🔥 Для тех, кому удобнее воспринимать информацию на слух, собрали подборку крутых мини-курсов. Слушайте, смотрите и применяйте!

🟠Работники ушли из офиса после отключения электричества: что делать
Если в офисе нет электричества, сотрудники не могут продолжать работу. В мини-курсе разберем, могут ли они в этом случае покинуть рабочее место и что должен делать работодатель.

🟠Можно ли лишить сотрудника премии за курение в неположенном месте
Курение на рабочем месте может привести к дисциплинарному взысканию. В мини-курсе разберем, можно ли за это лишить сотрудника премии.

🟠Дистанционный работник получил травму: можно ли считать ее производственной
Из мини-курса узнаете об охране труда при дистанционной работе и признании производственной травмы у дистанционщиков.

🟠Работа в жаркую погоду: что нужно учесть работодателю
Работа в жаркую погоду или в мороз считается особым условием труда. В мини-курсе разберем, какими нормами СанПина нужно руководствоваться при работе в жару и какие условия в это время должен обеспечить работодатель.

🟠Как исправить ошибки в платежном поручении в ФНС
Ошибки в налоговых платежках могут привести к начислению пеней и штрафов. В мини-курсе разберем, как исправить ошибки в платежном поручении в ФНС.

💸 Невозвращенные подотчетные суммы — доход работника?

Представим, что сама выдача оформлена, как полагается, т.е.:
🟠решение о выдаче содержит приказ руководителя;
🟠работник реально получил деньги (в кассе, на собственный счет, на корпоративную карту);
🟠работник в курсе того, что ему надо будет отчитаться о тратах, подать авансовый отчет и документы, подтверждающие расходы, в т.ч. накладные, ПКО, билеты, чеки — кассовые, товарные, электронные, причем читаемые, и на них должно быть указан товар (см., например, постановление АС Поволжского округа от 16.08.2022 № Ф06-21187/2022, определение ВС от 11.02.2021 № 307-ЭС20-23792).

И все-таки сотрудник не представил отчет с документами. Всегда ли это означает, что у работника возник налогооблагаемый доход?

Согласно разъяснениям Минфина от 30.04.2025 № 03-15-06/44169, подотчетные суммы трансформируются в выплаты в рамках трудовых отношений (облагаемый доход), если:
🟠организация выдает работнику подотчетные суммы на соответствующие расходы, но их целевое использование не подтверждено документально (т.е. не сдан авансовый отчет и прилагаемые документы);
🟠суммы не возвращены в кассу или на расчетный счет;
🟠работодатель решил не удерживать эти средства из зарплаты работника.

Если все три условия налицо, то с подотчетных сумм надо уплатить НДФЛ и страховые взносы, иначе последуют доначисления, взносы, пени, штрафы.

👉 Когда невозвращенные суммы не станут доходом работника, читайте в Разборе

🍃 Готовимся к 1 сентября!
Конечно, хотелось бы собирать портфель и выбирать дневник, но у нас не менее интересно!

Изучаем нововведения, которые повлияют на работу бухгалтера и бизнеса. И да, это только первая часть.

🖇 Новые правила для расчета среднего заработка
Вводят новый порядок расчета среднего заработка для выплаты выходного пособия. Чтобы рассчитать средний месячный заработок, нужно будет средний дневной / часовой заработок умножить на среднемесячное количество дней / часов.

📌 Новая формула для расчета будет такой:
Средний месячный заработок для расчета выходного пособия = Средний дневной заработок × Среднее количество рабочих дней в одном месяце
Для работников с суммированным учетом рабочего времени формула выглядит так:
Средний месячный заработок для расчета выходного пособия = Средний часовой заработок × Среднее количество рабочих часов в одном месяце
Чтобы рассчитать такие часы, количество рабочих часов в году определенного сотрудника разделите на 12.

Обновленный порядок стартует с 1 сентября 2025 года и будет работать до 1 сентября 2031 года.

🖇 Новое положение о командировках
С 1 сентября действующее сейчас положение о командировках заменит новое.

Новый документ не сильно отличается от того, на который бизнес и бухгалтеры ориентируются сейчас, но все же есть корректировки:
✔️ В правовом акте зафиксировали термин «проездные документы». Поэтому работодатель четко будет понимать, что запросить у сотрудника, который ездил в командировку на служебном или личном авто.

К проездным документам относятся — путевые листы, билеты, кассовые чеки, квитанции и прочие документы, которые подтверждают поездку.

✔️ Возместить расходы по командировке можно будет не только по разрешению, но и с ведома руководителя. В Трудовом кодексе такая формулировка («с ведома») была и ранее, теперь она появится и в положении о командировках. Тем самым в нормативных документах больше не будет расхождения в порядке возмещения расходов.

📌 Если в локальных актах компании есть отсылки к действующему положению, необходимо внести изменения во внутренние документы.

🖇 Новые правила премирования и депремирования
С 1 сентября 2025 года начнут действовать поправки в Трудовой кодекс — а именно в ст. 135 ТК.

✔️ В коллективных договорах, соглашениях и локальных нормативных актах компании необходимо будет четко прописывать виды премий, суммы, сроки, основания и конкретные условия для выплаты. Необходимо учитывать качество и длительность работы, есть ли дисциплинарные взыскания.
❌ Работодатели не смогут больше использовать формулировки — «по усмотрению руководителя».

📌 В ЛНА о премиях можно прописать возможность снижения выплат, если работник совершил проступок. При этом нельзя уменьшить размер месячной зарплаты более чем на 20%. Снизить можно премию только за тот месяц, когда работодатель вынес дисциплинарное взыскание, а не за все время его действия.

Продолжаем разбирать, что ждет бухгалтеров с 1 сентября 2025 года

🖇 Новые правила по оплате труда за работу в ночное время
Переутвержденный порядок оплаты ночной работы идентичен действующему.

Ночная работа — это выполнение должностных обязанностей в промежуток времени с 22.00 до 06.00 часов.

✔️ За каждый час работы в ночное время работодатель должен доплатить сотруднику минимум 20% часовой тарифной ставки (оклада, рассчитанного за час работы).

🖇 Новые правила привлечения к работе несовершеннолетних
Компании и ИП смогут привлекать к работе детей в возрасте 14–18 лет в выходные и нерабочие праздничные дни во время летних каникул при выполнении ряда условий.
✔️ К работодателю несовершеннолетних направляют органы службы занятости населения или в составе студенческих отрядов, включенных в реестр молодежных и детских объединений, пользующихся господдержкой.

✔️ Есть письменное согласие:
🟠от работника, если ему 15 лет;
🟠от работника и одного из родителей, если ребенку еще не исполнилось 15 лет;
🟠от работника и органа опеки, если ребенку нет 15 лет и он сирота.

Такие поправки внесли в статью 268 ТК.

🖇 Новые правила предоставления отпуска при усыновлении ребенка
Новый порядок не сильно будет отличаться от действующего. Его нужно применять до 1 сентября 2031 года.

Усыновителям положены два отпуска:
🟠Со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения ребенка. Если усыновили двух и более детей, длительность отпуска увеличивается до 110 календарных дней с даты их рождения.
🟠 Пока ребенку не исполнится три года.

При этом лица, которые в курсе усыновления ребенка, должны сохранять это в тайне.

📌 Если в локальных актах компании есть отсылки к действующему порядку, который с 1 сентября утратит силу, внесите в них изменения.

✏️ С 1 сентября нас ждет очень много изменений. Продолжаем в них разбираться.

🖇 Работа иностранных граждан в двух регионах по одному патенту
Компании смогут привлекать к работе иностранных граждан, если они получили патент в соседнем регионе. Пока это возможно только в Москве и Московской области, а также в Санкт-Петербурге и Ленинградской области. Для этого регионы заключают специальное соглашение, которое определяет условия взаимодействия. Подробная информация о подписанном документе размещается в сети минимум за 15 дней до вступления соглашения в силу.

📌 Если иностранец будет работать сразу в двух регионах, при заключении договора нужно уведомить территориальный орган МВД каждого из них.

🖇 Новые механизмы учета иностранных граждан
В Москве и Московской области стартует эксперимент, который продлится до 1 сентября 2029 года. Он касается новых механизмов учета иностранных граждан, в том числе, которые приехали в страну для работы в безвизовом порядке.

✔️ Участники эксперимента должны будут зарегистрироваться в мобильном приложении и с его помощью передавать информацию о своем местонахождении. Не нужно направлять данные, если иностранец находится в гостинице, больнице или санатории.

❌ В основном на мигрантов не будут распространяться правила регистрации по месту жительства и постановки на учет по месту пребывания.

✔️ Иностранного гражданина снимут с учета, если информация о его местоположении не поступала три полных рабочих дня подряд. Одновременно проверяют наличие легальных оснований для пребывания в стране — если их нет, мигрант попадает в реестр контролируемых лиц.
✔️ Иностранцы и лица без гражданства, зарегистрированные по месту пребывания в столице или Подмосковье на 1 сентября 2025 года, обязаны подключиться к новой системе в течение месяца после окончания учета. Тем, кто ранее не встал на учет, на регистрацию дается 90 суток с момента начала действия закона.

🖇 Новые списки должностей и работ для полной материальной ответственности
Обновили перечни должностей и работ, при которых работодатель может подписывать договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности сотрудников.
🟠Новые списки практически совпадают с действующими. Но есть некоторые корректировки — например, присвоение нумерации должностям и видам работ.
🟠 Утверждены новые образцы договоров о полной индивидуальной и коллективной материальной ответственности работников.

🤔 Стоит ли совмещать обучение и работу?

У бухгалтеров этот вопрос возникает постоянно. Курсы, вебинары, повышение квалификации — все это требует времени. И часто кажется: «Сначала разберусь с отчетностью, а потом уже займусь учебой».

Но если честно, идеального момента для учебы не будет.
Работа всегда будет загружать, сроки будут поджимать, а новые законы — появляться.

И здесь важно понять: совмещать обучение и работу — не проблема, а преимущество.
Когда вы учитесь и тут же применяете знания:
🟠Теория перестает быть «в вакууме». Она сразу ложится на вашу практику.
🟠Новая информация закрепляется быстрее — ведь вы применяете ее на реальных задачах.
🟠Возникают вопросы, которые не пришли бы в голову на чисто учебных примерах. А значит, учеба становится осознаннее и полезнее.

Да, это требует усилий. Но знания, полученные «в отрыве», без применения, быстро стираются.
А вот опыт, который вы прожили в работе, остается с вами навсегда.

❗️❗️❗️ Совмещать обучение и работу не только можно, но и нужно. Это самый эффективный способ профессионального роста бухгалтера — особенно в профессии, где законы и правила меняются каждый месяц.

🔥 Чем развлечь бухгалтера в 2025 году?

Откроем секрет: Клерк.Конференция пройдет в середине декабря в офлайне. Сейчас активно формируем темы, которые эксперты обсудят на мероприятии. А что еще, помимо классических докладов, хотят участники?

И еще немного важных изменений с 1 сентября.

🖇 Новые правила ведения медкнижек
Медицинские книжки можно будет вести только в электронном виде. Переходный период, в течение которого можно выдавать и вести медкнижки на бумаге, с 1 сентября 2025 года заканчивается.

🖇 Новые требования к кассовым чекам
Появятся новые обязательные и дополнительные реквизиты кассовых чеков. В первую очередь изменения касаются тех, кто работает с маркированными товарами. Например, вводят теги:
1011 — часовая зона;
2040 — номер ФД кассового чека (чека коррекции).

Также нововведения коснутся учета безналичных платежей — появятся теги, которые раскрывают особенности безналичной оплаты:
1082 — сумма оплаты безналичными;
1234 — сведения обо всех оплатах по чеку безналичными;
1235 — сведения об оплате безналичными;
1236 — признак способа оплаты безналичными;
1237 — идентификаторы безналичной оплаты;
1238 — дополнительные сведения о безналичной оплате.

Вводят новые стандарты качества бумажных чеков:
🟠высота символов — не менее 2 мм;
🟠интервал между строками — не менее 0,5 мм;
🟠контрастность текста — не менее 40%;
🟠минимальный размер QR-кода — 20×20 мм при контрастности не ниже 40%.

🖇 Единый транспортный документ
При заключении договора перевозки в прямом смешанном сообщении перевозчик будет заполнять единый транспортный документ.

В этом документе необходимо указать:
🟠наименование перевозчика;
🟠предмет договора;
🟠полный маршрут;
🟠наименование пассажира или грузоотправителя;
🟠сведения о ручной клади — багаже, грузе, грузобагаже;
🟠условия перевозки каждым видом транспорта в последовательном изложении до конечного пункта;
🟠наименование грузополучателя;
🟠особые отметки — если они есть;
🟠сумма оплаты;
🟠служебные данные перевозчика.

В бумажном документе также нужно указать серию и номер ЕТД.

🖇 Новые правила подтверждения ОКВЭД
Подтвердить основной код ОКВЭД в целях установления тарифа взносов на травматизм можно будет проще. Бизнесу больше не придется предоставлять одни и те же данные в разные контролирующие органы. Все сведения об ОКВЭД от компаний / ИП и Росстата будет обобщать налоговая служба в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

📌 При регистрации бизнеса сведения об ОКВЭД будут поступать в ФНС из заявления на регистрацию компании или ИП. По итогу работы за прошедший год бизнес будет подавать в Росстат данные для расчета процентных долей по кодам ОКВЭД. Ведомство самостоятельно рассчитает проценты по кодам, определит основной вид деятельности, и передаст эту информацию в налоговую службу.

НДС в 2025 году: топ вопросов от бухгалтеров и бизнеса

⚠️ Собрали самые популярные вопросы по НДС, которые разобрали эксперты в Клерк.Консультациях. Возможно, вы тоже сталкивались с такими проблемами и найдете здесь полезные ответы.

❓ НДС с межценовой разницы по автомобилю, приобретенному у физлица

Компания на ОСНО занимается перепродажей автомобилей. В 2024 году приобретен автомобиль у физического лица для дальнейшей перепродажи за 1 650 000 руб. В 2025 году автомобиль продали за 1 470 000 руб. физическому лицу. Получилась продажа в минус. Была уценка, так как автомобиль долго не продавался. Будет ли НДС с межценовой разницы? Как отразить в УПД НДС?

✔️ Ответ эксперта. НДС на межценовую разницу при перепродаже автомобиля начисляется, если он был зарегистрирован на физлицо-продавца и находился у него в собственности.
Если автомобиль не был зарегистрирован на физлицо (то есть продавец просто перекупщик), то применять межценовую разницу нельзя.

Если компания продала автомобиль дешевле, чем купила, НДС с межценовой разницы равен нулю. Но счет-фактуру (УПД) все равно нужно выставить.
🟠в графе 2 — код операции 47;
🟠в графе 5 — межценовая разница (в данном случае 0);
🟠в графе 8 — сумма НДС, рассчитанная с межценовой разницы по ставке 20/120 (в данном случае 0)
🟠в графе 9 — цена продажи автомобиля.

❓ НДС с авансов договоров аренды сроком более трех лет

Арендодатель на ОСНО получил от арендатора аванс по договору аренды. Срок аренды 5 лет, договор зарегистрирован. Обеспечительный платеж может покрывать неуплаченные арендные платежи с последующим восстановлением обеспечения. На аванс выписан счет-фактура и НДС с аванса уплачен в бюджет. Как и когда можно зачесть уплаченный НДС с аванса при окончании договора?

✔️ Ответ эксперта. Вычет НДС с полученного аванса предусмотрен в двух случаях:
1. С даты оказания услуг, в оплату которых и была получена эта предоплата. Срок заявления такого вычета — квартал, в котором был зачет аванса в счет оплаты арендных платежей. Перенести этот вычет на другие кварталы нельзя.
2. При возврате в связи с изменением условий или расторжением договора. Срок принятия такого НДС к вычету — один год с момента изменения / расторжения договора. Для этого вычета нужен возврат платежа в денежной или иной форме.

То есть, до тех пор, пока этот аванс не будет зачтен в счет оплаты арендных платежей или не будет возвращен арендатору, ничего с этим авансом делать не нужно. Срок действия договора на это никак не влияет.

❓ Раздельный учет НДС: правило 5%

Компания на ОСНО занимается гарантийным обслуживанием (без НДС) и техобслуживанием. Технически в 1С в настройках установили раздельный учет НДС, а при закрытии квартала суммы НДС распределяются, но не списываются в стоимость по операциям, необлагаемым НДС (гарантийное обслуживание). То есть НДС висит на счетах 10, 19 и не списывается в затратные счета — 20, 26, 44. Как настроить 1С:Предприятие 8.3 так, чтобы автоматически расходы уходили на соответствующие затратные счета и списывались при реализации?

✔️ Ответ эксперта. Для корректного учета НДС при гарантийном обслуживании и техобслуживании необходимо настроить систему следующим образом:
🟠Установить флажок «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета» в настройках учетной политики.
🟠При передаче ТМЦ для гарантийного обслуживания использовать документ «Перемещение товаров» с указанием способа учета НДС «Учитывается в стоимости» вместо «Принимается к вычету».
🟠При формировании записей книги покупок убедиться, что суммы НДС корректно отражаются на закладке «Приобретенные ценности».
🟠Проверить настройки регистра сведений «Счета учета номенклатуры» для автоматического заполнения способа учета НДС.

С такими настройками при закрытии квартала суммы НДС будут правильно распределяться и списываться в стоимость по операциям, необлагаемым НДС (гарантийное обслуживание).

🔥 НДС в 2025 году: топ вопросов от бухгалтеров и бизнеса

Продолжаем разбирать частые вопросы. Начало здесь

❓ НДС на компенсацию, баллы и прочие выплаты на УСН 5% при продажах на маркетплейсах

В текущем году ИП на УСН «Доходы» платит НДС по ставке 5%. Вид деятельности — торговля на маркетплейсах. В отчетах Озон и ВБ помимо реализации есть выплаты, которые увеличивают доход ИП — товарные компенсации, акты о премии за баллы, компенсации порчи товара и прочие выплаты. Облагаются ли такие выплаты НДС 5%?

✔️ Ответ эксперта. Необходимо руководствоваться общим принципом из статьи 146 НК. Если полученные деньги как-то связаны с оплатой реализации товаров, работ или услуг, то эти суммы нужно облагать НДС. Если это никак не связано с реализацией, то начислять НДС не нужно.
Например, денежная премия за объем поставок от поставщика покупателю не облагается НДС, так как не связана с реализацией. А если покупатель что-то доплачивает поставщику — тут у налоговиков возникнут вопросы, и они будут смотреть конкретные обстоятельства.

❓ Реализация сертификата и НДС

Организация на УСН «Доходы минус расходы» платит НДС по ставке 5%. Она выпускает собственные сертификаты разным номиналом, которыми могут воспользоваться клиенты для спа-услуг, массажа, приобретения товаров по уходу.
🟠Как должна быть организована кассовая дисциплина при реализации сертификата и дальнейшем приобретении в частичном или полном объеме товаров / оказании услуг по данному сертификату?
🟠Каким образом и в какой момент должен быть исчислен НДС по указанным операциям?
🟠Как исчисляется налог УСН и в какой момент?

✔️ Ответ эксперта. Подарочная карта (сертификат) не является товаром, а дает право предъявителю приобрести у продавца товары (работы, услуги) на указанную в ней сумму.
🟠Деньги от реализации таких карт (сертификатов) — это предоплата за товары (работы, услуги), которые будут приобретены (выполнены, оказаны) в будущем. В день продажи подарочного сертификата кассовый чек должен быть выдан на аванс. После оказания услуг оформляется чек на реализацию с зачетом аванса.
🟠 НДС с авансов начисляется при продаже сертификата. А потом при реализации начисляется НДС и берется к вычету НДС с аванса.
🟠 Датой получения доходов для УСН будет дата получения денег. Аванс тоже является доходом, поэтому продажа сертификатов учитывается в доходах по дате поступления денег за них.

❓ ИП на УСН становится плательщиком НДС

ИП на УСН 6% реализовал имущество на 70 млн руб. единоразово в мае 2025 года. Следовательно, с июня ИП становится плательщиком НДС? На реализацию в 70 млн руб. НДС не начисляется?

✔️ Ответ эксперта. Выручка от реализации имущества ИП считается его доходом и включается в лимит расчета дохода для целей применения УСН.

Доход для лимита считают по правилам из ст. 346.15 НК. В доход идет выручка и внереализационные доходы. Из них вычитают необлагаемые доходы из ст. 251 НК — обычно это транзитный доход агента, возвратные депозиты и залоги, возвраты оплат клиентам. В случае превышения лимита в мае, с июня ИП становится плательщиком НДС.

🗓 Сохраняйте календарь вебинаров на сентябрь.
Они все входят в подписку 🔥🔥🔥

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Ежемесячно на вебинарах мы разбираем все темы, интересные бухгалтеру, кадровику, руководителю — от первички до отчетности и проверок.

2 сентября — НДС и налог на прибыль: изменения и важные вопросы
👉 Регистрация

4 сентября — Как бухгалтеру перейти в аналитику 1С и удвоить доход
👉 Регистрация

9 сентября — Маркетплейсы-2025: новые правила учета, налогообложения и проверок ФНС
👉 Регистрация

11 сентября — Изменения осени-2025 для бухгалтера
👉 Регистрация

16 сентября — ВЭД-2025: новые правила, налоги и проверки. Как работать с импортом и экспортом без штрафов
👉 Регистрация

23 сентября — Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
👉 Регистрация

25 сентября — Как перейти в маркетинг и начать зарабатывать от 100.000₽ без опыта
👉 Регистрация

30 сентября — Особенности учета в строительстве в 2025 году: что изменилось и как правильно работать
👉 Регистрация

📎 НДС в 2025 году: топ вопросов от бухгалтеров и бизнеса

Еще несколько важных вопросов по НДС. На этой неделе у нас полное погружение!

❓ Вычет входящего НДС при переходе с УСН на ОСНО

ИП на УСН с НДС 5 / 7% в течение года по доходу переходит на ОСНО. Можно ли взять к вычету входящий НДС с начала года? Или только с периода, когда ИП на ОСНО?

✔️ Ответ эксперта. Если этот НДС по товарам, работам или услугам, которые будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС по ставке 20% (то есть после перехода на ОСНО), то можно.

❓ Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО

С 2025 года ИП перешел с УСН на ОСНО. Были остатки товара на складе. Можно ли по ним восстановить НДС и принять к вычету во II квартале? Будет ли налоговая в этом случае запрашивать пояснения и документы? И может ли ИП восстановить также НДС и принять к вычету с остаточной стоимости ОС, которые в лизинге.

✔️ Ответ эксперта. Можно принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН, но использованным уже после перехода на ОСНО.

Порядок принятия к вычету НДС в таком случае в НК не содержится. Но при камеральной проверке налоговая может запросить основания включения в вычет НДС, то есть нужно будет доказывать, что товар не был продан в 2024 году.
Имущество в лизинге не является основным средством. Лизинговые платежи с НДС должны были идти в расходы по УСН.

❓ НДС при переходе на ОСНО

Компания получила аванс во II квартале и исчислила НДС по ставке 7%. Работы выполняются только в III квартале, когда компания переходит на ОСНО с НДС 20%. Как считать НДС с аванса, уплаченного по ставке 7%? В полном ли размере включаться в книгу покупок? Как считать налог на прибыль — брать в доходы сумму аванса на УСН?

✔️ Ответ эксперта. Нужно восстановить НДС 7%, и начислить на стоимость работы НДС по ставке 20%. Стоимость необходимо брать очищенную от налога — то есть аванс за минусом 7%.

👉 Получить ответ на свой вопрос вы можете в сервисе Консультации!