Forwarded from Offshore Channel
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
International Tax News
0001202308080005.pdf
Материалы по теме:
• РБК
• Коммерсант
• Taxology
• UFG WM
Контрмеры от иностранных юрисдикций - остановятся на зеркальной приостановке или пойдут дальше? Думаю, что второе…
Среди прочего, что касается стран ЕС, которые применяли пониженные ставки по налогу у источника ввиду наличия СоИДН (и отсутствия положений ‘treaty override’), теперь могут применять повышенные ставки в соответствии с ограничительными мерами в рамках списка несотрудничающих юрисдикций; также некоторые страны могут включить РФ в национальные списки офшоров (в случае отсутствия привязки к европейскому списку несотрудничающих юрисдикций). В последнем годовом налоговом отчете ЕС, на стр. 100, упомянута рекомендация по усилению мер против несотрудничающих юрисдикций для целей налогообложения (в том числе, в отношении налога у источника - [здесь пока остается предполагать, может ли это выражаться в введении общей для всех стран ЕС ставки налога у источника на выплаты пассивных доходов в пользу несотрудничающих юрисдикций])…сами ограничительные меры будут также регулярно пересматриваться.
#РФ #ЕС #tax_treaties_discord
• РБК
• Коммерсант
• Taxology
• UFG WM
Контрмеры от иностранных юрисдикций - остановятся на зеркальной приостановке или пойдут дальше? Думаю, что второе…
Среди прочего, что касается стран ЕС, которые применяли пониженные ставки по налогу у источника ввиду наличия СоИДН (и отсутствия положений ‘treaty override’), теперь могут применять повышенные ставки в соответствии с ограничительными мерами в рамках списка несотрудничающих юрисдикций; также некоторые страны могут включить РФ в национальные списки офшоров (в случае отсутствия привязки к европейскому списку несотрудничающих юрисдикций). В последнем годовом налоговом отчете ЕС, на стр. 100, упомянута рекомендация по усилению мер против несотрудничающих юрисдикций для целей налогообложения (в том числе, в отношении налога у источника - [здесь пока остается предполагать, может ли это выражаться в введении общей для всех стран ЕС ставки налога у источника на выплаты пассивных доходов в пользу несотрудничающих юрисдикций])…сами ограничительные меры будут также регулярно пересматриваться.
#РФ #ЕС #tax_treaties_discord
#Буркина_Фасо #Франция В понедельник, 7 августа, Буркина-Фасо денонсировала соглашение об избежании двойного налогообложения с Францией, действовавшее с 1967 года. Согласно официальной информации, этот шаг является следствием отказа французской стороны рассмотреть просьбы Буркина-Фасо о пересмотре соглашения в 2020 и 2021 гг. Ранее Франция объявила о приостановке предоставления помощи в рамках поддержки в развитии Буркина-Фасо и бюджетной помощи. Сообщается, что денонсация вступит в силу через три месяца.
#tax_treaties_discord
#tax_treaties_discord
#Швейцария🇨🇭Берн не был уведомлен по дипломатическим каналам о приостановке СоИДН с Россией.
Государственный секретариат по международным финансовым вопросам (SFI) сообщил, что Швейцария приняла к сведению указ президента России. Однако, поскольку Берн не получил официального уведомления, пока SFI исходит из того, что СоИДН остается применимым на двусторонней основе.
#Russia #Россия #tax_treaties_discord
Государственный секретариат по международным финансовым вопросам (SFI) сообщил, что Швейцария приняла к сведению указ президента России. Однако, поскольку Берн не получил официального уведомления, пока SFI исходит из того, что СоИДН остается применимым на двусторонней основе.
#Russia #Россия #tax_treaties_discord
#UN Во вторник, 8 августа, ООН выпустила предварительный отчет об усилении роли ООН в установлении и формировании глобальных налоговых правил. Доклад подготовлен после одобрения и принятия проекта резолюции некоторыми странами Африки в конце 2022 года. Ожидается, что официальная версия отчета будет опубликована в конце августа или начале сентября.
ООН предлагает действовать одним из трех способов: (1) Многосторонняя налоговая конвенция; (2) Рамочная конвенция о международном налоговом сотрудничестве; (3) Рамочная процедура для международного налогового сотрудничества.
Алерт PwC
https://financing.desa.un.org/un-tax-convention
ООН предлагает действовать одним из трех способов: (1) Многосторонняя налоговая конвенция; (2) Рамочная конвенция о международном налоговом сотрудничестве; (3) Рамочная процедура для международного налогового сотрудничества.
Алерт PwC
https://financing.desa.un.org/un-tax-convention
#США 26 июля председатель комитета по финансам Сената США Рон Уайден внес на рассмотрение законопроект об отмене налоговых льгот для крупных суверенных фондов. Данный шаг был предпринят в ответ на слияние трех крупнейших профессиональных лиг гольфа (PGA Tour, LIV Golf и DP World Tour) в одну коммерческую организацию под управлением государственного инвестиционного фонда Саудовской Аравии (PIF).
Секция 892 Кодекса внутренних доходов США освобождает иностранные правительства (и их суверенные фонды и другие аффилированные лица) от 30% налога у источника на определенные виды доходов, включая доход от акций, облигаций и других ценных бумаг. Секция 892 служит для поощрения значительных инвестиций в США, и на нее часто полагаются иностранные правительства, в частности те, у которых нет СоИДН с США.
В рамках законопроекта предлагается отменить преимущества секции 892 для некоторых иностранных правительств с крупными суверенными фондами благосостояния, многие из которых являются активными инвесторами в рынок частных инвестиций США.
В случае принятия законопроекта исключение, предусмотренное секцией 892, не будет применяться для любого иностранного правительства, которое
(i) прямо или косвенно владеет активами на сумму более USD 100 млрд. для инвестиций или получения дохода, и
(ii) либо
(a) не имеет действующее СоИДН или соглашение о свободной торговле (FTA) с США (например, ОАЭ, Саудовская Аравия, Кувейт, Катар), или
(б) является Северной Кореей, Китаем, Россией или Ираном.
В соответствии с законопроектом не позднее 31 декабря 2024 года Казначейство США должно опубликовать список таких иностранных правительств, которые больше не будут иметь право на освобождение, предусмотренное секцией 892. В пояснительной записке к законопроекту упомянуто, что будет затронуто шесть стран; в статье Forbes перечислены Саудовская Аравия, Россия, Китай, Катар, ОАЭ, Кувейт.
Законопроект в целом будет применяться с 2024 года, но содержит некоторые положения, которые отложат его полное применение до 2026 года.
Законопроект не отменяет всех налоговых льгот, доступных для суверенных фондов (например, освобождение для инвестиций в долговой рынок США).
Алерты DLA Piper, Proskauer
Секция 892 Кодекса внутренних доходов США освобождает иностранные правительства (и их суверенные фонды и другие аффилированные лица) от 30% налога у источника на определенные виды доходов, включая доход от акций, облигаций и других ценных бумаг. Секция 892 служит для поощрения значительных инвестиций в США, и на нее часто полагаются иностранные правительства, в частности те, у которых нет СоИДН с США.
В рамках законопроекта предлагается отменить преимущества секции 892 для некоторых иностранных правительств с крупными суверенными фондами благосостояния, многие из которых являются активными инвесторами в рынок частных инвестиций США.
В случае принятия законопроекта исключение, предусмотренное секцией 892, не будет применяться для любого иностранного правительства, которое
(i) прямо или косвенно владеет активами на сумму более USD 100 млрд. для инвестиций или получения дохода, и
(ii) либо
(a) не имеет действующее СоИДН или соглашение о свободной торговле (FTA) с США (например, ОАЭ, Саудовская Аравия, Кувейт, Катар), или
(б) является Северной Кореей, Китаем, Россией или Ираном.
В соответствии с законопроектом не позднее 31 декабря 2024 года Казначейство США должно опубликовать список таких иностранных правительств, которые больше не будут иметь право на освобождение, предусмотренное секцией 892. В пояснительной записке к законопроекту упомянуто, что будет затронуто шесть стран; в статье Forbes перечислены Саудовская Аравия, Россия, Китай, Катар, ОАЭ, Кувейт.
Законопроект в целом будет применяться с 2024 года, но содержит некоторые положения, которые отложат его полное применение до 2026 года.
Законопроект не отменяет всех налоговых льгот, доступных для суверенных фондов (например, освобождение для инвестиций в долговой рынок США).
Алерты DLA Piper, Proskauer
Benjamin-Malek-article BO-Planet Case-IFA.pdf
329.9 KB
Статья Benjamin Malek про французское дело по бенефициарной собственности (the Planet Case), которой в этом году присужден приз ‘IFA President YIN Scientific Award’
#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner
#international_tax_case
#taxpapers #Франция #Швейцария #Италия #США #Дания #ЕС #beneficial_owner
#international_tax_case
International Tax News
Benjamin-Malek-article BO-Planet Case-IFA.pdf
В деле Sté Planet Верховный суд Франции (Conseil d'Etat) должен был решить, следует ли при наличии компаний-посредников применять СоИДН с юрисдикцией резидентства бенефициарного собственника дохода вместо СоИДН с юрисдикцией резидентства посредника (т.е. сквозной подход).
Французская компания Planet распространяла среди фитнес-клубов Франции фитнес-программы, разработанные компанией Les Mills International LTD в Новой Зеландии. Первоначально Planet заключила агентское соглашение с новозеландской компанией от 2 декабря 1998 г., в соответствии с которым Planet взимала лицензионные сборы с фитнес-клубов во Франции и ежемесячно выплачивала роялти новозеландской компании. Впоследствии структура изменилась: Planet заключила субдистрибьюторские соглашения с Les Mills Belgium SPRL (Бельгия) и Les Mills Euromed Limited (Мальта) - [Les Mills International LTD являлась материнской для бельгийской и мальтийской компаний] - и выплачивала платежи по этим соглашениям в 2011 г. и в 2012-2014 гг. соответственно.
Налоговые органы пришли к выводу, что платежи в пользу бельгийской компании, должны быть квалифицированы как роялти (а не вознаграждение за оказание услуг), бенефициарным собственником которых была не бельгийская компания, а новозеландская компания, в результате чего во Франции должен был применяться 10% налог у источника в соответствии с СоИДН Франция - Новая Зеландия. Платежи в адрес мальтийской компании также квалифицированы как роялти (налоговые органы не сочли необходимым указывать бенефициарного получателя, принимая во внимание, что как СоИДН Франция-Новая Зеландия, так и Франция-Мальта предусматривали 10% налог у источника на роялти).
В рамках судебного разбирательства Planet потребовала применения СоИДН с Бельгией и Мальтой (включая квалификацию выплачиваемого дохода как вознаграждение за услуги), что было удовлетворено Административным судом Марселя, но затем обжаловано в Административном апелляционном суде Марселя, который встал на сторону налоговых органов. В своем решении Верховный суд также встал на сторону налоговых органов и постановил, что, если предполагаемый получатель не является бенефициарным собственником дохода, налоговые органы могут применять положения СоИДН с третьей юрисдикцией (в данном случае с Новой Зеландией), если бенефициарный получатель дохода является ее резидентом, даже если платеж производится посреднику или номинальному резиденту другой юрисдикции (таким образом, была применена целенаправленная экономическая интерпретация положений ‘royalties “paid to” the beneficial owner’ в соответствии с Комментариями ОЭСР).
Это в первый раз, когда Верховный суд прямо определил, что, если СоИДН с юрисдикцией получателя дохода не применяется из-за отсутствия фактического права на доход, вместо него может применяться СоИДН с юрисдикцией бенефициарного получателя дохода. Решение Верховного суда Дании от 9 января 2023 года также подтверждало возможность применения СоИДН между страной источника дохода и страной бенефициарного собственника для целей применения освобождения по налогу у источника (в части эпизода выплаты дивидендов NetApp материнской компании в США - Y Denmark).
При этом роль налоговых органов состоит в том, чтобы определить, могут ли льготы предоставляться в соответствии с заявленным СоИДН (а не идентифицировать бенефициарного получателя). В этом случае ответственность налогоплательщика заключается в том, чтобы определить потенциально применимое СоИДН с третьей юрисдикцией фактического бенефициарного собственника и заявить о применении данного СоИДН (этот вывод соответствует практике Суда ЕС по датским делам, T Danmark и Y Denmark). При этом, Malek отмечает (стр. 188), что требование об идентификации бенефициарного собственника налоговыми органами было упомянуто общественным докладчиком Ms Guibé в ее выводах, хотя сам вопрос судом не рассматривался. При этом, суд постановил, что предоставление льгот по СоИДН в «трехсторонней конфигурации» было не только законным, но и должно предоставляться ex officio, т.е. автоматически.
Продолжение в комментариях
#Франция #ЕС #beneficial_owner
Французская компания Planet распространяла среди фитнес-клубов Франции фитнес-программы, разработанные компанией Les Mills International LTD в Новой Зеландии. Первоначально Planet заключила агентское соглашение с новозеландской компанией от 2 декабря 1998 г., в соответствии с которым Planet взимала лицензионные сборы с фитнес-клубов во Франции и ежемесячно выплачивала роялти новозеландской компании. Впоследствии структура изменилась: Planet заключила субдистрибьюторские соглашения с Les Mills Belgium SPRL (Бельгия) и Les Mills Euromed Limited (Мальта) - [Les Mills International LTD являлась материнской для бельгийской и мальтийской компаний] - и выплачивала платежи по этим соглашениям в 2011 г. и в 2012-2014 гг. соответственно.
Налоговые органы пришли к выводу, что платежи в пользу бельгийской компании, должны быть квалифицированы как роялти (а не вознаграждение за оказание услуг), бенефициарным собственником которых была не бельгийская компания, а новозеландская компания, в результате чего во Франции должен был применяться 10% налог у источника в соответствии с СоИДН Франция - Новая Зеландия. Платежи в адрес мальтийской компании также квалифицированы как роялти (налоговые органы не сочли необходимым указывать бенефициарного получателя, принимая во внимание, что как СоИДН Франция-Новая Зеландия, так и Франция-Мальта предусматривали 10% налог у источника на роялти).
В рамках судебного разбирательства Planet потребовала применения СоИДН с Бельгией и Мальтой (включая квалификацию выплачиваемого дохода как вознаграждение за услуги), что было удовлетворено Административным судом Марселя, но затем обжаловано в Административном апелляционном суде Марселя, который встал на сторону налоговых органов. В своем решении Верховный суд также встал на сторону налоговых органов и постановил, что, если предполагаемый получатель не является бенефициарным собственником дохода, налоговые органы могут применять положения СоИДН с третьей юрисдикцией (в данном случае с Новой Зеландией), если бенефициарный получатель дохода является ее резидентом, даже если платеж производится посреднику или номинальному резиденту другой юрисдикции (таким образом, была применена целенаправленная экономическая интерпретация положений ‘royalties “paid to” the beneficial owner’ в соответствии с Комментариями ОЭСР).
Это в первый раз, когда Верховный суд прямо определил, что, если СоИДН с юрисдикцией получателя дохода не применяется из-за отсутствия фактического права на доход, вместо него может применяться СоИДН с юрисдикцией бенефициарного получателя дохода. Решение Верховного суда Дании от 9 января 2023 года также подтверждало возможность применения СоИДН между страной источника дохода и страной бенефициарного собственника для целей применения освобождения по налогу у источника (в части эпизода выплаты дивидендов NetApp материнской компании в США - Y Denmark).
При этом роль налоговых органов состоит в том, чтобы определить, могут ли льготы предоставляться в соответствии с заявленным СоИДН (а не идентифицировать бенефициарного получателя). В этом случае ответственность налогоплательщика заключается в том, чтобы определить потенциально применимое СоИДН с третьей юрисдикцией фактического бенефициарного собственника и заявить о применении данного СоИДН (этот вывод соответствует практике Суда ЕС по датским делам, T Danmark и Y Denmark). При этом, Malek отмечает (стр. 188), что требование об идентификации бенефициарного собственника налоговыми органами было упомянуто общественным докладчиком Ms Guibé в ее выводах, хотя сам вопрос судом не рассматривался. При этом, суд постановил, что предоставление льгот по СоИДН в «трехсторонней конфигурации» было не только законным, но и должно предоставляться ex officio, т.е. автоматически.
Продолжение в комментариях
#Франция #ЕС #beneficial_owner
#Швейцария Рубрика - David Wallace Wilson.
Верховный суд Швейцарии опубликовал решение от 19 июля 2023 г. об уклонении от уплаты налогов в Швейцарии с использованием траста.
На этот раз Верховный суд Швейцарии постановил, что передача активов в безотзывной дискреционный траст может быть равносильна уклонению от уплаты налогов, когда учредитель продолжает получать выгоду от экономического контроля, а также фактического контроля над трастом. (п.10.2.4 решения).
В частности, учредитель оставался бенефициаром сингапурского траста, был членом его комитета по управлению инвестициями, был единственным бенефициаром среди 6 братьев и сестер, получившим распределение за год (55,8 млн евро). Во время судебных разбирательств сделал несколько бессвязных заявлений, которые лишь подтвердили непрозрачность в отношении роли, которую он играл в структуре, а также вопрос о том, какой именно орган принимал решение о бенефициарах и по каким критериям.
В частности, он последовательно заявлял (1) «как основатель, он сохранял активную роль в оперативном управлении» [vs «сохранял только совещательный голос без каких-либо реальных полномочий по принятию решений»] и (2) «как правило, инвестиционный комитет принимает решение об обычном распределении траста» [vs. «только доверительный собственник решает судьбу капитала и доходов траста»].
#international_tax_case
Верховный суд Швейцарии опубликовал решение от 19 июля 2023 г. об уклонении от уплаты налогов в Швейцарии с использованием траста.
На этот раз Верховный суд Швейцарии постановил, что передача активов в безотзывной дискреционный траст может быть равносильна уклонению от уплаты налогов, когда учредитель продолжает получать выгоду от экономического контроля, а также фактического контроля над трастом. (п.10.2.4 решения).
В частности, учредитель оставался бенефициаром сингапурского траста, был членом его комитета по управлению инвестициями, был единственным бенефициаром среди 6 братьев и сестер, получившим распределение за год (55,8 млн евро). Во время судебных разбирательств сделал несколько бессвязных заявлений, которые лишь подтвердили непрозрачность в отношении роли, которую он играл в структуре, а также вопрос о том, какой именно орган принимал решение о бенефициарах и по каким критериям.
В частности, он последовательно заявлял (1) «как основатель, он сохранял активную роль в оперативном управлении» [vs «сохранял только совещательный голос без каких-либо реальных полномочий по принятию решений»] и (2) «как правило, инвестиционный комитет принимает решение об обычном распределении траста» [vs. «только доверительный собственник решает судьбу капитала и доходов траста»].
#international_tax_case
Telegram
International Tax Cases
#Швейцария #трасты Федеральный административный суд вынес новое решение (A-4876/2019, A-4877/2019) по делу о международной административной помощи в отношении трастов.
Министерство финансов Индии (Минфин) направило два запроса в отношении лиц A. и B. об…
Министерство финансов Индии (Минфин) направило два запроса в отношении лиц A. и B. об…
Университет Вены 🇦🇹 проводит два опроса для бизнеса, государственных и научных учреждений:
(1) по многостороннему совместному налоговому комплаенсу (https://survey.wu.ac.at/vat/index.php/818757?lang=en), и
(2) по системам внутреннего контроля (СВК) (https://survey.wu.ac.at/vat/index.php/456455?lang=en)
#tax_administration #tax_compliance
(1) по многостороннему совместному налоговому комплаенсу (https://survey.wu.ac.at/vat/index.php/818757?lang=en), и
(2) по системам внутреннего контроля (СВК) (https://survey.wu.ac.at/vat/index.php/456455?lang=en)
#tax_administration #tax_compliance
Forwarded from TaxTracker
Инфописьмо Минфин РФ.docx
12.6 KB
#Russia 🇷🇺
Минфин информационным письмом частично приостановил частичное приостановление СИДН: освобождать/применять пониженные ставки к процентам в адрес недружественных стран по-прежнему можно, если проценты причитаются экспортно-кредитным агентствам и организациям, осуществляющим банковскую деятельность. И анонсировал соответствующие поправки в НК РФ в осенней сессии.
#CIT #PIT #DTT #tax_competition
Минфин информационным письмом частично приостановил частичное приостановление СИДН: освобождать/применять пониженные ставки к процентам в адрес недружественных стран по-прежнему можно, если проценты причитаются экспортно-кредитным агентствам и организациям, осуществляющим банковскую деятельность. И анонсировал соответствующие поправки в НК РФ в осенней сессии.
#CIT #PIT #DTT #tax_competition
#Франция Базирующаяся в Бордо строительная группа Fayat подозревается в неуплате не менее €800,000 налогов через две дочерние компании на Маврикии.
4 июля в двух дочерних компаниях группы Fayat, в отношении которых ведется предварительное расследование по делу об уклонении от уплаты налогов, прошли обыски, сообщила национальная финансовая прокуратура (PNF): компания Razel-Bec, которая участвует, в том числе, в проекте «Большого Парижа», и компания FCAI, базирующиеся в Saclay (Essonne). Две компании подозреваются в участии в незаконной налоговой схеме, связанной с Маврикием, основанной на искусственном переводе части прибыли от закупки тяжелой техники, предназначенной для строительных площадок в Африке, в компанию Trade and Technical Services Limited (TTS) на Маврикии, которая при этом является «пустышкой».
Fayat специализируется на дорожном оборудовании и претендует на место «ведущей независимой французской строительной группы» после гигантов Bouygues, Vinci и Eiffage. Менее известная широкой публике, чем последние, Fayat, тем не менее, ассоциируется с престижными зданиями, такими как Опера Бастий и Музей Орсе.
#Маврикий 🇲🇺 Предыдущий пост от 2022 г. про дело Blackstone FP Capital Partners и заметка про налоговые соглашения со странами Африки от 2020 г. Из последних новостей, около месяца назад Уганда и Маврикий договорились об изменениях в СоИДН от 2015 г. после нескольких месяцев переговоров. По данным Минфина Уганды, среди изменений — исключительное право налогообложения для всех сделок с углеводородами в пользу Уганды.
В комментариях - статья Bloomberg уже про « внутреннюю кухню » с упором на сектор недвижимости, а также продолжение в след. посте.
#international_tax_case
4 июля в двух дочерних компаниях группы Fayat, в отношении которых ведется предварительное расследование по делу об уклонении от уплаты налогов, прошли обыски, сообщила национальная финансовая прокуратура (PNF): компания Razel-Bec, которая участвует, в том числе, в проекте «Большого Парижа», и компания FCAI, базирующиеся в Saclay (Essonne). Две компании подозреваются в участии в незаконной налоговой схеме, связанной с Маврикием, основанной на искусственном переводе части прибыли от закупки тяжелой техники, предназначенной для строительных площадок в Африке, в компанию Trade and Technical Services Limited (TTS) на Маврикии, которая при этом является «пустышкой».
Fayat специализируется на дорожном оборудовании и претендует на место «ведущей независимой французской строительной группы» после гигантов Bouygues, Vinci и Eiffage. Менее известная широкой публике, чем последние, Fayat, тем не менее, ассоциируется с престижными зданиями, такими как Опера Бастий и Музей Орсе.
#Маврикий 🇲🇺 Предыдущий пост от 2022 г. про дело Blackstone FP Capital Partners и заметка про налоговые соглашения со странами Африки от 2020 г. Из последних новостей, около месяца назад Уганда и Маврикий договорились об изменениях в СоИДН от 2015 г. после нескольких месяцев переговоров. По данным Минфина Уганды, среди изменений — исключительное право налогообложения для всех сделок с углеводородами в пользу Уганды.
В комментариях - статья Bloomberg уже про « внутреннюю кухню » с упором на сектор недвижимости, а также продолжение в след. посте.
#international_tax_case
#Индия #Маврикий 🇲🇺 Вчера газета The Hindu Business Line опубликовала материал под названием «Исчезающее очарование Маврикия как налоговой гавани. Потоки иностранных портфельных инвестиций (FPI) с Маврикия сократились, сага Adani усилит контроль над этим направлением».
В начале этого года компании индийского промышленного конгломерата Adani Group потеряли более USD 68 млрд. рыночной стоимости вслед за публикацией отчета нью-йоркской Hindenburg Research, обвинившей Adani в "вопиющих" рыночных манипуляциях и мошенничестве с отчетностью.
Несколько дней назад отчет Hindenburg снова попал в новости, когда регулятор фондового рынка, Совет по ценным бумагам и биржам Индии (SEBI), обратился в Верховный суд с просьбой продлить крайний срок подачи отчета по этому вопросу еще на 15 дней. Дело назначено к рассмотрению на 29 августа.
Заявление SEBI о том, что расследование близится к завершению, означает, что иностранных портфельных инвесторов, использующих Маврикий для перевода средств в Индию, ждут непростые времена.
На протяжении многих десятилетий деньги поступают на индийские фондовые рынки под видом FPI через Маврикий, Люксембург и Сингапур. Отчет Hindenburg помог подчеркнуть, что эти методы все еще используются.
В отчете говорится, что он «выявил 38 подставных компаний на Маврикии, контролируемых Винодом Адани или связанными лицами… многие не имеют явных признаков деятельности, отсутствуют сотрудники, нет адресов или номеров телефонов и нет присутствия в Интернете».
Эти компании обычно имеют многоуровневую структуру, в которой конечный владелец скрыт. Но расследование SEBI, за которым все внимательно следят, может оказаться последней каплей: приток FPI и иностранных прямых инвестиций (FDI) из Маврикия уже значительно сократился; по мере ужесточения контроля со стороны регулирующих органов привлекательность Маврикия может еще больше угаснуть.
Цифры, опубликованные SEBI, показывают, что США вытеснили Маврикий с позиции основного источника FPI: в июле 2023 года на США приходится 39,32%; далее следует Сингапур (9%), за ним Люксембург (7,3%) и Маврикий (6,5%).
Первоначально Маврикий был предпочтительным каналом для FPI и FDI из-за налоговых преимуществ благодаря СИДН с Индией: поскольку ставка налога на прирост капитала на Маврикии была нулевой, инвесторы не платили налог на прирост капитала.
Но это уже история. СИДН было изменено таким образом, что для акций, приобретенных после 1 апреля 2017 года, прирост капитала, возникающий в результате инвестиций в индийскую компанию, будет облагаться налогом в Индии. СИДН с Сингапуром было также изменено.
США намного опережают другие страны по количеству FPIs, зарегистрированных в SEBI - 3464. В то время как на Маврикии насчитывается всего 576, в Люксембурге - 1275. Вполне возможно, что усиление контроля за потоками средств с Маврикия приводит к перенаправлению сомнительных потоков через Люксембург.
Недавние шаги SEBI, такие как просьба к FPI раскрыть конечного бенефициара, призваны затянуть гайки в отношении компаний, работающих за пределами налоговых убежищ и вовлеченных в незаконные практики.
Если расследование SEBI выявит точный метод действий, используемый Adani для сокрытия конечного владельца, то, вероятно, последуют новые правила, закрывающие оставшиеся лазейки.
Upd. SEBI выпустил циркуляр, согласно которому, новые нормы раскрытия информации о бенефициарной собственности для иностранных портфельных инвесторов вступают в силу 1 ноября.
#international_tax_case
В начале этого года компании индийского промышленного конгломерата Adani Group потеряли более USD 68 млрд. рыночной стоимости вслед за публикацией отчета нью-йоркской Hindenburg Research, обвинившей Adani в "вопиющих" рыночных манипуляциях и мошенничестве с отчетностью.
Несколько дней назад отчет Hindenburg снова попал в новости, когда регулятор фондового рынка, Совет по ценным бумагам и биржам Индии (SEBI), обратился в Верховный суд с просьбой продлить крайний срок подачи отчета по этому вопросу еще на 15 дней. Дело назначено к рассмотрению на 29 августа.
Заявление SEBI о том, что расследование близится к завершению, означает, что иностранных портфельных инвесторов, использующих Маврикий для перевода средств в Индию, ждут непростые времена.
На протяжении многих десятилетий деньги поступают на индийские фондовые рынки под видом FPI через Маврикий, Люксембург и Сингапур. Отчет Hindenburg помог подчеркнуть, что эти методы все еще используются.
В отчете говорится, что он «выявил 38 подставных компаний на Маврикии, контролируемых Винодом Адани или связанными лицами… многие не имеют явных признаков деятельности, отсутствуют сотрудники, нет адресов или номеров телефонов и нет присутствия в Интернете».
Эти компании обычно имеют многоуровневую структуру, в которой конечный владелец скрыт. Но расследование SEBI, за которым все внимательно следят, может оказаться последней каплей: приток FPI и иностранных прямых инвестиций (FDI) из Маврикия уже значительно сократился; по мере ужесточения контроля со стороны регулирующих органов привлекательность Маврикия может еще больше угаснуть.
Цифры, опубликованные SEBI, показывают, что США вытеснили Маврикий с позиции основного источника FPI: в июле 2023 года на США приходится 39,32%; далее следует Сингапур (9%), за ним Люксембург (7,3%) и Маврикий (6,5%).
Первоначально Маврикий был предпочтительным каналом для FPI и FDI из-за налоговых преимуществ благодаря СИДН с Индией: поскольку ставка налога на прирост капитала на Маврикии была нулевой, инвесторы не платили налог на прирост капитала.
Но это уже история. СИДН было изменено таким образом, что для акций, приобретенных после 1 апреля 2017 года, прирост капитала, возникающий в результате инвестиций в индийскую компанию, будет облагаться налогом в Индии. СИДН с Сингапуром было также изменено.
США намного опережают другие страны по количеству FPIs, зарегистрированных в SEBI - 3464. В то время как на Маврикии насчитывается всего 576, в Люксембурге - 1275. Вполне возможно, что усиление контроля за потоками средств с Маврикия приводит к перенаправлению сомнительных потоков через Люксембург.
Недавние шаги SEBI, такие как просьба к FPI раскрыть конечного бенефициара, призваны затянуть гайки в отношении компаний, работающих за пределами налоговых убежищ и вовлеченных в незаконные практики.
Если расследование SEBI выявит точный метод действий, используемый Adani для сокрытия конечного владельца, то, вероятно, последуют новые правила, закрывающие оставшиеся лазейки.
Upd. SEBI выпустил циркуляр, согласно которому, новые нормы раскрытия информации о бенефициарной собственности для иностранных портфельных инвесторов вступают в силу 1 ноября.
#international_tax_case
#Оман 🇴🇲 6 августа вышло постановление No. 424/2023, регулирующее процедуры определения бенефициарного собственника (авто-перевод / заметка в Arabian stories).
#ЕС 17 августа Европейская комиссия представила правила реализации механизма трансграничного углеродного регулирования (CBAM) в течение переходного периода к Регламенту (ЕС) 2023/956 от 10 мая 2023 г. (и в частности, ст. 35(7)).
CBAM будет применяться к продукции, которая включает черную металлургию, цемент, азотные удобрения, алюминий и электричество (в будущем, возможно дальнейшее расширение периметра CBAM).
Согласно опубликованным правилам, компаниям грозит штраф в размере от 10 до 50 евро за тонну выбросов углерода, если они не будут соблюдать требования отчетности CBAM. Штраф может увеличиться в соответствии с Европейским индексом потребительских цен.
При определении фактической суммы штрафа за неучтенные выбросы компетентные органы будут рассматривать несколько факторов, в т.ч. готовность выполнять запросы о предоставлении информации или исправить отчет CBAM; преднамеренное или небрежное поведение/неисполнение обязательств; уровень сотрудничества заявителя и пр. При предоставлении более чем двух неполных или неверных отчетов подряд применяются более высокие штрафы (или если продолжительность непредоставления отчета превышает 6 месяцев).
CBAM будет применяться с 2026 года. Однако переходный этап будет длиться с 1 октября 2023 г. по 31 декабря 2025 г., чтобы дать государствам-членам ЕС время принять новые положения для обеспечения соблюдения правил CBAM. В течение этого периода будут разрешены некоторые отклонения от стандартных правил (в т.ч. в части расчетов для отчетности о выбросах), но с января 2025 г. будет применяться единый стандарт ЕС.
Тем временем, все большее число развивающихся стран намерены выступить против механизма регулирования углеродных границ ЕС на саммите Всемирной торговой организации в ОАЭ в феврале 2024 г. Против плана ЕС было подано множество жалоб в ВТО. В результате многие экспортные компании столкнутся с более высокими налоговыми отчислениями, и развивающиеся страны обеспокоены тем, что это сильно ударит по их промышленности. Однако, также появляются сообщения, что, например, Индия надеется напрямую взаимодействовать с ЕС на двусторонней основе, чтобы согласовать индивидуальные послабления, вместо того, чтобы решать этот вопрос через #ВТО.
#CBAM #environmental_tax
CBAM будет применяться к продукции, которая включает черную металлургию, цемент, азотные удобрения, алюминий и электричество (в будущем, возможно дальнейшее расширение периметра CBAM).
Согласно опубликованным правилам, компаниям грозит штраф в размере от 10 до 50 евро за тонну выбросов углерода, если они не будут соблюдать требования отчетности CBAM. Штраф может увеличиться в соответствии с Европейским индексом потребительских цен.
При определении фактической суммы штрафа за неучтенные выбросы компетентные органы будут рассматривать несколько факторов, в т.ч. готовность выполнять запросы о предоставлении информации или исправить отчет CBAM; преднамеренное или небрежное поведение/неисполнение обязательств; уровень сотрудничества заявителя и пр. При предоставлении более чем двух неполных или неверных отчетов подряд применяются более высокие штрафы (или если продолжительность непредоставления отчета превышает 6 месяцев).
CBAM будет применяться с 2026 года. Однако переходный этап будет длиться с 1 октября 2023 г. по 31 декабря 2025 г., чтобы дать государствам-членам ЕС время принять новые положения для обеспечения соблюдения правил CBAM. В течение этого периода будут разрешены некоторые отклонения от стандартных правил (в т.ч. в части расчетов для отчетности о выбросах), но с января 2025 г. будет применяться единый стандарт ЕС.
Тем временем, все большее число развивающихся стран намерены выступить против механизма регулирования углеродных границ ЕС на саммите Всемирной торговой организации в ОАЭ в феврале 2024 г. Против плана ЕС было подано множество жалоб в ВТО. В результате многие экспортные компании столкнутся с более высокими налоговыми отчислениями, и развивающиеся страны обеспокоены тем, что это сильно ударит по их промышленности. Однако, также появляются сообщения, что, например, Индия надеется напрямую взаимодействовать с ЕС на двусторонней основе, чтобы согласовать индивидуальные послабления, вместо того, чтобы решать этот вопрос через #ВТО.
#CBAM #environmental_tax
Forwarded from Коммерсантъ
🇬🇧🇷🇺 Великобритания попросила Россию отменить приостановку статей конвенции о налогообложении. Просьба прозвучала после того, как РФ остановила действие налоговый статьей соглашений с 38 недружественными странами.
На сайте правительства Великобритании говорится, что документ не предполагает одностороннего действия и остается в силе, поэтому британская сторона продолжает соблюдать его условия. На Даунинг-стрит обдумывают дальнейшие шаги в связи с решением российского руководства.
@kommersant
На сайте правительства Великобритании говорится, что документ не предполагает одностороннего действия и остается в силе, поэтому британская сторона продолжает соблюдать его условия. На Даунинг-стрит обдумывают дальнейшие шаги в связи с решением российского руководства.
@kommersant
Forwarded from TaxTracker
#EU 🇪🇺
Помимо текста регламента Еврокомиссия опубликовала руководства по внедрению CBAM и расписание вебинаров с секторальной тематикой (цемент, железо и сталь, алюминий, удобрения, электроэнергия, водород)
https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en#resources
#CBAM #environmental_tax
Помимо текста регламента Еврокомиссия опубликовала руководства по внедрению CBAM и расписание вебинаров с секторальной тематикой (цемент, железо и сталь, алюминий, удобрения, электроэнергия, водород)
https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en#resources
#CBAM #environmental_tax
#Индия Минфин и налоговые органы выпустили руководство по предоставлению предварительных налоговых разъяснений.
Источник: Sanjeev Sharma
Источник: Sanjeev Sharma
Forwarded from Минфин России
В связи с обращением Великобритании об отмене приостановки статей конвенции «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества» от 1994 года, Минфин России сообщает.
Западные страны с 2022 года в одностороннем порядке вводят экономические ограничительные меры в отношении России. В том числе в феврале текущего года Россия включена Европейским Союзом в список несотрудничающих юрисдикций в налоговой сфере, так называемый «черный список ЕС». Одновременно отмечается неисполнение отдельных положений налоговых соглашений недружественными странами. Например, отказы в выдаче подтверждений постоянного место нахождения в иностранном государстве своим резидентам для применения соглашений, а также приостановление обмена налоговой информацией с Россией.
В сложившихся условиях Россия не могла продолжать применять соглашения в одностороннем порядке.
Венская конвенция о праве международных договоров допускает такую форму, как приостановка соглашений, в том числе их отдельных положений, если права другой страны были нарушены. Предусмотренная Указом частичная приостановка налоговых соглашений с недружественными странами будет действовать до тех пор, пока права российской стороны не будут восстановлены либо соглашения не будут денонсированы.
#МинфинСообщает #налоги
Please open Telegram to view this post
VIEW IN TELEGRAM
Microsoft добавила в бета-версию Microsoft 365 язык программирования Python в Excel: теперь возможен расширенный анализ данных в Excel, получая доступ к Python прямо из ленты Excel. Не нужны дополнительное программное обеспечение или надстройки. Microsoft добавляет новую функцию PY, которая позволяет отображать данные Python в сетке электронной таблицы Excel.
«В КПМГ мы воодушевлены тем влиянием, которое Python в Excel окажет на наших налоговых клиентов», – говорит Tejas Varia, Principal, Tax Data & Analytics.
#datahungryworld
«В КПМГ мы воодушевлены тем влиянием, которое Python в Excel окажет на наших налоговых клиентов», – говорит Tejas Varia, Principal, Tax Data & Analytics.
#datahungryworld