📚EATLP, IBFD и IFA объединяют усилия для поддержки украинского налогового сообщества путем финансирования исследовательских стипендий в области европейского и/или международного налогового права.

🇪🇺 #ЕС 🇳🇱 #Нидерланды хотят запретить использование подставных компаний ("почтовых ящиков"), имеющих связи с Россией

Нидерланды настаивают на общеевропейских усилиях по пресечению использования подставных компаний, имеющих связи с российским бизнесом, и правительство Нидерландов готово ввести односторонние ограничения.

По словам министра финансов Сигрид Кааг, правительство Нидерландов хочет ограничить использование трастовых компаний, которые предоставляют услуги по созданию «почтовых ящиков» (услуги номинальных директоров и юридического адреса в Нидерландах).

С момента введения последних санкций против России на трастовые офисы приходилось 92% всех уведомлений, полученных центральным банком Нидерландов от финансовых учреждений об их связях с российскими гражданами и компаниями, находящимися под санкциями. Правительство Нидерландов пока не заморозило эти активы.

4 марта ФАТФ обновила свои рекомендации по идентификации бенефициарных владельцев активов, скрытых за подставными компаниями. Теперь ФАТФ прямо рекомендует странам вести центральный реестр бенефициарных владельцев.

UPD2: текст Директивы с предложенными изменениями депутата Европарламента от Франции Аврора Лалюк (социал демократы): среди прочих изменений г-жа Лалюк предлагает установить минимальную эффективную налоговую ставку в размере 21% вместо 15%. Голосование в европейском парламенте ожидается 28 апреля.

🇪🇺 #ЕС Налоговая обсерватория ЕС (независимый аналитический центр при Парижской школе экономики) призывает создать единую базу данных, чтобы помочь отслеживать владельцев активов, принадлежащих подставным компаниям, и сделать антироссийские санкции более эффективными.

#UN Первый драфт новой конвенции ООН по налогам

Вслед за Великобританией 🇬🇧 обмен налоговой информацией с Россией приостановили Зависимые Территории Короны (нормандские ос-ва Джерси 🇯🇪 и Гернси 🇬🇬, и остров Мэн 🇮🇲).

Великобритания приостановила автоматический обмен финансовой информацией (CRS) с Россией ещё с 2019 года, поэтому вновь объявленные меры касаются в большей степени международного автоматического обмена страновыми отчетами (CbCR) и обмена информацией по запросу (EoIR).

Что касается истории обмена налоговой информацией с Зависимыми Территориями Короны, острова Мэн, Гернси и Джерси включили Россию в списки стран для автообмена налоговой информацией в 2020 году, несмотря на то, что ФНС удалила их из списка партнеров (тем не менее, налоговая заявляла о готовности пересмотреть решение).

Приостановление возможности получения Россией такой информации гарантирует, что российское правительство не сможет использовать её для увеличения своих налоговых поступлений.

Ранее открытое письмо к ОЭСР по поводу ограничения доступа России к автоматическому обмену финансовой информацией опубликовала юридическая фирма Mishcon de Reya.

Также Латвия объявила, что приостанавливает обмен информацией и данными с Федеральной таможенной службой России.

🇨🇦 #Канада Transparency International выпустила новый отчёт по использованию подставных компаний в Канаде: 'Snow-washing, Inc: How Canada is marketed abroad as a secrecy jurisdiction'.

Термин «промывка снега» (“snow washing”) относится к неправомерному использованию канадских корпоративных структур для совершения финансовых преступлений.

Из-за непрозрачности канадских корпоративных реестров в настоящее время невозможно установить, насколько широко канадские подставные компании используются в качестве прикрытия для офшорных структур.

В апреле 2021 года правительство Канады обязалось создать общедоступный федеральный реестр бенефициарных владельцев и расширило круг подотчетных организаций, которые должны проводить комплексную проверку бенефициарных владельцев. Однако запуск реестра запланирован не ранее чем на 2025 год. Коалиция за "не мытьем, так катаньем" призывает федеральное правительство досрочно заключить новое соглашение с канадскими провинциями об общедоступном реестре бенефициарных собственников.

🇩🇪 #Германия приостановила сотрудничество с Россией и Беларусью в налоговой сфере, в частности, приостанавливается обмен налоговой информацией. Кроме того, российским гражданам не будут возмещать немецкий налог у источника в соответствии с налоговым соглашением. Об этом сообщает издание Der Spiegel со ссылкой на главу Минфина Германии.

🇺🇸 #CША Вслед за Германией, налоговая служба США приостановила обмен информацией с российскими налоговыми органами, сообщили агентству Reuters в Министерстве финансов США. Некоторые сенаторы (Портман, Кардин) призывают к разрыву налогового соглашения в письме к Байдену. Проф. Р. Ави-Йонах поддерживает разрыв соглашения, однако, есть и противоположная точка зрения - например, М. Салливэн.

Ссылка на источник на голландском от @InterTaxLaw

🇦🇪 #ОАЭ С 11 апреля Emirates ID будут использоваться для подтверждения резидентства в ОАЭ. Таким образом, резидентские визы не будут больше вклеиваться в паспорта, а будет использоваться единый Emirates ID, новая форма которого будет включать всю соответствующую информацию. Авиакомпании смогут проверить резидентский статус с помощью Emirates ID и номера паспорта. Также будет предусмотрена единая унифицированная форма для выдачи и продления как резидентской визы, так и Emirates ID.

Отмена обмена информацией не влияет на применение положений соглашения об избежании двойного налогообложения, а также расчет налогов российскими брокерами внутри страны. Поэтому форма W-8BEN не потеряла своей актуальности. В настоящее время форма продолжает применяться по отношения к клиентам «Тинькофф Инвестиций», — пояснили в пресс-службе брокера. Подробнее на РБК

🌐 #UN В преддверии 24-й сессии Комитета экспертов ООН по международному сотрудничеству в налоговых вопросах (Налоговый комитет ООН) на сайте ООН была опубликована Типовая конвенция ООН об избежании двойного налогообложения 2021 года между развитыми и развивающимися странами.

🇪🇺 #ЕС Постоянное представительство (“fixed establishment”) для целей НДС: 7 апреля Суд ЕС вынес долгожданное решение по делу Berlin Chemie (C-333/20)

Факты дела: немецкая компания Berlin Chemie AG (“BC”) занимается сбытом фармацевтической продукции в Румынии с 1996 года. В июне 2011 года румынская компания Berlin Chemie A. Menarini SRL (“BCAM”) заключила договор об оказании BC маркетинговых, рекламных и регуляторных услуг (получение разрешений и регистраций, а также поддержка сети специалистов в области здравоохранения с целью дальнейшего развития рынка сбыта продукции в Румынии).

Позиция румынских налоговых органов: Налоговые органы посчитали, что у BC достаточно технических ресурсов и персонала для признания наличия ПП для целей НДС в Румынии, в том числе, поскольку у BCAM не было других клиентов, и BC имела непосредственный и постоянный доступ к ресурсам BCAM. Таким образом, согласно румынским налоговым органам, указанные услуги облагались налогом в Румынии, а не в Германии: доначисления по НДС составили около 42.4 млн. лей (8.6 млн. евро) за период с 1 февраля 2014 года по 31 декабря 2016 года (без учета штрафов и пеней).

Позиция Суда ЕС: CJEU постановил, что BCAM, предоставляющая человеческие и технические ресурсы исключительно своей материнской компании BC, не имеет постоянного представительства в Румынии при условии, что BC не распоряжается этими ресурсами как своими собственными и использует свои ресурсы, находящиеся в Германии, для последующего заключения и исполнения договоров купли-продажи с дистрибьюторами своей фармацевтической продукции в Румынии. BCAM не вмешивается напрямую в продажу и поставку фармацевтической продукции BC и не берет на себя никаких обязательств перед третьими лицами от имени BC. Суд также постановил, что если дочерняя компания предоставляет человеческие и технические ресурсы в распоряжение материнской компании, эти же ресурсы не могут одновременно являться постоянным учреждением для целей НДС, которое получает эту услугу.

#international_tax_case

⚡️🇨🇭 #Швейцария поддержала 5 пакет санкций ЕС в полном объёме: ⚠️ в пресс-релизе упомянуты санкции против трастов и фондов с россиянами ‼️

🇦🇪 #ОАЭ Международный финансовый центр в Дубае (DIFC) — ведущий мировой финансовый центр в регионе Ближнего Востока, Африки и Южной Азии (MEASA) — опубликовал консультационный документ № 2 от 2022 г., в котором предлагаются поправки к правилам о «Предписанных компаниях» или компаниях специального назначения (“Prescribed companies” - ранее “SPVs”) от 2019 г. Крайний срок предоставления комментариев - 4 мая 2022 года.

Предлагаемые изменения включают, в том числе, расширение использования Prescribed companies в отношении холдинговых структур DIFC, судоходных компаний, инновационных структур (отражающих цель DIFC стать крупнейшим центром инноваций в регионе) и структур интеллектуальной собственности.

Предлагается также расширить определение структурированного финансирования, чтобы охватить структуры, связанные с выпуском ценных бумаг, предназначенных для выпуска облигаций или сукук.

🇦🇪 #ОАЭ Федеральные налоговые органы (FTA) выпустили руководство, чтобы помочь информаторам (“whistleblowers”) предоставлять сведения о любом физическом или юридическом лице, уклоняющемся от уплаты налогов или совершающем другие налоговые правонарушения (несоблюдение налогового законодательства и процедур).

Информирование о нарушениях — это механизм, введенный Кабинетом Министров ОАЭ, обязывающий FTA получать и обрабатывать сведения о несоблюдении физическими или юридическими лицами налогового законодательства, а также предлагать денежное вознаграждение осведомителям при выполнении определенных условий, в частности, собранная сумма налогов должна превышать 50 000 дирхамов (13 615 долл. США).

Для целей получения денежного вознаграждения термин «информатор» не включает сотрудников FTA и их родственников до четвертой степени родства, а также иных лиц, получивших информацию благодаря своему положению или связям с FTA.

Информатор должен заполнить форму на главной странице FTA, щелкнув значок RAQEEB в боковом меню.

В целом, такая мера неудивительна, так как в ОАЭ поощряются доносы в полицию. Концепция сообщения о нарушениях регулируется Уголовным кодексом ОАЭ, который включает в себя требование о том, что все лица должны сообщать о любом виде преступной деятельности. В настоящее время в ОАЭ существует ряд законов, специально предусматривающих защиту осведомителей при соблюдении определенных критериев. Подробнее можно почитать здесь, а также здесь.

Ранее в апреле Управление финансовых услуг Дубая (DFSA) запустило свой режим регулирования для информирования о нарушениях. Этот режим является первым в своем роде, введенным регулятором финансовых услуг в ОАЭ, и применяется ко всем организациям, регулируемым DFSA, которые работают в международном финансовом центре (DIFC) или из него.
Режим обеспечивает расширенную правовую защиту для лиц, которые сообщают о неправомерных действиях внутри организаций, регулируемых DFSA, или за пределами своему аудитору, DFSA или правоохранительным органам. Важно отметить, что организация, регулируемая DFSA, также должна принять меры для защиты личности осведомителя и защиты его от любого ущерба.

❗️UBS и Credit Suisse принимают рубли из России

Это шутка! Сразу говорю! А вызвана она разъяснениями ЦБ, что теперь можно переводить рубли в зарубежные банки без ограничений. А там конвертировать во что хотите и делать с ними, что хотите. СУПЕР!

Проблема только в том, кто принимает наши рубли. Банки из заголовка этого поста и ещё десятки подобных им ТОЧНО это не делают. В крайне популярных сейчас ОАЭ тоже никто на это не пойдет. Что остаётся? Казахстан, Узбекистан, Армения… Банки в этих странах знают что делать с рублями. Они их потом тем или иным путём вернут в Россию.

Остался только один вопрос: зачем это нужно ЦБ? Показать, что все хорошо и рубль остаётся рыночной и свободно конвертируемой валютой.

Тех, кто считает, из Казахстана или Армении валюту легко примут в Швейцарии, Англии или на Кипре, должен разочаровать. В данном случае отношение будет все равно как к «русским» деньгам. Со всеми плюсами, если они найдутся, и минусами, которых точно не избежать.

Кабинет министров Объединенных Арабских Эмиратов разработал новые правила для экспатов, сообщает Bloomberg. 
 
Новые варианты виз:

— Въездная виза для поиска работы. Для неё не нужен спонсор, работодатель или принимающая сторона. Минимальный уровень образования - степень бакалавра. 
— Деловая въездная виза. Въезд без спонсора или принимающей стороны. Создана для поощрения инвесторов и предпринимателей к изучению деловых и инвестиционных возможностей в ОАЭ. 
—Туристическая виза. Не требуется спонсор, но необходимо подтверждение наличия банковского счета в размере $4000 или эквивалента этой суммы. Выдается на 5 лет и может быть использована многократно. 
 
Также выдаются новые виды на жительство, например 5-летняя виза для привлечения талантов, известных фрилансеров или ученых. Правила по получению “золотых” и “зеленых” виз остались без изменений.

@forbesglobalrus

🇦🇪 #ОАЭ объявили о новых типах въездных и резидентских виз, а также расширили критерии для долгосрочных «золотых виз». Исполнительный регламент вступает в силу по истечении 90 дней со дня его опубликования.

Подробнее про «золотые визы»

Долгосрочная 10-летняя виза предоставляется инвесторам, предпринимателям, исключительным талантам, ученым и профессионалам, выдающимся студентам и выпускникам. Поправки позволяют владельцу золотых виз спонсировать членов своей семьи независимо от их возраста. Обладатели золотой визы могут оставаться за пределами ОАЭ столько, сколько им нужно. Ранее резиденты, которые оставались за пределами ОАЭ в течение шести и более месяцев, теряли вид на жительство.

Критерии и категории были расширены. По-прежнему, золотую визу можно получить при покупке недвижимости стоимостью не менее 2 млн. дирхам. Согласно нововведениям, инвесторы также имеют право на получение долгосрочной визы при покупке недвижимости в кредит в определенных местных банках или при покупке одного или нескольких объектов недвижимости до завершения строительства на сумму не менее 2 млн. дирхам ($544,500) у утвержденных компаний.

Что касается предпринимателей, Исполнительный регламент устанавливает гибкие требования. Предприниматель должен владеть или быть партнером стартапа, зарегистрированного в стране в категории малых и средних предприятий и приносящего годовой доход не менее 1 млн. дирхам. Кроме того, для получения золотой визы в этой категории достаточно получить одобрение идеи стартапа от официального бизнес-инкубатора, Министерства экономики или компетентных местных органов власти. Более того, если лицо является учредителем (одним из учредителей) предыдущего предпринимательского проекта (проектов), который был продан на общую сумму не менее 7 млн. дирхам, он/она будет также иметь право на золотую визу. Для проектов или идей требуется одобрение Министерства экономики или компетентных местных органов власти.

Подробнее можно почитать здесь, а также в общем обо всех визах 👉 Emirates News Agency - UAE Cabinet approves Executive Regulations of Federal Decree-Law on Entry and Residence of Foreigners