Снятие наличных денежных средств с расчетного счета.
В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации и индивидуальные предприниматели могут выводить часть своего оборота из безналичного формата в наличные. С целью экономии по оплате комиссии банкам предприниматели, в ряде случаев формируют платежное поручение с назначением «заработная плата» и в этом случае банки не взимают комиссию, которая может достигать 6%. Следует отметить, что налоговые органы регулярно проводят анализ расчетных счетов налогоплательщиков на предмет установления истиной заработной платы, с которой не удержаны НДФЛ и страховые взносы. Сопоставление как правило проводятся на основании отчетности по форме 6-НДФЛ, РСВ и данных по расчетным счетам.
Контакт для связи: @eh_nalogi
В процессе осуществления хозяйственной деятельности организации и индивидуальные предприниматели могут выводить часть своего оборота из безналичного формата в наличные. С целью экономии по оплате комиссии банкам предприниматели, в ряде случаев формируют платежное поручение с назначением «заработная плата» и в этом случае банки не взимают комиссию, которая может достигать 6%. Следует отметить, что налоговые органы регулярно проводят анализ расчетных счетов налогоплательщиков на предмет установления истиной заработной платы, с которой не удержаны НДФЛ и страховые взносы. Сопоставление как правило проводятся на основании отчетности по форме 6-НДФЛ, РСВ и данных по расчетным счетам.
Контакт для связи: @eh_nalogi
НДС с оплаты коммунальных услуг💰
💬 Минфин дал разъяснения по вопросу определения налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений.
➡️ В случае если при предоставлении в аренду нежилых помещений в соответствии с условиями договора платежи за коммунальные услуги являются частью арендной платы, то при определении арендодателем налоговой базы по НДС следует руководствоваться пунктом 1 письма ФНС России от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/86@
➡️ В случае если платежи за коммунальные услуги не являются частью арендной платы, а на основании договора аренды взимаются арендодателем с арендатора без НДС как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду нежилых помещений, то налоговая база по НДС определяется арендодателем в соответствии с пунктом 2 вышеуказанного письма ФНС России.
📄 Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127325
💬 Минфин дал разъяснения по вопросу определения налоговой базы по НДС при предоставлении в аренду нежилых помещений.
➡️ В случае если при предоставлении в аренду нежилых помещений в соответствии с условиями договора платежи за коммунальные услуги являются частью арендной платы, то при определении арендодателем налоговой базы по НДС следует руководствоваться пунктом 1 письма ФНС России от 4 февраля 2010 г. N ШС-22-3/86@
➡️ В случае если платежи за коммунальные услуги не являются частью арендной платы, а на основании договора аренды взимаются арендодателем с арендатора без НДС как платежи, являющиеся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду нежилых помещений, то налоговая база по НДС определяется арендодателем в соответствии с пунктом 2 вышеуказанного письма ФНС России.
📄 Письмо Минфина от 17.12.2024 № 03-07-11/127325
Налоговики объяснили, кто должен выдавать чек при оплате частями
BNPL-сервисы предлагают пользователям оплачивать покупки не сразу, а частями. Например, равными платежами в течение трех месяцев.
Однако возникает вопрос, кто и как должен пробивать чек при оплате товаров по этой схеме на сайте интернет-магазина.
Сотрудники ФНС ответили в чате ФНС России (в телеграм), что BNPL-сервис выполняет функции агента, а значит, при разделении платежа он должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ) от своего имени.
BNPL-сервисы предлагают пользователям оплачивать покупки не сразу, а частями. Например, равными платежами в течение трех месяцев.
Однако возникает вопрос, кто и как должен пробивать чек при оплате товаров по этой схеме на сайте интернет-магазина.
Сотрудники ФНС ответили в чате ФНС России (в телеграм), что BNPL-сервис выполняет функции агента, а значит, при разделении платежа он должен применять контрольно-кассовую технику (ККТ) от своего имени.
Как уменьшить НДФЛ на сумму аванса за трудовой патент иностранца?
Иностранные граждане из стран, с которыми у России установлен безвизовый режим, должны оформлять трудовой патент, чтобы легально работать у российских работодателей. За такой патент они платят авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель, в свою очередь, выплачивает НДФЛ из зарплаты иностранца. Получается двойное налогообложение, но его можно избежать.
Напомним, что патент— это документ, который позволяет иностранному гражданину из «безвизовой» страны, не имеющему ВНЖ или РВП в России и не являющемуся выходцем из стран ЕАЭС, законно трудиться в Российской Федерации.
При этом сам иностранный гражданин обязан заблаговременно оплачивать свой патент, внося авансовые платежи по НДФЛ. Без таких платежей патент не оформят, а в случае просрочки — и вовсе аннулируют. Иностранец не сможет ни трудиться, ни находиться на территории РФ, ему будет нужно выехать из страны.
Чтобы избежать двойного налогообложения, работодатель может уменьшить налог с доходов иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных данным работником за период действия патента (п. 6 ст. 227.1 НК). Это выгодно и работодателю, и иностранцу.
Как зачесть авансовые платежи за НДФЛ: порядок действий?
Уменьшить налог можно только в том случае, если работодатель получил соответствующее разрешение от налогового органа и имеются чеки, подтверждающие уплату авансовых платежей.
Порядок действий следующий:
• Получить от работника заявление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Запросить у работника документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции);
• Получить уведомление из ФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.
Чтобы получить последнее, работодателю следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Налоговый орган обязан выдать уведомление в срок не более 10 рабочих дней.
Внимательно отслеживайте миграционные документы иностранных сотрудников. В случае, если авансовый платеж был оплачен некорректно или несвоевременно, трудовой патент аннулируется. Работодатель, у которого трудится иностранный сотрудник с просроченным патентом, нарушает законодательство и облагается штрафом до 1 миллиона рублей за каждого нелегального иностранца.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Иностранные граждане из стран, с которыми у России установлен безвизовый режим, должны оформлять трудовой патент, чтобы легально работать у российских работодателей. За такой патент они платят авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель, в свою очередь, выплачивает НДФЛ из зарплаты иностранца. Получается двойное налогообложение, но его можно избежать.
Напомним, что патент— это документ, который позволяет иностранному гражданину из «безвизовой» страны, не имеющему ВНЖ или РВП в России и не являющемуся выходцем из стран ЕАЭС, законно трудиться в Российской Федерации.
При этом сам иностранный гражданин обязан заблаговременно оплачивать свой патент, внося авансовые платежи по НДФЛ. Без таких платежей патент не оформят, а в случае просрочки — и вовсе аннулируют. Иностранец не сможет ни трудиться, ни находиться на территории РФ, ему будет нужно выехать из страны.
Чтобы избежать двойного налогообложения, работодатель может уменьшить налог с доходов иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных данным работником за период действия патента (п. 6 ст. 227.1 НК). Это выгодно и работодателю, и иностранцу.
Как зачесть авансовые платежи за НДФЛ: порядок действий?
Уменьшить налог можно только в том случае, если работодатель получил соответствующее разрешение от налогового органа и имеются чеки, подтверждающие уплату авансовых платежей.
Порядок действий следующий:
• Получить от работника заявление на уменьшение НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа в произвольной форме;
• Запросить у работника документы, подтверждающие уплату авансовых платежей (квитанции);
• Получить уведомление из ФНС, подтверждающее право на уменьшение суммы НДФЛ на сумму уплаченных авансовых платежей.
Чтобы получить последнее, работодателю следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по форме, утвержденной приказом ФНС от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512. Налоговый орган обязан выдать уведомление в срок не более 10 рабочих дней.
Внимательно отслеживайте миграционные документы иностранных сотрудников. В случае, если авансовый платеж был оплачен некорректно или несвоевременно, трудовой патент аннулируется. Работодатель, у которого трудится иностранный сотрудник с просроченным патентом, нарушает законодательство и облагается штрафом до 1 миллиона рублей за каждого нелегального иностранца.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам
Если у налогоплательщика есть обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, но он не может уплатить их в установленный срок, тогда он имеет право обратиться в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой по их уплате.
Отсрочка (единовременная уплата задолженности в конце срока) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год.
Рассрочка (поэтапная уплата задолженности в течение периода действия) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 3 года.
Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия).
Перечень оснований, при наличии которых может быть предоставлена отсрочка или рассрочка, закреплен пунктом 2 статьи 64 НК РФ.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Если у налогоплательщика есть обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, но он не может уплатить их в установленный срок, тогда он имеет право обратиться в налоговый орган за отсрочкой или рассрочкой по их уплате.
Отсрочка (единовременная уплата задолженности в конце срока) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год.
Рассрочка (поэтапная уплата задолженности в течение периода действия) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 3 года.
Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия).
Перечень оснований, при наличии которых может быть предоставлена отсрочка или рассрочка, закреплен пунктом 2 статьи 64 НК РФ.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Если работник-самозанятый сдает компании в аренду автомобиль, с него надо удерживать НДФЛ
При сдаче в аренду автомобиля своему работодателю самозанятый не может применять НПД. По этой сделке будет НДФЛ. А страховых вносов не будет.
Разъяснение дает Минфин в письме от 19.10.2022 № 03-04-06/101306.
Ведомство утверждает, что раз самозанятым в рамках НПД нельзя оказывать услуги и выполнять работы для своего работодателя, то и аренда тоже запрещена.
Если фирма взяла в аренду авто у самозанятого сотрудника, она должна удержать из арендной платы НДФЛ.
Начислять страховые взносы не надо, потому что по п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты в рамках договоров ГПХ, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
То есть, когда речь идет про взносы, Минфин признает, что договор ГПХ на аренду – это не услуги и не работа.
А когда речь идет про НПД, то Минфин приравнивает аренду к услуге.
Вот такие двойные стандарты.
Это уже не первое подобное разъяснение Минфина про сдачу имущества в аренду своему работодателю самозанятым сотрудником (письма от 24.08.2022 № 03-11-06/82525, от 19.08.2022 № 03-11-11/81142, № 03-11-11/91345 от 12.11.2021).
А вот сдачу авто своей компании самозанятым учредителем Минфин не запрещает, потому что учредитель – не сотрудник.
Кстати, суд считает, что сдавать в арену автомобиль своему работодателю самозанятый может. Платить по такой сделке надо НПД (дело № А60-62971/2021).
При сдаче в аренду автомобиля своему работодателю самозанятый не может применять НПД. По этой сделке будет НДФЛ. А страховых вносов не будет.
Разъяснение дает Минфин в письме от 19.10.2022 № 03-04-06/101306.
Ведомство утверждает, что раз самозанятым в рамках НПД нельзя оказывать услуги и выполнять работы для своего работодателя, то и аренда тоже запрещена.
Если фирма взяла в аренду авто у самозанятого сотрудника, она должна удержать из арендной платы НДФЛ.
Начислять страховые взносы не надо, потому что по п. 4 ст. 420 НК РФ не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты в рамках договоров ГПХ, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
То есть, когда речь идет про взносы, Минфин признает, что договор ГПХ на аренду – это не услуги и не работа.
А когда речь идет про НПД, то Минфин приравнивает аренду к услуге.
Вот такие двойные стандарты.
Это уже не первое подобное разъяснение Минфина про сдачу имущества в аренду своему работодателю самозанятым сотрудником (письма от 24.08.2022 № 03-11-06/82525, от 19.08.2022 № 03-11-11/81142, № 03-11-11/91345 от 12.11.2021).
А вот сдачу авто своей компании самозанятым учредителем Минфин не запрещает, потому что учредитель – не сотрудник.
Кстати, суд считает, что сдавать в арену автомобиль своему работодателю самозанятый может. Платить по такой сделке надо НПД (дело № А60-62971/2021).
Интересная статистика: более половины самозанятых в России моложе 35 лет
53% плательщиков НПД моложе 35 лет. Из них до 26 лет – 23%, а от 26 до 35 лет – 30%. Фрилансеров среднего возраста - около 40%. Из них от 36 до 45 лет - 27%, а от 46 до 55 лет - 12,8%. Старше 55 лет - 6,3% самозанятых.
Средний возраст самозанятого - 36 лет.
✅Самому молодому из зарегистрированных - 14 лет. Количество фрилансеров этого возраста превышает 9 тысяч человек, которые в основном ведут деятельность в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Нижегородской областях.
✅Возраст самого пожилого самозанятого составляет 99 лет, он работает в Краснодарском крае.
Общее число пользователей специального режима «Налог на профессиональный доход» превысило 12,5 млн человек. Наиболее популярными видами деятельности остаются строительство, перевозка пассажиров, маркетинг и реклама, создание продукции собственного производства и сдача в аренду квартир.
53% плательщиков НПД моложе 35 лет. Из них до 26 лет – 23%, а от 26 до 35 лет – 30%. Фрилансеров среднего возраста - около 40%. Из них от 36 до 45 лет - 27%, а от 46 до 55 лет - 12,8%. Старше 55 лет - 6,3% самозанятых.
Средний возраст самозанятого - 36 лет.
✅Самому молодому из зарегистрированных - 14 лет. Количество фрилансеров этого возраста превышает 9 тысяч человек, которые в основном ведут деятельность в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Нижегородской областях.
✅Возраст самого пожилого самозанятого составляет 99 лет, он работает в Краснодарском крае.
Общее число пользователей специального режима «Налог на профессиональный доход» превысило 12,5 млн человек. Наиболее популярными видами деятельности остаются строительство, перевозка пассажиров, маркетинг и реклама, создание продукции собственного производства и сдача в аренду квартир.
ФНС начала тестировать «облачную» электронную подпись
Новый вид подписи будет обладать теми же функциями, что и УКЭП. При этом она не станет заменой уже имеющейся подписи на носителе. Пользоваться обеими можно будет одновременно, уточняет ФНС.
Чтобы выпустить «облачную» подпись, нужно скачать на смартфон или планшет мобильное приложение «Подпись для бизнеса». Подпись будет работать только на конкретном устройстве, где установлено приложение. При утере или поломке гаджета придется получать новую подпись.
Новый вид подписи будет обладать теми же функциями, что и УКЭП. При этом она не станет заменой уже имеющейся подписи на носителе. Пользоваться обеими можно будет одновременно, уточняет ФНС.
Чтобы выпустить «облачную» подпись, нужно скачать на смартфон или планшет мобильное приложение «Подпись для бизнеса». Подпись будет работать только на конкретном устройстве, где установлено приложение. При утере или поломке гаджета придется получать новую подпись.
Может ли директор передавать свою электронную подпись бухгалтеру?
Электронная подпись (ЭП) является ключевым инструментом для обеспечения подлинности и юридической значимости электронных документов. Законодательство не содержит прямого запрета на передачу ЭП, и нередко руководители компаний отдают свою подпись бухгалтеру для решения рабочих вопросов по ЭДО. Рассказываем, какие риски несет передача подписи третьим лицам, и к каким финансовым и правовым последствиям для компаний и ИП может привести.
Юридическая ответственность
С точки зрения закона, владелец ЭП несет полную ответственность за все подписанные этой подписью документы. Даже если подпись использовал другой человек, доказать факт передачи подписи в суде крайне сложно. Это может привести к необходимости выполнять обязательства по поддельным договорам или отвечать за финансовые махинации.
Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 22.11.2024 № А43-4344/2024 подтвердил, что организация не может оспаривать действительность оформленных при помощи ЭЦП документов, если данная ЭЦП была оформлена самой организацией. В суде истец ссылался на то, что подписанные его электронной подписью документы являются недействительными, поскольку соглашение о переходе на ЭДО с контрагентом не заключалось. Суд отклонил данный довод, признав, что добровольное использование ЭЦП исключает возможность признания оформленных с ее помощью документов недействительными.
Риск мошенничества
Человек (пусть даже сотрудник организации) может воспользоваться переданной ему ЭП руководителя для мошеннических действий, включая переводы денежных средств, получение кредитов или изменение условий контрактов. Если станет известно, что владелец добровольно передал подпись третьему лицу, суд может отказать в признании поддельных документов незаконными.
В постановлении Второго кассационного суда общей юрисдикции от 14.09.2021 № 88-21008/2021 рассмотрена ситуация, когда истец просила признать недействительным договор поручительства, по которому банк с нее взыскал порядка 16 млн рублей. В обоснование требований она указывала, что не заключала данный договор и он был подписан электронной подписью, которую она никогда не оформляла. Суд отказал в удовлетворении требований, так как установил, что договор был подписан ЭЦП, которую оформили при помощи второй ЭЦП, принадлежавшей истцу как генеральному директору компании. Истец передавала ЭЦП гендиректора своим сотрудникам для решения рабочих вопросов. Но, таким образом, неизвестно, кто из сотрудников оформил вторую электронную подпись. Суд решил, что такое использование электронной подписи недопустимо и позволяет считать, что вторую ЭЦП оформила сама истец.
Нарушение политики безопасности
Во многих компаниях строго запрещено передавать ЭП другим сотрудникам. Нарушение этих правил может привести к внутренним расследованиям, дисциплинарным взысканиям и даже увольнению.
Электронная подпись (ЭП) является ключевым инструментом для обеспечения подлинности и юридической значимости электронных документов. Законодательство не содержит прямого запрета на передачу ЭП, и нередко руководители компаний отдают свою подпись бухгалтеру для решения рабочих вопросов по ЭДО. Рассказываем, какие риски несет передача подписи третьим лицам, и к каким финансовым и правовым последствиям для компаний и ИП может привести.
Юридическая ответственность
С точки зрения закона, владелец ЭП несет полную ответственность за все подписанные этой подписью документы. Даже если подпись использовал другой человек, доказать факт передачи подписи в суде крайне сложно. Это может привести к необходимости выполнять обязательства по поддельным договорам или отвечать за финансовые махинации.
Арбитражный суд Волго-Вятского округа в постановлении от 22.11.2024 № А43-4344/2024 подтвердил, что организация не может оспаривать действительность оформленных при помощи ЭЦП документов, если данная ЭЦП была оформлена самой организацией. В суде истец ссылался на то, что подписанные его электронной подписью документы являются недействительными, поскольку соглашение о переходе на ЭДО с контрагентом не заключалось. Суд отклонил данный довод, признав, что добровольное использование ЭЦП исключает возможность признания оформленных с ее помощью документов недействительными.
Риск мошенничества
Человек (пусть даже сотрудник организации) может воспользоваться переданной ему ЭП руководителя для мошеннических действий, включая переводы денежных средств, получение кредитов или изменение условий контрактов. Если станет известно, что владелец добровольно передал подпись третьему лицу, суд может отказать в признании поддельных документов незаконными.
В постановлении Второго кассационного суда общей юрисдикции от 14.09.2021 № 88-21008/2021 рассмотрена ситуация, когда истец просила признать недействительным договор поручительства, по которому банк с нее взыскал порядка 16 млн рублей. В обоснование требований она указывала, что не заключала данный договор и он был подписан электронной подписью, которую она никогда не оформляла. Суд отказал в удовлетворении требований, так как установил, что договор был подписан ЭЦП, которую оформили при помощи второй ЭЦП, принадлежавшей истцу как генеральному директору компании. Истец передавала ЭЦП гендиректора своим сотрудникам для решения рабочих вопросов. Но, таким образом, неизвестно, кто из сотрудников оформил вторую электронную подпись. Суд решил, что такое использование электронной подписи недопустимо и позволяет считать, что вторую ЭЦП оформила сама истец.
Нарушение политики безопасности
Во многих компаниях строго запрещено передавать ЭП другим сотрудникам. Нарушение этих правил может привести к внутренним расследованиям, дисциплинарным взысканиям и даже увольнению.
Сдача налоговой отчетности экспортерами переходит в онлайн. На сайте ФНС России уже запущен сервис «Офис экспортера». Он позволяет быстро сформировать электронный реестр, включающий сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, представление бумажных документов не требуется.
Получится ли в 2025 году остаться самозанятым и работать как ИП на УСН?
Российское налоговое законодательство не предусматривает возможности совмещения статуса самозанятого и ИП на упрощенке. Закон прямо запрещает самозанятым любое совмещение — неважно, ЕСХН это, патент, или УСН. Стал самозанятым — откажись от других налоговых режимов
После официальной регистрации ИП в качестве самозанятого — плательщика НПД у него есть ровно 30 дней, чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения. Это делается путем специального уведомления в ФНС. ИП при этом сохраняется.
Если отказа от упрощенки в установленный месячный срок не произошло, налоговая аннулирует регистрацию ИП в качестве самозанятого.
Российское налоговое законодательство не предусматривает возможности совмещения статуса самозанятого и ИП на упрощенке. Закон прямо запрещает самозанятым любое совмещение — неважно, ЕСХН это, патент, или УСН. Стал самозанятым — откажись от других налоговых режимов
После официальной регистрации ИП в качестве самозанятого — плательщика НПД у него есть ровно 30 дней, чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения. Это делается путем специального уведомления в ФНС. ИП при этом сохраняется.
Если отказа от упрощенки в установленный месячный срок не произошло, налоговая аннулирует регистрацию ИП в качестве самозанятого.
Об уплате госпошлины за иное лицо и ее возврате
Финансовое ведомство пояснило, что Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, установлена возможность указания в распоряжении о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации как реквизитов плательщика, чья обязанность исполняется, так и реквизитов плательщика - третьего лица, осуществляющего платеж за плательщика налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Таким образом, иное лицо вправе уплатить государственную пошлину за другого плательщика, в отношении которого должно совершаться юридически значимое действие, предусмотренное главой 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ.
При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченной за другого плательщика государственной пошлины (абзац четвертый пункта 1 статьи 45 НК РФ).
Источник: Письмо Минфина России от 27.01.2025 № 03-05-06-03/6903.
Финансовое ведомство пояснило, что Правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н, установлена возможность указания в распоряжении о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации как реквизитов плательщика, чья обязанность исполняется, так и реквизитов плательщика - третьего лица, осуществляющего платеж за плательщика налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Таким образом, иное лицо вправе уплатить государственную пошлину за другого плательщика, в отношении которого должно совершаться юридически значимое действие, предусмотренное главой 25.3 «Государственная пошлина» НК РФ.
При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченной за другого плательщика государственной пошлины (абзац четвертый пункта 1 статьи 45 НК РФ).
Источник: Письмо Минфина России от 27.01.2025 № 03-05-06-03/6903.
Теперь арбитражный управляющий может запросить сведения о должнике через специальный сервис Федеральной налоговой службы и получить максимально полный и быстрый ответ в электронном виде
👨💻 С помощью сервиса «Регистр арбитражных управляющих» можно запросить от ФНС России 29 видов сведений о должнике, установленных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ.
⌛️ Срок обработки запроса и направления ответа арбитражному управляющему составляет семь дней с даты поступления запроса.
📥 Поступающие запросы лишь подтверждаются сотрудниками налоговых органов, а весь массив информации загружается в личный кабинет автоматически, что снижает нагрузку на арбитражного управляющего, минимизируют почтовые расходы и значительно упрощают взаимодействие с налоговыми органами.
👨💻 С помощью сервиса «Регистр арбитражных управляющих» можно запросить от ФНС России 29 видов сведений о должнике, установленных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 №127-ФЗ.
⌛️ Срок обработки запроса и направления ответа арбитражному управляющему составляет семь дней с даты поступления запроса.
📥 Поступающие запросы лишь подтверждаются сотрудниками налоговых органов, а весь массив информации загружается в личный кабинет автоматически, что снижает нагрузку на арбитражного управляющего, минимизируют почтовые расходы и значительно упрощают взаимодействие с налоговыми органами.
Может ли ИП, который перешел с УСН на ОСНО, принять к вычету НДС
Предприниматель с 1 января 2025 года перешел с УСН на ОСНО. Ему будут доступны вычеты НДС по товарам, которые он купил до этой даты.
Минфин выпустил письмо от 09.01.2025 № 03-07-11/198, в котором разъяснил, может ли предприниматель принимать к вычету НДС, если он перешел с УСН на ОСНО с 1 января 2025 года.
Компании и ИП, которые применяли до 1 января УСН с объектом «доходы минус расходы», могут принять к вычету суммы НДС по купленным товарам, если их не отнесли к расходам, которые вычитают из налоговой базы по УСН.
«Если с 1 января 2025 года индивидуальный предприниматель перешел на ОСН с УСН, при применении которой объектом налогообложения были доходы, уменьшенные на величину расходов, то такой индивидуальный предприниматель имеет право принять к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК», — сказано в письме Минфина.
Напомним, при переходе с УСН «доходы» на ОСНО ситуация с вычетами по НДС более сложная.
Предприниматель с 1 января 2025 года перешел с УСН на ОСНО. Ему будут доступны вычеты НДС по товарам, которые он купил до этой даты.
Минфин выпустил письмо от 09.01.2025 № 03-07-11/198, в котором разъяснил, может ли предприниматель принимать к вычету НДС, если он перешел с УСН на ОСНО с 1 января 2025 года.
Компании и ИП, которые применяли до 1 января УСН с объектом «доходы минус расходы», могут принять к вычету суммы НДС по купленным товарам, если их не отнесли к расходам, которые вычитают из налоговой базы по УСН.
«Если с 1 января 2025 года индивидуальный предприниматель перешел на ОСН с УСН, при применении которой объектом налогообложения были доходы, уменьшенные на величину расходов, то такой индивидуальный предприниматель имеет право принять к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК», — сказано в письме Минфина.
Напомним, при переходе с УСН «доходы» на ОСНО ситуация с вычетами по НДС более сложная.
Налоговые органы обязаны возмещать расходы на налогового консультанта, который обжаловал решение налоговых органов в досудебном порядке
АС ВВО от 14.11.2024 по делу N А43-35551/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=796
АС ВВО от 14.11.2024 по делу N А43-35551/2023
https://legicon.ru/v-fokuse/analiticheskie-materialy/?id=796
Выплачивать зарплату работникам-иностранцам можно только через банковский счет.
Выдача зарплаты иностранному сотруднику регулируется не только трудовым кодексом РФ, но и валютным законодательством России. Чтобы избежать штрафов, работодатель должен учитывать все требования, относящиеся к иностранным сотрудникам.
В соответствии с нормами действующего законодательства выплата иностранным работникам–нерезидентам заработной платы в наличной форме запрещена.
Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранным гражданам заработная плата выплачивается только в безналичной форме через счета в банке на условиях, определенных трудовым договором между работником-иностранцем и работодателем посредством перевода электронных денежных средств (на банковские карты).
Ответственность за неисполнение вышеуказанных требований предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Выдача зарплаты иностранному сотруднику регулируется не только трудовым кодексом РФ, но и валютным законодательством России. Чтобы избежать штрафов, работодатель должен учитывать все требования, относящиеся к иностранным сотрудникам.
В соответствии с нормами действующего законодательства выплата иностранным работникам–нерезидентам заработной платы в наличной форме запрещена.
Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранным гражданам заработная плата выплачивается только в безналичной форме через счета в банке на условиях, определенных трудовым договором между работником-иностранцем и работодателем посредством перевода электронных денежных средств (на банковские карты).
Ответственность за неисполнение вышеуказанных требований предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
Контакт для связи: @eh_nalogi
Новые правила налогообложения доходов от вкладов граждан, вступившие в силу с 1 января 2025 года
По общему правилу налог с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках определяется налоговым органом с превышения полученных процентов над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде.
C 1 января 2025 года при исчислении НДФЛ по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада, необлагаемый минимум будет рассчитываться исходя из суммы процентов, начисленных за каждый год действия договора банковского вклада.
Теперь, если такого превышения за один из налоговых периодов действия вклада нет, то необлагаемый лимит может быть перенесен на следующие периоды. Контакт для связи: @eh_nalogi
По общему правилу налог с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках определяется налоговым органом с превышения полученных процентов над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде.
C 1 января 2025 года при исчислении НДФЛ по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада, необлагаемый минимум будет рассчитываться исходя из суммы процентов, начисленных за каждый год действия договора банковского вклада.
Теперь, если такого превышения за один из налоговых периодов действия вклада нет, то необлагаемый лимит может быть перенесен на следующие периоды. Контакт для связи: @eh_nalogi
⚖️ Интересная позиция суда по вопросу перевода функций исполнительного органа ИП-управляющему (https://www.klerk.ru/user/doingbusinesstogether/638201/)
ИП-управляющего часто используют в налоговой оптимизации. Например, был гендир, он получал зарплату 25 тыс руб., вдруг регистрируется как ИП, переходит на УСН 6%, становится ИП-управляющим в организации, где он является и единственным участником, при этом его вознаграждение увеличивается. Суды в основном считают такую схему уходом от страховых взносов и НДФЛ.
Давайте посмотрим, как рассуждал суд
1. Совпадение полномочий генерального директора с полномочиями управляющего обусловлено выполнением ими одних и тех же функций по управлению обществом, что прямо вытекает из статей 40 и 42 закона об ООО (14-ФЗ) и не может доказывать мнимость (притворность) договора управления.
2. Рассматриваемому договору управления не присущи элементы трудового договора, в нем отсутствуют условия, обязывающие исполнителей соблюдать определенный режим работы и отдыха, подчиняться распоряжениям общества, договор не предусматривает подчинение гражданина внутреннему трудовому распорядку, отсутствуют положения о дисциплинарной ответственности за ненадлежащее выполнение обязанностей по договору.
3. Регистрация индивидуальным предпринимателем для заключения спорного договора не указывает на незаконность действий участников сделки. Заключение договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа не является противоправной, незаконной целью, а осуществление полномочий единоличного исполнительного органа – незаконной предпринимательской деятельностью.
4. Договор с управляющим (управляющей организацией) по своей природе является гражданско-правовым договором, в котором присутствуют отдельные элементы договоров поручения, доверительного управления имуществом, возмездного оказания услуг, в связи с чем, такой договор является смешанным гражданско-правовым договором.
5. Заключение такого договора индивидуальным предпринимателем предполагает, в отличие от работы по найму, самостоятельно организуемую инициативную деятельность субъекта на свой риск без подчинения правилам трудового распорядка, принятым в организации.
6. Хозяйствующие субъекты самостоятельно по своему усмотрению выбирают способы достижения результата от предпринимательской деятельности.
7. В рассматриваемом случае выбор единоличного исполнительного органа юридического лица предоставлен самому юридическому лицу.
ИП-управляющего часто используют в налоговой оптимизации. Например, был гендир, он получал зарплату 25 тыс руб., вдруг регистрируется как ИП, переходит на УСН 6%, становится ИП-управляющим в организации, где он является и единственным участником, при этом его вознаграждение увеличивается. Суды в основном считают такую схему уходом от страховых взносов и НДФЛ.
Давайте посмотрим, как рассуждал суд
1. Совпадение полномочий генерального директора с полномочиями управляющего обусловлено выполнением ими одних и тех же функций по управлению обществом, что прямо вытекает из статей 40 и 42 закона об ООО (14-ФЗ) и не может доказывать мнимость (притворность) договора управления.
2. Рассматриваемому договору управления не присущи элементы трудового договора, в нем отсутствуют условия, обязывающие исполнителей соблюдать определенный режим работы и отдыха, подчиняться распоряжениям общества, договор не предусматривает подчинение гражданина внутреннему трудовому распорядку, отсутствуют положения о дисциплинарной ответственности за ненадлежащее выполнение обязанностей по договору.
3. Регистрация индивидуальным предпринимателем для заключения спорного договора не указывает на незаконность действий участников сделки. Заключение договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа не является противоправной, незаконной целью, а осуществление полномочий единоличного исполнительного органа – незаконной предпринимательской деятельностью.
4. Договор с управляющим (управляющей организацией) по своей природе является гражданско-правовым договором, в котором присутствуют отдельные элементы договоров поручения, доверительного управления имуществом, возмездного оказания услуг, в связи с чем, такой договор является смешанным гражданско-правовым договором.
5. Заключение такого договора индивидуальным предпринимателем предполагает, в отличие от работы по найму, самостоятельно организуемую инициативную деятельность субъекта на свой риск без подчинения правилам трудового распорядка, принятым в организации.
6. Хозяйствующие субъекты самостоятельно по своему усмотрению выбирают способы достижения результата от предпринимательской деятельности.
7. В рассматриваемом случае выбор единоличного исполнительного органа юридического лица предоставлен самому юридическому лицу.
Таким образом, налоговый орган допускает вмешательство в хозяйственную деятельность общества, что не соответствует вышеуказанным критериям.
Из пояснений ИП-управляющего, который был допрошен судом, следует, что он повысил уровень квалификации, прошел обучение по стандартам менеджмента качества, после заключения спорного договора обязанности увеличились, повысилась ответственность. Целью заключения договора о передаче полномочий исполнительного органа управляющему являлось более качественное исполнение обязанностей. Общество вошло в Союз машиностроителей РФ в 2021 году, также расширилась география заказчиков. Как индивидуальный предприниматель гражданин решал задачи по совершенствованию доставки (логистики) товаров двойного назначения, используемых для нужд ОПК, поиск альтернативных маршрутов. Затем договор с ИП был расторгнут, т.к. компания была признана организацией ОПК, в связи с чем был введен мобилизационный учет, который вести может либо специалист либо генеральный директор.
8. Доводы налогового органа об отсутствии отчетов, актов оказанных услуг, об отсутствии положительного экономического эффекта при смене генерального директора на управляющего, не свидетельствуют о незаконной цели сделки, и относятся исключительно к взаимоотношениям сторон по договору.
9. ИП сам исчислял и уплачивал установленные налоги, что подтверждается материалами дела и отражено налоговым органом в оспариваемом решении.
Итог: претензии ФНС по этому эпизода спора (а в Деле их много) являются необоснованными, требования налогоплательщика в этой части удовлетворить (доначисления по страховым взносам и НДФЛ снять).
📄 Источник: Дело № А72-13768/2023 (https://kad.arbitr.ru/Card/3b103fa9-80ed-4ce0-867c-09a05bdf8d57) (Ульяновская область)
Контакт для связи: @eh_nalogi
Из пояснений ИП-управляющего, который был допрошен судом, следует, что он повысил уровень квалификации, прошел обучение по стандартам менеджмента качества, после заключения спорного договора обязанности увеличились, повысилась ответственность. Целью заключения договора о передаче полномочий исполнительного органа управляющему являлось более качественное исполнение обязанностей. Общество вошло в Союз машиностроителей РФ в 2021 году, также расширилась география заказчиков. Как индивидуальный предприниматель гражданин решал задачи по совершенствованию доставки (логистики) товаров двойного назначения, используемых для нужд ОПК, поиск альтернативных маршрутов. Затем договор с ИП был расторгнут, т.к. компания была признана организацией ОПК, в связи с чем был введен мобилизационный учет, который вести может либо специалист либо генеральный директор.
8. Доводы налогового органа об отсутствии отчетов, актов оказанных услуг, об отсутствии положительного экономического эффекта при смене генерального директора на управляющего, не свидетельствуют о незаконной цели сделки, и относятся исключительно к взаимоотношениям сторон по договору.
9. ИП сам исчислял и уплачивал установленные налоги, что подтверждается материалами дела и отражено налоговым органом в оспариваемом решении.
Итог: претензии ФНС по этому эпизода спора (а в Деле их много) являются необоснованными, требования налогоплательщика в этой части удовлетворить (доначисления по страховым взносам и НДФЛ снять).
📄 Источник: Дело № А72-13768/2023 (https://kad.arbitr.ru/Card/3b103fa9-80ed-4ce0-867c-09a05bdf8d57) (Ульяновская область)
Контакт для связи: @eh_nalogi
Forwarded from АВТОДОМА | ВОЛГАТРЕЙД
Media is too big
VIEW IN TELEGRAM
Премиум-автодом Mercedes Arocs 6х6 - пора путешествовать! 🚛🏕🧭