Структурирование личных активов в РФ и за рубежом: актуальные решения в новых реалиях

Уважаемые коллеги!

Мы рады пригласить Вас на вебинар, посвященный тематике private wealth, который пройдет уже в понедельник, 25 декабря в 11:00 (мск)⏰.

В рамках вебинара партнер налоговой практики ТеДо Анна Модянова вместе с партнером консалтинговой компании ATN (UK) Ltd. Валерием Заикиным обсудят, в том числе, следующие вопросы:

🔵 Что такое персональные структуры, для кого они могут быть актуальны и какие активы подходят для передачи
🔵 Какие сейчас есть решения в РФ и за рубежом, их плюсы и минусы
🔵 Налоговые и юридические аспекты: как сделать структуру наиболее эффективной
🔵 Как осуществляется управление структурой учредителем и преемниками в будущем
🔵 Сколько стоит создание и обслуживание персональной структуры

Регистрация на вебинар доступна по ссылке. Будем рады всех видеть!

Налоговые итоги 2023. Единый налоговый счет

Те специалисты, которые вовлечены в осуществление сверки расчетов с налоговыми органами, получили максимальные эмоции в 2023 году. Перефразируя Козьму Пруткова, можно сказать, что если ты видишь у себя по налогам переплату (или недоплату) на 50 млн руб (или тем более на 5 млрд руб), не верь глазам своим. Надо проявлять выдержку.

✅Введение единого налогового счета (ЕНС) было направлено на то, чтобы упростить порядок уплаты налога. В рамках нового порядка нет необходимости оформлять отдельное платежное поручение на каждый налог. Введению нового порядка уплаты сопутствовало внедрение новой информационной системы. Длительное время у многих налогоплательщиков отражались некорректные суммы сальдо расчетов с бюджетом и суммы отклонений были значительные. Проект ФНС по внедрению новой информационной системы имел тяжелые периоды и для налоговых органов, и для налогоплательщиков. В ходе проекта по упрощению порядка уплаты налогов «что-то пошло не так». Руководитель ФНС пояснял, что в ходе 2023 года пришлось менять фундамент ИТ системы в связи с большим объемом данных.

Налоговые органы предприняли меры для того, чтобы налогоплательщики не понесли финансовых затрат в результате отражения неверных данных. В период, когда в системе данные о сальдо расчетов были ненадежными, налоговые органы ввели мораторий на штрафы и приостановку операций по банковским счетам. Со второй половины 2023 года ситуация улучшилась, но в отдельных случаях неточности с отражением информации по актам сверки и иным справкам с данными по ЕНС продолжают происходить.

➡️Были выявлены несколько неожиданные стейкхолдеры введения ЕНС. Ими оказались власти субъектов РФ. Очередность поступления средств с ЕНС в региональные бюджеты претерпела изменения по сравнению с прошлыми периодами, и это стало предметом обращений регионов в Совет Федерации и уточнения законодательства по ЕНС. Так что ЕНС затронул разные слои пользователей от рядовых бухгалтеров до губернаторов.

Представляется, что малозамеченным остался этический аспект работы ФНС над внедрением ЕНС. Руководитель ФНС в мае извинился за "плохое внедрение" ЕНС. Даниил Егоров отметил, что возникшие сложности причинили бизнесу "огромные неудобства". Тяжело припомнить, когда представители государственных органов, у которых случаются разные ситуации, посчитали нужным и возможным такую риторику. В сложной для себя ситуации ФНС вела ответственный и открытый диалог, направленный на поддержание атмосферы доверия в налоговых отношениях.

⚖Надеемся, что трудности забудутся (или по прошествии времени, по крайней мере, не будут представляться такими значимыми), но упростившийся порядок осуществления налоговых платежей будет снижать административные издержки в течение длительного времени. Как указывал руководитель ФНС, сумма невыясненных платежей в расчетах по налогам уменьшилась с 613 млрд рублей до 26 млрд рублей.
ㅤ

Налоговые итоги 2023 года. Экспортные пошлины

Подводя итоги года, мы не могли обойти стороной одно из самых обсуждаемых и масштабных событий в мире российской таможни. Давайте по порядку. Напомним, что в 2023 году был дефицит бюджета. Более того в начале года было существенное превышение дефицита над плановыми показателями. В этих условиях было определенное ожидание введения новых налогов или повышения ставок.

У Правительства РФ дискурс анализа по изъятию средств у налогоплательщиков уже был давно сформирован. Если прибыль имеет конъюнктурный характер, то часть ее может быть справедливо изъята. Таким новым «налогом» стали экспортные пошлины. Правительство посчитало, что при девальвации рубля у экспортеров образуется конъюнктурная прибыль. Так, в январе 2023 года курс рубля был на уровне 70 рублей за доллар США, а к концу сентября рубль подешевел более чем на 25%: до уровня 97 рублей за доллар США.

Поэтому с 1 октября 2023 года Правительство РФ стремительно и неожиданно для всех (даже для таможенных органов) временно до конца 2024 года обложило экспортными пошлинами практически весь экспорт. Таким образом планируется до конца 2024 года собрать 700 млрд рублей, примерно в два раза больше, чем, например, доходы от налога на сверхприбыль.

Позиция Правительства РФ по введению нового «налога» заключается в поддержании рационального соотношения экспорта товаров и их внутреннего потребления, обеспечения наличия товаров на внутреннем рынке и предотвращения роста цен на них. Благодаря данной мере курс рубля немного укрепился. Ну и дополнительным «бонусом» введения нового «налога» стало пополнение доходной части федерального бюджета.

Напомним, что ставка пошлины зависит от среднего курса рубля к доллару за прошлый месяц. Чем ниже курс рубля, тем выше ставка пошлины. В октябре ставка пошлины составила 7% от таможенной стоимости товаров, сейчас действует ставка в размере 5,5%.

И пока экспортеры ломают головы, как сохранить конкурентоспособность отечественной продукции на зарубежных рынках, а также, как определить таможенную стоимость экспортных товаров без ошибок, Правительство РФ пытается немного упростить жизнь экспортеров: сейчас планируется исключить из применения экспортных пошлин «малоценные» товары и товары, вывозимые физическими лицами, а также готово обсуждать возможность не облагать пошлинами низкомаржинальные товары. На днях также были приняты изменения, позволяющие Правительству РФ устанавливать более низкие и нулевые ставки пошлин для товаров, поставляемых в «дружественные» страны или произведенные в определенном регионе нашей страны. Правда, для этого потребуется получить тарифную квоту.

Нам же остается надеяться, что все трудности, связанные с экспортными пошлинами, будут успешно преодолены экспортерами в новом году, а сами пошлины все же останутся «временными», а не постоянными.

Структурирование личных активов в РФ и за рубежом: послесловие

Тема российских личных фондов стала одной из самых обсуждаемых в этом году. В законодательство были внесены долгожданные поправки, регулирующие налогообложение таких фондов.

В понедельник партнер налоговой практики ТеДо Анна Модянова участвовала в дискуссии на площадке АТОН, посвященной актуальным решениям для структурирования личных активов в РФ и за рубежом.

В частности, в рамках дискуссии освещались следующие вопросы:
- В каких случаях и с какого уровня благосостояния целесообразно задуматься о персональной структуре владения активами
- Какие страновые решения для персонального структурирования использовались ранее и какие доступны в настоящий момент (в частности, все более распространенным становится использование трастов и семейных фондов в дружественных юрисдикциях, а также личных фондов в России).
- Основные характеристики российских личных фондов, которые делают их привлекательными, а также сравнение семейных/личных фондов в ОАЭ и в России.
- Также Анна поделилась практическими нюансами и прокомментировала основные налоговые аспекты, характерные для семейных фондов в ОАЭ и личных фондов в России. Мы ожидаем, что российские личные фонды в ближайшее время наберут популярность.

Запись дискуссии доступна по ссылке.

Если данная тема интересна Вам, наши эксперты будут рады помочь Вам в решении Вашего вопроса.