прочие выплаты. Облагаются ли такие выплаты НДС 5%?

✔️ Ответ эксперта. Необходимо руководствоваться общим принципом из статьи 146 НК. Если полученные деньги как-то связаны с оплатой реализации товаров, работ или услуг, то эти суммы нужно облагать НДС. Если это никак не связано с реализацией, то начислять НДС не нужно.
Например, денежная премия за объем поставок от поставщика покупателю не облагается НДС, так как не связана с реализацией. А если покупатель что-то доплачивает поставщику — тут у налоговиков возникнут вопросы, и они будут смотреть конкретные обстоятельства.

❓ Реализация сертификата и НДС

Организация на УСН «Доходы минус расходы» платит НДС по ставке 5%. Она выпускает собственные сертификаты разным номиналом, которыми могут воспользоваться клиенты для спа-услуг, массажа, приобретения товаров по уходу.
🟠Как должна быть организована кассовая дисциплина при реализации сертификата и дальнейшем приобретении в частичном или полном объеме товаров / оказании услуг по данному сертификату?
🟠Каким образом и в какой момент должен быть исчислен НДС по указанным операциям?
🟠Как исчисляется налог УСН и в какой момент?

✔️ Ответ эксперта. Подарочная карта (сертификат) не является товаром, а дает право предъявителю приобрести у продавца товары (работы, услуги) на указанную в ней сумму.
🟠Деньги от реализации таких карт (сертификатов) — это предоплата за товары (работы, услуги), которые будут приобретены (выполнены, оказаны) в будущем. В день продажи подарочного сертификата кассовый чек должен быть выдан на аванс. После оказания услуг оформляется чек на реализацию с зачетом аванса.
🟠 НДС с авансов начисляется при продаже сертификата. А потом при реализации начисляется НДС и берется к вычету НДС с аванса.
🟠 Датой получения доходов для УСН будет дата получения денег. Аванс тоже является доходом, поэтому продажа сертификатов учитывается в доходах по дате поступления денег за них.

❓ ИП на УСН становится плательщиком НДС

ИП на УСН 6% реализовал имущество на 70 млн руб. единоразово в мае 2025 года. Следовательно, с июня ИП становится плательщиком НДС? На реализацию в 70 млн руб. НДС не начисляется?

✔️ Ответ эксперта. Выручка от реализации имущества ИП считается его доходом и включается в лимит расчета дохода для целей применения УСН.

Доход для лимита считают по правилам из ст. 346.15 НК. В доход идет выручка и внереализационные доходы. Из них вычитают необлагаемые доходы из ст. 251 НК — обычно это транзитный доход агента, возвратные депозиты и залоги, возвраты оплат клиентам. В случае превышения лимита в мае, с июня ИП становится плательщиком НДС.

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на сентябрь.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

2 сентября — НДС и налог на прибыль: изменения и важные вопросы
👉 Регистрация

4 сентября — Как бухгалтеру перейти в аналитику 1С и удвоить доход
👉 Регистрация

9 сентября — Маркетплейсы-2025: новые правила учета, налогообложения и проверок ФНС
👉 Регистрация

11 сентября — Изменения осени-2025 для бухгалтера
👉 Регистрация

16 сентября — ВЭД-2025: новые правила, налоги и проверки. Как работать с импортом и экспортом без штрафов
👉 Регистрация

23 сентября — Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
👉 Регистрация

25 сентября — Как перейти в маркетинг и начать зарабатывать от 100.000₽ без опыта
👉 Регистрация

30 сентября — Особенности учета в строительстве в 2025 году: что изменилось и как правильно работать
👉 Регистрация

📎 НДС в 2025 году: топ вопросов от бухгалтеров и бизнеса

Еще несколько важных вопросов по НДС. На этой неделе у нас полное погружение!

❓ Вычет входящего НДС при переходе с УСН на ОСНО

ИП на УСН с НДС 5 / 7% в течение года по доходу переходит на ОСНО. Можно ли взять к вычету входящий НДС с начала года? Или только с периода, когда ИП на ОСНО?

✔️ Ответ эксперта. Если этот НДС по товарам, работам или услугам, которые будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС по ставке 20% (то есть после перехода на ОСНО), то можно.

❓ Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО

С 2025 года ИП перешел с УСН на ОСНО. Были остатки товара на складе. Можно ли по ним восстановить НДС и принять к вычету во II квартале? Будет ли налоговая в этом случае запрашивать пояснения и документы? И может ли ИП восстановить также НДС и принять к вычету с остаточной стоимости ОС, которые в лизинге.

✔️ Ответ эксперта. Можно принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН, но использованным уже после перехода на ОСНО.

Порядок принятия к вычету НДС в таком случае в НК не содержится. Но при камеральной проверке налоговая может запросить основания включения в вычет НДС, то есть нужно будет доказывать, что товар не был продан в 2024 году.
Имущество в лизинге не является основным средством. Лизинговые платежи с НДС должны были идти в расходы по УСН.

❓ НДС при переходе на ОСНО

Компания получила аванс во II квартале и исчислила НДС по ставке 7%. Работы выполняются только в III квартале, когда компания переходит на ОСНО с НДС 20%. Как считать НДС с аванса, уплаченного по ставке 7%? В полном ли размере включаться в книгу покупок? Как считать налог на прибыль — брать в доходы сумму аванса на УСН?

✔️ Ответ эксперта. Нужно восстановить НДС 7%, и начислить на стоимость работы НДС по ставке 20%. Стоимость необходимо брать очищенную от налога — то есть аванс за минусом 7%.

👉 Получить ответ на свой вопрос вы можете в сервисе Консультации!

🎙 Топ новостей за август 2025
Что вы могли пропустить, пока наслаждались теплыми лучами уходящего лета.

📎 Опубликован новый стандарт — ФСБУ 9/2025 «Доходы»
Этот стандарт заменит действующие ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008. Он обязателен к применению с отчетности за 2027 год. Но при желании компании могут применять новый ФСБУ и раньше.

Часть правил не новые. Они прописаны и сейчас в Положении по бухучету «Доходы организации» ПБУ 9/99.

Новый стандарт отражает требования к формированию информации о доходах бизнеса, за исключением НКО. В нем установлено — что нужно относить к доходам, порядок признания и оценки выручки, а также раскрытия информации. Например, доходы будут подразделяться на выручку и другие отличные от нее доходы. Сейчас — это доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.

В отчетности переход на новый порядок нужно будет отражать ретроспективно. Но допустимо применять и упрощенный порядок.

📎 Налоговая планирует ввести новые коды вычетов и доходов по НДФЛ
С 2026 года ФНС предлагает ввести коды вычетов:

🟠333 — суммы, уплаченные физлицом за свое обучение за рубежом;
🟠334 — суммы, уплаченные родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом;
🟠518 — вычет из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с российскими НПФ.

📎 ФНС планирует скорректировать форму и порядок заполнения 3-НДФЛ
Налоговая опубликовала проект приказа с новой формой декларации и порядком ее заполнения. В том числе планируют актуализировать электронный формат. Изменения связаны с новыми вычетами и системой ставок НДФЛ.
Новую форму нужно будет уже заполнять с 1 января 2026 года за налоговый период 2025 года.

📎 ФНС рекомендует использовать УПД как основной отгрузочный документ уже сейчас
Обязательным УПД станет для подтверждения отгрузки товаров, выполнения работ или оказания услуг с 1 января 2026 года.

ФНС уже сейчас рекомендует компаниям использовать УПД в качестве основного отгрузочного документа, чтобы успеть перестроить бизнес-процессы и безболезненно перейти на новые правила.

📎 Минфин планирует увеличить штрафы за неприменение ККТ
Новый законопроект предусматривает повышение штрафов за неприменение ККТ и новые санкции для нарушителей.

Сейчас за первое нарушение бизнес может получить только предупреждение. Минфин предлагает сразу штрафовать нарушителей.

За неприменение ККТ штраф собираются увеличить:
🟠для должностных лиц — до 30 тыс. руб. (сейчас 10 тыс. руб.);
🟠для компаний — до 150 тыс. руб. (сейчас 30 тыс. руб.).

📎 Продлен срок выдачи и ведения медицинских книжек на бумажном носителе
Минздрав разрешил использовать бумажные медкнижки до 1 сентября 2026 года. Приказ вступает в силу с 31 августа 2025.

📎 Минтруд планирует уменьшить долю работников-иностранцев в отдельных отраслях в 2026 году
Проект Минтруда предусматривает снижение доли трудовых мигрантов в определенных отраслях. Будут скорректированы квоты на следующий год как по всей стране, так и по регионам.

Так, общие квоты хотят снизить для следующих видов работ и услуг:
🟠строительство — до 50%;
🟠оптовая торговля пиломатериалами и выращивание овощей — до 40%;
🟠предоставление напитков и продуктов — до 50%.
Мигрантам запретят работать в розничных магазинах алкоголя и табака. Исключение — Москва, здесь для продажи алкогольной и табачной продукции можно будет привлекать иностранцев с допустимой долей 15%.

👉 Не потеряться во всех нововведениях помогут Разборы и мини-курсы

🤐 «Секрет фирмы» и не только: с какими тайнами работает бухгалтер

Сведения, составляющие коммерческую тайну, — это такие сведения, которые непременно надо скрывать от посторонних, чтобы повысить эффективность бизнеса, увеличить доходы, сократить расходы, сохранить выгодное положение на рынке и т.п. (ст. 3 закона от 29.07.2004 № 98-ФЗ).

Разумеется, отчетность не может быть коммерческой тайной. А вот документы, касающиеся финансовых рисков, отчеты по продажам, источники финансирования, деловая переписка — могут.

Но для того, чтобы привлечение к ответственности было правомерным, бухгалтер должен знать, какие именно данные отнесены к коммерческой тайне — что должно быть подтверждено его подписью. Так же, как и обязательство не разглашать эти сведения и данные, не использовать в личных целях и т. п.

👍 Однако бухгалтеру полезно будет знать о том, что есть сведения, которые не при каких обстоятельствах не могут быть коммерческой тайной. Это, в частности (ст. 5 закона № 98-ФЗ):
🟠 данные, содержащиеся в учредительных документах;
🟠 данные лицензий, иных документов, которые дают право заниматься бизнесом;
🟠 сведения, касающиеся безопасности — противопожарной, радиационной, санитарно-эпидемиологической, пищевых продуктов и т.п.;
🟠 сведения о штатной численности, условиях труда, составе работников, производственном травматизме, вакансиях и т. п.;
🟠 сведения об уполномоченных лицах (которые вправе действовать без доверенности и т.п.).

За представление таких сведений контролерам, налоговикам, контрагентам нельзя привлечь бухгалтера к ответственности за разглашение коммерческой тайны.

Что до условий трудовых договоров, касающихся размера оплаты труда, компенсаций, выплачиваемых работникам, то они не являются коммерческой тайной. Однако надо понимать, что трудовые договоры содержат персональные данные сотрудников — это еще одна группа сведений, которые нельзя разглашать бухгалтеру.

👉 Об ответственности за разглашение коммерческой тайны читайте в нашем Разборе.