После закрытия ИП можно продать квартиру без налогов

Продажа жилья после прекращения деятельности ИП не влечет налогов с дохода УСН, а также НДФЛ при соблюдении сроков владения.

Если доход был получен после того, как ИП прекратил деятельность, ему не могут доначислить налог по УСН, т.к. физические лица, не зарегистрированные как ИП, не являются плательщиками этого налога.

Претензии со стороны ФНС могут возникнуть, если ИП прекратил свою деятельность, продал квартиру и вновь зарегистрировался. Такие действия могут признать фиктивным прекращением деятельности ИП с целью получения необоснованной налоговой выгоды и доначислить УСН.

Доход ИП от продажи имущества идет по УСН, если оно для бизнеса и в ЕГРИП есть нужные коды ОКВЭД

Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, заявленный ИП в ЕГРИП, признаются доходами, полученными от предпринимательской деятельности.

Об этом сообщает Минфин в письме от 20.12.2024 № 03-11-11/129280.

Таким образом, если ИП ведет деятельность по продаже недвижимости и она использовалось в его бизнесе, то доходы от ее продажи учитываются в составе доходов по УСН.

Если недвижимость реализуется вне рамок предпринимательской деятельности, то доход от ее продажи облагается НДФЛ.

Как ИП на УСН считать доходы при переходе на ПСН до конца года по единственному виду деятельности?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/493678/hdoc

В письме от 10.10.2024 № 03-11-09/98573 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. ИП вел деятельность на УСН, а затем в том же году и по тому же виду деятельности стал применять ПСН. Во время применения ПСН предприниматель получал доход (постоплата) за тот период, когда ИП еще был на УСН. В Минфине России указали, что такой доход необходимо учитывать в рамках УСН.

Напомним, что перейти с УСН на иной режим налогообложения можно только с начала налогового периода (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). В то же время правомерно по одному и тому же виду деятельности перейти на ПСН еще до нового года, продолжая оставаться на УСН (см. письмо ФНС России от 10.12.2021 № СД-4-3/17292@).

Следовательно, если доход относится к периоду, когда ИП применял только УСН, предпринимателю необходимо включить его в декларацию по УСН и в базу для расчета единого налога при УСН.

Документ: Письмо Минфина России от 10.10.2024 № 03-11-09/98573

❓Как открыть закрытое ИП?
https://rb.ru/story/kak-otkryt-zakrytoe-ip/

Закрытие бизнеса — это не конец предпринимательской деятельности. Многие после ликвидации своего дела решают вернуться, но сталкиваются с вопросом: можно ли снова открыть закрытое ИП и как это сделать.
В статье рассмотрим, когда можно повторно открыть бизнес, какие существуют ограничения, как влияет наличие долгов, а также разберем сроки регистрации, возможные преимущества и причины отказа.

Содержание:
● Когда можно открыть закрытое ИП
● Сроки восстановления предпринимательства после ликвидации
● Есть ли преимущества при повторной регистрации ИП
● При каких обстоятельствах не получится открыть ИП
● Что делать, если есть долги по старому ИП
● Сколько раз можно подать заявление на повторную регистрацию ИП
● Итоги

Экспериментальная эксплуатация комплексного сервиса регистрации юридических лиц и ИП («Старт бизнеса онлайн») продлена на год до 1 марта 2026 – постановление правительства.

Код ОКВЭД для бизнеса: как выбрать в 2025 году
https://rb.ru/story/kak-vybrat-kod-okved/

Для того чтобы правильно начать свое дело и избежать неприятных ситуаций с государственными органами, важно выбрать правильный код ОКВЭД для ИП и ООО. В статье разберемся, как выбрать код ОКВЭД, не ошибиться и не попасть на штрафы, как добавить новые коды ОКВЭД и проверить контрагента.

Содержание:
● Зачем нужны коды ОКВЭД
● Что будет, если указать код ОКВЭД неправильно
● Что учесть при выборе кодов ОКВЭД
● Какие коды ОКВЭД действуют в 2025 году
● Как выбрать код ОКВЭД
● Сколько кодов ОКВЭД можно указывать
● Что делать, если нет вида деятельности для бизнеса
● Как добавить или поменять код ОКВЭД
● Как проверить коды ОКВЭД контрагента?
- Сайт Федеральной налоговой службы
- Единый реестр ИП
- Используйте коммерческие сервисы
- Налоговую инспекцию
- Сайты бизнес-карт и реестров
● Вместо итога

Число ИП в России в начале 2025 года превысило 4,5 миллиона

6 мар - РИА Новости. Количество индивидуальных предпринимателей (ИП) в России за три года выросло на 23% и к началу 2025 года превысило 4,5 миллиона, говорится в исследовании аналитиков системы проверки контрагентов "Контур.Фокус", с которым ознакомилось РИА Новости.

"Исследование показало, что за последние три года (с 2022-го по 2025 год) общее количество индивидуальных предпринимателей в России стало больше на 23,07%", - сообщают авторы. По их данным, если на начало 2022 года в России общее количество ИП превышало 3,707 миллиона, то 1 января 2025 года их было уже 4,563 миллиона.

За прошлый год, по данным аналитиков, было зарегистрировано более 978 тысяч новых ИП. Эксперты проанализировали гендерный состав предпринимателей и выяснили, что мужчин в этой сфере, как правило, немного больше, чем женщин: в 2024 году на первых пришлось почти 497 тысяч новых регистраций.

Пик регистраций новых ИП в России пришелся на 2023 год - тогда появилось более 980 тысяч новых предпринимателей. Статистика в указанном году отличилась от привычной: тогда женщины зарегистрировали почти 498 тысяч ИП, то есть чуть больше половины.

"Гендерное разделение бизнеса плавно идет к равномерному соотношению сторон. Мы видим, что количество женщин и мужчин, оформленных как ИП, примерно одинаково", - комментирует итоги исследования эксперт "Контур.Фокуса" Антон Яковлев.

Причем, по его словам, тенденцией последних лет стало освоение женщинами новых видов коммерческой деятельности. Самым популярным направлением бизнеса среди женщин, по данным авторов исследования, является розничная торговля, на втором месте по популярности - предоставление услуг, затем - операции с недвижимым имуществом, деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта, а также предоставление продуктов питания и напитков. В числе топовых направлений бизнеса у женщин также - оптовая торговля и строительные работы.

Декларацию по УСН за 2024 год проверят по новым правилам
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/3/22504_deklaraciyu-po-usn-za-2024-god-proveryat-po-novym-pravilam

Федеральная налоговая служба опубликовала контрольные соотношения для новой декларации по УСН (письмо от 28.12.24 № СД-4-3/14759@). Эти критерии налоговики будут использовать при камеральных проверках деклараций. Организации и ИП могут использовать эти соотношения, чтобы проверить себя и избежать ошибок при заполнении отчетности.

Напомним: при составлении декларации по УСН за 2024 год нужно применять новую форму (утв. приказом ФНС от 02.10.24 № ЕД-7-3/813@). Обновление формы связано с изменениями в Налоговом кодексе. В частности, с 2025 года изменен порядок учета личных страховых взносов на «доходно-расходной» УСН. Максимальный лимит дохода для применения УСН увеличен до 450 млн руб., а повышенные ставки в размере 8% и 20% больше не применяются. Есть и другие изменения, которые также учтены в новой форме.

Кроме того, в декларации по УСН появился новый Раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)». Он предназначен для налогоплательщиков из новых регионов, которые получили право учитывать такие расходы (п. 3.2 ст. 346.21 НК РФ).

В связи с обновлением формы декларации налоговики скорректировали контрольные соотношения. В комментируемом письме приведена таблица, в которой содержатся формулы КС с указанием строк и разделов расчета; описание возможного нарушения законодательства и действий проверяющих при выявлении несоответствий.

Из таблицы можно, в частности, узнать, какие показатели строк свидетельствуют о:

● неверном расчете суммы минимального налога, исчисленного за налоговый период;
● превышении предельного значения по размеру доходов;
● выявлении отрицательных сумм налога к уплате, в случае, когда порядком заполнения не предусмотрены отрицательные значения.

Минфин России (VK)

💻 Эксперимент по реализации сервиса «Старт бизнеса онлайн» продлен на год — до 1 марта 2026 года

Такое постановление подписано Правительством РФ.

Продление срока эксперимента необходимо для дополнительной проработки и апробации технологических решений, обеспечивающих реализацию сервиса и расширение его функционала.

Участие в эксперименте добровольное.

Комплексной услугой могут воспользоваться физические лица при регистрации в качестве ИП, а также те, кто решил создать ООО с единственным учредителем, одновременно осуществляющим полномочия единоличного исполнительного органа.

Преимущества сервиса:

✔️ электронная регистрация бизнеса;
✔️ получение электронной подписи без личного присутствия;
✔️ дистанционное открытие счета в кредитной организации.

Для успешной работы в сервисе необходимы:

1️⃣ подтверждённая учётная запись Госуслуг (ЕСИА);
2️⃣ подтверждённая биометрия в Единой биометрической системе (ЕБС);
3️⃣ электронная подпись (УКЭП) физического лица.

📌 Подробнее о том как работает сервис можно узнать на сайте ФНС — https://www.nalog.gov.ru/rn77/promo/start/

Новые УСН-правила при смене региона ретроспективно не применяются
https://glavkniga.ru/news/18880

Упрощенец, переехавший в регион с пониженной УСН-ставкой до 2025 года, может спокойно пользоваться этой налоговой льготой, даже если по прежнему месту его регистрации ставка по «упрощенному» налогу выше.

По правилам, действующим с 01.01.2025, если упрощенец переезжает в регион, где ставка налога ниже, он должен платить налог по ставке, установленной по прежнему месту учета. Сверять ставки, действующие в новом и старом регионе, нужно в течение трех лет (включая год переезда).

ФНС уточнила: это новшество не имеет обратной силы и распространяется только на плательщиков УСН, которые сменили место нахождения организации (место жительства ИП) начиная с 01.01.2025.

Источник: Письмо ФНС от 27.12.2024 № СД-4-3/14727@

✅ ФНС: алгоритм перехода с НПД на патент

Переход самозанятых с налога на профессиональный доход (НПД) на патентную систему налогообложения (ПСН) требует подачи заявления не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Нарушение срока приведет к автоматическому переходу на общий режим.

Физлица, утратившие статус плательщика НПД, могут перейти на ПСН в течение 20 календарных дней после снятия с учета. Для действующих ИП переход происходит с даты прекращения действия режима НПД, а для впервые регистрирующихся — с момента получения статуса предпринимателя.

Заявление на патент ИП необходимо подать в налоговый орган заранее — не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Как отметила ФНС в письме от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@, ключевым документом для перехода остается заявление на получение патента. Его можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по ТКС. Налоговые органы обязаны рассмотреть запрос в течение 5 рабочих дней. И либо выдать патент, либо направить отказ.

Переход на патентную систему доступен только для видов деятельности, разрешенных региональным законодательством. Если предприниматель не успеет уведомить ФНС в 20-дневный срок, он автоматически перейдет на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению фискальной нагрузки.

Аналитики выяснили долю женщин в онлайн-бизнесе

Доля женщин, развивающих онлайн-бизнес, превышает долю мужчин (53% против 47%), в то же время мужчины (52%) чаще занимаются офлайн-бизнесом. Об этом говорится в исследовании «Т-Бизнеса», которое есть у Русбейс. В общем числе самозанятых и индивидуальных предпринимателей (ИП) женщины также уступают мужчинам.

Статистика по самозанятым. В 2024 году женщин среди самозанятых было 43%, среди ИП — 41%, а лидером по количеству самозанятых-женщин стал Приморский край (46%). Больше всего женщин-самозанятых работают в бьюти-бизнесе (87%), в сфере услуг по физическому и психическому здоровью (73%), а также в секторе пошива одежды и работы с тканями (72%).

Данные об ИП. Среди ИП женщин больше в образовании (69%), сфере услуг для физлиц (60%) и ветеринарии (60%). 30% женщин со статусом ИП выбирают в качестве бизнеса розничную торговлю, 12% — электронную коммерцию, 11% — услуги для физлиц. Самая высокая доля женщин-ИП — в Республике Тыва (56%).

Аналитики также рассказали, что последние пять лет среди руководителей компаний соотношение мужчин и женщин остается 70% к 30%. Больше женщин-руководителей только в сфере ветеринарии — 52%. В образовании женщины и мужчины руководят поровну. 19% компаний под руководством женщин работают в оптовой торговле, 10% — в сфере услуг для физлиц и 9% — в розничной торговле.

В рамках исследования «Т-Бизнес» изучил данные более 1,5 млн своих клиентов и клиентов сервиса регистрации самозанятости «Т-Банка» за период с 2020-го по 2024 годы.

Регионы с пониженными УСН-ставками начали проверять бизнес-мигрантов
https://glavkniga.ru/news/18891

В частности, УФНС по Республике Удмуртия сообщило о ведущейся работе по выявлению компаний и ИП на УСН, которые фиктивно перевели бизнес в этот регион ради налоговой выгоды.

Упрощенца могут заподозрить в фиктивной миграции при наличии следующих признаков:

● отсутствие сотрудников юрлица (ИП) на территории региона;
● отсутствие контрагентов организации (ИП) на территории региона;
● отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу;
● отсутствие зарегистрированного в новом регионе действующего экземпляра ККТ, при его наличии по прежнему месту учета;
● отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;
● ведение видов деятельности, не предполагающих деятельность на территории нового региона (сдача в аренду недвижимости, находящейся на территории иных субъектов и т.д.);
● наличие по расчетным счетам предпринимателя платежей личного характера, которые произведены не на территории региона.

Источник: Информация УФНС по Республике Удмуртия

Образовательный бизнес ИП на ПСН обязан принимать оплату наличными даже без кассы

Индивидуальные предприниматели на патентной системе не имеют права отказывать клиентам в оплате наличными, даже при отсутствии кассового аппарата.

Языковые школы, использующие патентную систему налогообложения, не вправе отказывать клиентам в оплате услуг наличными. Такое разъяснение опубликовано на сайте региональной УФНС.

Согласно закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, предприниматели на патенте по услугам дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых могут не применять ККТ при условии выдачи клиентам документа, подтверждающего факт расчета. В нем должны быть наименование, порядковый номер и иные реквизиты, установленные законодательством.

Такой документ обязателен как при наличных платежах, так и при оплате картами или переводами на расчетный счет.

Отказ в приеме наличных денег, даже при отсутствии кассы, противоречит требованиям закона, подчеркнули налоговики.

УФНС напомнило, как получить справку об отсутствии задолженности
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/3/22517_ufns-napomnilo-kak-poluchit-spravku-ob-otsutstvii-zadolzhennosti

Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (форма по КНД 1120101) нужна для участия в тендере, получения субсидии, оформления лицензии и в других случаях. О том, как ее получить, напомнили в управлении ФНС по Астраханской области.

Форма справки и ее электронный формат утверждены приказом ФНС от 23.11.22 № ЕД-7-8/1123. Если нужна бумажная справка, то запрос составляется по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.11.22 № ЕД-7-19/1086@. Чтобы получить справку в электронной форме, запрос нужно формировать в соответствии с приказом ФНС от 29.12.22 № ЕД-7-19/1295@.

Налоговики выдадут бумажную справку в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса. Электронная справка формируется автоматически и может быть направлена в более короткий срок. Данные о наличии задолженности будут отражены по состоянию на дату формирования справки (текущую дату).

В налоговом управлении напоминают: готовую электронную справку можно получить через систему для сдачи отчетности или через личный кабинет на сайте ФНС. Электронная справка, заверенная ЭЦП руководителя инспекции, имеет такую же юридическую силу, что и бумажный вариант, лично подписанный должностным лицом и заверенный печатью.

Упрощенная система налогообложения: как ею пользоваться, чтобы не нарушить закон

Действующая в России упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет малому и среднему бизнесу оптимизировать расходы и получить преференции при выплате налогов. "Упрощенкой" сегодня пользуются свыше 4,5 млн предприятий и индивидуальных предпринимателей. Некоторые недобросовестные бизнесмены прибегают к мошенническим схемам для того, чтобы соответствовать критериям УСН. В уголовном производстве уже находятся несколько подобных громких дел.

В чем специфика УСН — рассказываем в карточках ТАСС

Эксперт: дробление будут пресекать и на лимите УСН 60 млн рублей

В 2025 и 2026 годах налоговики будут активно отслеживать и пресекать дробление бизнеса.

Про это на VII Всероссийской бухгалтерской конференции «БухВесна-2025» рассказала Елена Шедис — основатель бухгалтерского агентства Елены Шедис, практикующий бухгалтер с опытом более 15 лет, член Ассоциации экспертов бухгалтерского бизнеса.

Спикер предупредила, что дробление будут пресекать:

● и на лимите УСН 450 млн руб. — когда идет уклонение от перехода на общуюсистему налогообложения;
● и на лимите 60 млн руб. — когда идет уплата НДС вместе с УСН.

«Многие думают, что будут продажи расти, открою ИП на брата/свата и не буду платить НДС. Но нет, так не получится», — развеяла миф Шедис.

Она примела маркеры для отслеживания в отношении торговли на маркетплейсах:

● единые контактные данные в карточках;
● единые IP-адреса при входе и работе в личных кабинетах;
● одинаковые карточки товаров;
● перемещение карточек между кабинетами;
● одинаковые бренды;
● появление такой же карточки товаров на другом юрлице при приближении к лимитам УСН.

⚖️ Задолженность налогоплательщика по налогам в качестве физлица можно взыскать только через суд, даже если он является ИП
https://www.v2b.ru/2025/03/13/zadolzhennost-nalogoplatelschika-po-nalogam-v-kachestve-fizlitsa/

Инспекция направила физлицу требование об уплате задолженности по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, а так же пени. Кроме того, по результатам камеральной проверки налогоплательщика в качестве предпринимателя, ему начислили НДФЛ и штраф. Управление несколько снизило эти начисления.

В результате задолженность образовала отрицательное сальдо по ЕНС. Из-за неисполнения налогоплательщиком в добровольном порядке требования об уплате задолженности, инспекция приняла решение о ее взыскании за счет денежных средств на его счетах в банках. Не согласившись с этим, предприниматель подал исковое заявление с требованием признать недействительным данное решение.

Суд первой инстанции отказался удовлетворить требования истца.

Апелляция отменила это решение и признала решение инспекции недействительным. Он исходил из того, что:

● НК РФ устанавливает разные процедуры взыскания налоговой задолженности в зависимости от категорий налогоплательщиков. С организации или индивидуального предпринимателя это происходит во внесудебном порядке, а с физического лица только через суд;
● взыскание задолженности в бесспорном порядке с физических лиц законом не допускается. Эта позиция подтверждена определением ВС от 23.08.2021 N 305-ЭС21-6579 по делу N А41-19216/2020.
● спорная задолженность возникла по налогам, уплачиваемым налогоплательщиком в связи с ведением предпринимательской деятельности, и налогам, подлежащим уплате в качестве физического лица. При этом для взыскания налоговой задолженности физических лиц законом предусмотрен исключительно судебный порядок.

Кассация согласилась с мнением апелляции и оставила ее решение в силе.

Налоговики рекомендуют заранее подать уведомление об уменьшении патента на взносы
https://www.buhonline.ru/pub/news/2025/3/22542_nalogoviki-rekomenduyut-zaranee-podat-uvedomlenie-ob-umenshenii-patenta-na-vznosy

Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы лучше подать заранее. А именно — за 20 дней до срока уплаты налога. Об этом сообщили в УФНС по Костромской области.

Напомним: ИП на ПСН могут уменьшить сумму «патентного» налога на личные взносы, которые надо уплатить в календарном году действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). То есть уменьшить патент на сумму фиксированных взносов «за себя» (на 2025 год эта сумма составляет 53 658 руб.) можно до момента их фактической уплаты.

Помимо этого, ИП-работодатели могут уменьшить налог на взносы за сотрудников, если взносы уплачены (в пределах исчисленных сумм) в календарном году действия патента.

Чтобы учесть взносы, ИП должен отправить в инспекцию уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма по КНД 1112021, утв. приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/218@). В нем нужно отразить сумму взносов (личных и с зарплаты сотрудников), на которую ИП планирует уменьшить «патентный» налог.

Срок сдачи этого уведомления не установлен. Но специалисты УФНС рекомендуют отправить его заранее. Дело в том, что после получения уведомления у налоговиков есть 20 дней для принятия решения и пересчета суммы патента. На практике предприниматели не учитывают этот факт. Многие отправляют уведомление накануне срока внесения налога по ПСН, считая, в этом случае они могут уменьшить сумму обязательного платежа на взносы. Однако это может привести к образованию задолженности.

Поэтому налоговики призывают предпринимателей своевременно позаботиться о пополнении единого налогового счета для уплаты налога по ПСН. А если ИП планирует снизить платеж за счет страховых взносов, то подать уведомление об уменьшении суммы патента нужно за 20 дней до наступления срока оплаты патента.

Получить и скачать патент можно в личном кабинете ИП

Региональные инспекторы напоминают, что индивидуальным предпринимателям, планирующим применять ПСН, необходимо подать заявление на получение патента. Направить его можно в ЛК ИП.

Для этого необходимо перейти в раздел «Жизненные ситуации» - «Сменить / уточнить систему налогообложения».

Патент направляется в личный кабинет в электронном виде в 5-дневный срок со дня получения налоговым органом заявления. Датой получения патента считается день, следующий за днем размещения документа в ЛКН.

Если патент получен, его можно скачать на странице личного кабинета:

- если отправка заявления на получение патента была произведена из ЛК ИП, то патент скачивается на странице «События» раздел «Последние события» / «Мои заявления»;

- если отправка заявления на получение патента была произведена лично на бумаге, то патент доступен к скачиванию на странице «События» в разделе «Последние события» / «Сообщения ФНС»;

- если отправка заявления на получение патента была произведена по ТКС, то налоговым органом, делается попытка отправки патента сначала по ТКС. В случае неудачной попытки отправки по ТКС, патент будет направлен в ЛК ИП, и его можно скачать на странице «События» в разделе «Последние события» / «Сообщения ФНС».

Так разъясняет УФНС по Пензенской области.

ФНС России (VK)

Как корректно применять пониженные ставки НДС 5 и 7% в течение трех лет❓

💡 Организации и предприниматели должны применять пониженные ставки НДС 5% и 7% 12 налоговых периодов подряд (три года) с момента сдачи первой декларации с такими ставками. Перейти на ставку 20% до окончания срока нельзя.

Прекратить применение пониженных ставок досрочно можно, если налогоплательщик на УСН получит освобождение от уплаты НДС. Это возможно в двух случаях:

✔️ доходы составляют менее 60 млн рублей за предыдущий год
✔️ доходы превышают 450 млн рублей в текущем или предыдущем году

🗓 При переходе между ставками 5% и 7% срок идёт без перерывов, а вот освобождение от НДС его прерывает. В этом случае отсчет срока начинается заново при утрате оснований для освобождения.

Пример 1️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, с декабря перешел на 7% из-за превышения порога доходов в 250 млн рублей и продолжил ее применять в 2026 году. Из-за снижения выручки с 2027 года он снова начал применять 5 %. В этом случае срок применения налоговых ставок (12 кварталов) не прерывался.

Пример 2️⃣: Налогоплательщик на УСН с 2025 года применял ставку 5%, а с 2026 года освобожден от НДС. Если в 2026 году он потеряет право на освобождение, он может выбрать ставку НДС (общую 20% или специальную 5%) со следующего месяца. Выбранную ставку нужно применять ко всем операциям с НДС, вне зависимости от того, кто является покупателем.