С 20 марта начнет действовать новый формат электронного счета на оплату.

Счет на оплату - документ, содержащий платежные реквизиты продавца, на основании которых покупатель может перечислить денежные средства за указанные в счете товары, работы, услуги. Формат позволяет сформировать счет, а также счет-оферту - счет на оплату, включающий в себя признаки договорного документа.

Формат носит рекомендательный характер. Он позволит налогоплательщикам ускорить документооборот и упростить взаимодействие с налоговыми органами. Контакт для связи: @eh_nalogi

Десять признаков подмены трудовых отношений с самозанятыми
 
1️⃣ использование труда самозанятого три и более месяца подряд;
2️⃣ самозанятые оформляют чеки с одним и тем же заказчиком-работодателем на протяжении всего времени работы;
3️⃣ процедура регистрации самозанятых организована по инициативе работодателя (при регистрации используется один адрес электронной почты для всех работников);
4️⃣ использование одних и тех же технических средств при формировании чеков;
5️⃣ одномоментный перевод группы работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятого, при этом организации взаимозависимы или одна из них подконтрольна другой;
6️⃣ неоднократность выплат доходов самозанятым;
7️⃣ нарушение 2-х летнего запрета на прием работодателем бывших работников;
8️⃣ минимальное количество (полное отсутствие) в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых;
9️⃣ самозанятые получают доход максимально приближенный к размерам заработной платы;
🔟 выплаты доходов самозанятым производятся в дни выплаты заработной платы основным работникам организации.
 
В группу риска попадут те организации и индивидуальные предприниматели, у которых этих признаков несколько. Контакт для связи: @eh_nalogi

Как самозанятым получить справку о своих доходах для банка

Плательщики НПД могут получить справку, подтверждающую их постановку на учет, а также справку о доходах.

Сформировать эти электронные документы можно в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог».

Это будут такие документы, подписанные электронной подписью ФНС:
- справки о постановке на учет (снятии с учета) физлица в качестве налогоплательщика НПД;
- справки о состоянии расчетов (доходах) по НПД.

Эти справки являются официальными документами, подтверждающими статус и доходы самозанятого.

Их можно представить, например, в банк с целью получения кредита, поясняет Минфин в письме от 21.03.2023 № 03-11-11/23713.

Образовательный бизнес ИП на ПСН обязан принимать оплату наличными даже без кассы.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе не имеют права отказывать клиентам в оплате наличными, даже при отсутствии кассового аппарата.
Согласно закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, предприниматели на патенте по услугам дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых могут не применять ККТ при условии выдачи клиентам документа, подтверждающего факт расчета. В нем должны быть наименование, порядковый номер и иные реквизиты, установленные законодательством.
Такой документ обязателен как при наличных платежах, так и при оплате картами или переводами на расчетный счет.
Отказ в приеме наличных денег, даже при отсутствии кассы, противоречит требованиям закона, а кроме того, образует состав административного правонарушения по статье14.8 КоАП РФ.
Контакт для связи: @eh_nalogi

За 3 последние года в России на 23,07%, до 4,5 млн, увеличилось количество индивидуальных предпринимателей.
Именно с такими заголовками на этой неделе вышли многие информационные порталы.
Этому поспособствовали развитие цифровых сервисов, увеличение доходов населения и уход иностранных компаний, считают эксперты.
Но так ли это на самом деле? По нашему мнению, увеличению количества предпринимателей способствовало изменение налогового законодательства, а именно обязанность уплачивать НДС предпринимателям которые по итогам 2024 года допустили превышение 60 млн. руб. И в погоне за желанием не платить «лишних» 5 или 7% сумм налогов, некоторые наиболее предприимчивые граждане начали регистрировать предпринимателей из своего близкого окружения, а это налоговые органы могут уже рассматривать как схему дробления бизнеса.

Роструд приступил к формированию реестра недобросовестных работодателей

В реестр попадают компании и индивидуальные предприниматели, выплачивающие заработную плату ниже МРОТ, а также те, кто заключает гражданско-правовые договоры вместо трудовых. Налогоплательщики, включенные в данный реестр, столкнутся с серьезными последствиями, включая внеплановые проверки и ограничения на доступ к государственным ресурсам, таким как субсидии, льготы и налоговые преференции.

Основанием для внесения в реестр является привлечение к административной ответственности за уклонение от заключения трудового договора или использование гражданско-правовых договоров, замещающих трудовые отношения. Информация о предполагаемых нарушениях поступает от налоговых органов, которые участвуют в заседаниях межведомственных комиссий регионов, занимающимися вопросами занятости. Комиссиям передаются сведения о выплатах ниже МРОТ и перечислениях самозанятым сумм свыше 20 тыс. руб. в месяц. Контакт для связи: @eh_nalogi

Регионы с пониженными УСН-ставками начали проверять бизнес-мигрантов
https://glavkniga.ru/news/18891

В частности, УФНС по Республике Удмуртия сообщило о ведущейся работе по выявлению компаний и ИП на УСН, которые фиктивно перевели бизнес в этот регион ради налоговой выгоды.

Упрощенца могут заподозрить в фиктивной миграции при наличии следующих признаков:

● отсутствие сотрудников юрлица (ИП) на территории региона;
● отсутствие контрагентов организации (ИП) на территории региона;
● отсутствие налогоплательщика по юридическому адресу;
● отсутствие зарегистрированного в новом регионе действующего экземпляра ККТ, при его наличии по прежнему месту учета;
● отсутствие коммунальных и арендных платежей на территории региона, при их наличии по прежнему месту учета;
● ведение видов деятельности, не предполагающих деятельность на территории нового региона (сдача в аренду недвижимости, находящейся на территории иных субъектов и т.д.);
● наличие по расчетным счетам предпринимателя платежей личного характера, которые произведены не на территории региона.

📢Участникам спецоперации будут предоставлять гектар земли по всей России

Инициатива предполагает расширение программы дальневосточного гектара на всю страну, за исключением Московской и Петербургской агломераций. Правительство проработает эту программу по поручению президента Путина.

Электронный сервис «Прозрачный бизнес» поможет онлайн проверить себя и контрагента

Сервис позволяет каждому бесплатно получить объективную оценку и проверить информацию о любой организации, тем самым обезопасить себя, снизив риски при заключении сделок с контрагентами и избежать взаимодействия с фирмами «однодневками».

«Прозрачный бизнес» объединяет в себе информацию шести государственных реестров ФНС России, благодаря чему в одном месте можно получить основную открытую информацию о налогоплательщике.

✅ Также в сервисе отражаются сведения о задолженности организации по налогам, пеням и штрафам, налоговых нарушениях, сумме уплаченных налогов, сумме доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности, сведения о численности работников организации, а также о том, представляется ли налоговая отчетность, и многое другое.

«Вредные советы!»
Рекомендованные фразы при составлении гражданско-правового договора между юридическим лицом и самозанятым, которые помогут избежать лишних проблем.
1. Настоящий договор подряда не является трудовым договором (трудовым контрактом) и определяет условия гражданско-правовых взаимоотношений Заказчика и Подрядчика, имеющего статус самозанятого.
2. Заказчик не принимает Подрядчика, имеющего статус самозанятого, в штат организации, не несет перед Подрядчиком обязанности по предоставлению гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством и законодательством о социальном обеспечении, не уплачивает за Подрядчика налоги, сборы, страховые взносы, установленные законодательством Российской Федерации.
3. Подрядчик, имеющий статус самозанятого, не вправе требовать от Заказчика выплаты какой-либо минимальной, в том числе периодической платы (абонентской платы), не зависящей от выполненных Подрядчиком работ в соответствии с заключенным договором.
4. Предметом отношений, вытекающих из настоящего Договора подряда, является не наем труда, а выполнение Подрядчиком, имеющим статус самозанятого, конкретных работ, в рамках гражданского законодательства, его общих принципов и институтов (положений о лицах, сделках, обязательстве, договорах).
5. Отношения Заказчика и Подрядчика, имеющего статус самозанятого, основываются на признании равенства сторон настоящего Договора подряда, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты в порядке, установленном гражданским законодательством.
6. Подрядчик, имеющий статус самозанятого, не подчиняется трудовому распорядку, трудовой дисциплине, режиму рабочего времени и времени отдыха, правилам о нормировании и оплате труда принятым у Заказчика.

❗️С какого момента нужно отсчитывать срок получения документов от налогового органа по ТКС?
Днем получения требования будет считаться шестой день со дня, следующего за днем его направления. Контакт для связи: @eh_nalogi

📢Бюджет впервые собрал больше налогов с россиян, чем с прибылей компаний

По данным ФНС, в 2024 году поступления в бюджетную систему от налога на доходы физических лиц достигли 8,4 трлн рублей, а налога на прибыль организаций — 8,1 трлн. До этого налог на прибыль всегда приносил государству больше, чем НДФЛ.

В этом году поступления НДФЛ и налога на прибыль заметно вырастут — они главные объекты повышения налогов, которое должно принести бюджету дополнительные 2,6 трлн рублей.

Подать уведомление об уменьшении патента на страховые взносы лучше заранее.
Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы лучше подать заранее. А именно — за 20 дней до срока уплаты налога.
Напомним: ИП на ПСН могут уменьшить сумму «патентного» налога на личные взносы, которые надо уплатить в календарном году действия патента (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). То есть уменьшить патент на сумму фиксированных взносов «за себя» (на 2025 год эта сумма составляет 53 658 руб.) можно до момента их фактической уплаты.
Кроме этого, ИП-работодатели могут уменьшить налог на взносы за сотрудников, если взносы уплачены (в пределах исчисленных сумм) в календарном году действия патента.
Чтобы учесть взносы, ИП должен отправить в инспекцию уведомление об уменьшении налога по ПСН (форма по КНД 1112021, утв. приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/218@). В нем нужно отразить сумму взносов (личных и с зарплаты сотрудников), на которую ИП планирует уменьшить «патентный» налог.
Срок сдачи этого уведомления не установлен. Но специалисты ФНС рекомендуют отправить его заранее. Дело в том, что после получения уведомления у налоговиков есть 20 дней для принятия решения и пересчета суммы патента. На практике предприниматели не учитывают этот факт. Многие отправляют уведомление накануне срока внесения налога по ПСН, считая, в этом случае они могут уменьшить сумму обязательного платежа на взносы. Однако это может привести к образованию задолженности.
В связи с этим предпринимателям лучше заранее позаботиться о пополнении единого налогового счета для уплаты налога по ПСН. А если ИП планирует снизить платеж за счет страховых взносов, то подать уведомление об уменьшении суммы патента нужно за 20 дней до наступления срока оплаты патента.
📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi

Селлеры напряглись.
Есть мнение, что в 2025 году налоговики будут отслеживать и пресекать дробление бизнеса.
Дробление будут пресекать:
● и на лимите УСН 450 млн руб. — когда идет уклонение от перехода на общую систему налогообложения;
● и на лимите 60 млн руб. — когда идет уплата НДС вместе с УСН.
«Многие коммерсанты думают, что будут продажи расти, открою ИП на брата/свата и не буду платить НДС. Но так может не получиться».
Основные маркеры для отслеживания в отношении торговли на маркетплейсах:
● единые контактные данные в карточках;
● единые IP-адреса при входе и работе в личных кабинетах;
● одинаковые карточки товаров;
● перемещение карточек между кабинетами;
● одинаковые бренды;
● появление такой же карточки товаров на другом юрлице или ИП при приближении к лимитам УСН.
Важно отметить, что маркетплейсы находятся в налоговом мониторинге, а это значит, что налоговики смогут получить необходимую информацию в сжатые сроки.

Компенсация проезда из дома на работу и обратно облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Как мы понимаем, не важно на такси, каршеринге или самолете будем кататься.
А если задуматься, то служебные автомобили должны иметь место стоянки. Единое! А если вечером они разъезжаются куда попало (по месту жительства топ-менеджеров), то тут много вопросов. В части доходов в натуральной форме…
Письмо Минфина от 02.12.2024 № 03-04-05/120763 Контакт для связи: @eh_nalogi

Мошенники начали массово рассылать россиянам письма с вирусами от имени налоговой

Атаки усилились в период подачи деклараций о доходах — за 1,5 месяца зафиксировано более 880 тысяч таких сообщений. Вредоносные файлы маскируются под «Документы на подпись», «Извещение» или «Счёт». Открытие вложения приводит к полной утрате персональных данных.

Переход самозанятых с налога на профессиональный доход (НПД) на патентную систему налогообложения (ПСН) требует подачи заявления не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Нарушение срока приведет к автоматическому переходу на общий режим.

Физлица, утратившие статус плательщика НПД, могут перейти на ПСН в течение 20 календарных дней после снятия с учета. Для действующих ИП переход происходит с даты прекращения действия режима НПД, а для впервые регистрирующихся — с момента получения статуса предпринимателя.

Заявление на патент ИП необходимо подать в налоговый орган заранее — не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Как отметила ФНС в письме от 27.02.2025 № СД-4-3/2024@, ключевым документом для перехода остается заявление на получение патента. Его можно подать лично, через представителя, отправить по почте или в электронном виде по ТКС. Налоговые органы обязаны рассмотреть запрос в течение 5 рабочих дней. И либо выдать патент, либо направить отказ.

Переход на патентную систему доступен только для видов деятельности, разрешенных региональным законодательством. Если предприниматель не успеет уведомить ФНС в 20-дневный срок, он автоматически перейдет на общую систему налогообложения, что может привести к увеличению фискальной нагрузки.

Касается каждого предпринимателя: налоговая проверяет ваши соцсети

Если вы думаете, что налоговая служба обращает внимание только на крупный бизнес и инфлюенсеров с миллионными доходами — у нас для вас неприятные новости.

👀 ФНС активно мониторит социальные сети, чтобы сверять заявленные доходы с реальной картиной жизни предпринимателей.

Еще три года назад управление ФНС указало, что мониторинг соцсетей действенный способ выявления налоговых правонарушений. Письмо от 30 декабря 2022 г. № СД-4-18/17916@ вообще будет полезно перечитать всем бизнесменам, которые не ведут бизнес чисто.

Но вернемся к блогерам. Кейсы Блиновской и Митрошиной, которые у всех на слуху, — это лишь верхушка айсберга, поверьте. В налоговых разбирательствах теперь всегда будут ссылки на соцсети, потому что они активно помогают налоговикам:

— находить бизнес, которого как бы нет.
— снимать фиктивные налоговые расходы.
— подтверждать согласованную связь с однодневкой.
— отказывать в вычете НДС.

В деле Блиновской был доказан факт дробления бизнеса и легализация денег, которые должны были быть уплачены в бюджет. Мы все ждем, когда опубликуют текст приговора, чтобы узнать, как следствие распутывало махинации предпринимательницы.

👉🏻 Одних фотографий из запретграма в качестве доказательств недобросовестности налогоплательщика, конечно мало. Но они визуально объясняют другие операции: подозрительные платежи и переводы, дешевые займы, поездки в города, где действуют связанные ИП, и т.п.

Блиновская не ждала выездную проверку. По вашу честь ее тоже не откроют. А вот просто представьте, что завтра вас вызовут на комиссию, где придется объяснить начальнику отдела камерального контроля, почему фоточки не вяжутся с нулевой декларацией. Вы справитесь?

Есть ли штрафы за непредставление декларации ребенком?

По всей стране в настоящее время кипит работа по проведению декларационной компании 2025. Налоговые органы проводят «Дни открытых дверей», проводят различные мероприятия побуждающие налогоплательщиков представить декларации по форме 3-НДФЛ. В категорию лиц, которым необходимо представить декларацию по продаже имущества находящегося в собственности менее минимального срока так же попадают несовершеннолетние дети. И если законный представитель ребенка не представит в установленный срок «заветную» декларацию, налоговые органы рассчитают налог самостоятельно.
⚠️ Важно знать:
Гражданина могут привлечь к ответственности за налоговые правонарушения, если он достиг возраста 16 лет.
Другими словами, налог несовершеннолетнему рассчитать налоговые органы вправе, а вот привлечь к ответственности за несвоевременное представление декларации или не уплату налога нет.
📩 Остались вопросы?
Пишите: @eh_nalogi

Глава Налоговой службы Даниил Егоров пришёл на съезд РСПП на костылях.

— Что с вами? — поинтересовался я.
— Налоги собираем, — пошутил он.
— Так тяжело?
— Не то слово.