Вопрос: слышал, что Президент запретил продавать недвижимость нерезидентам. Значит ли это, что я не могу продать квартиру человеку, который уехал из России?

Ответ:
Президент действительно говорит в Указе № 81 о том, что при продаже недвижимости нерезидентам нужно получать особое разрешение от правительственной комиссии. Но эти ограничения не затрагивают граждан, которые проживают за рубежом.

1. Президент говорит о «резидентах», но не уточняет, о каких именно. Термин «резидент» применяется в налоговом и валютном законодательстве. Поскольку остальные положения указа применяются к валютным операциям, а сами положения указа толкует ЦБ, то с уверенностью можно сказать, что Президент имеет в виду валютных резидентов. ФНС тоже называет ограничения валютными, а ЦБ прямо сообщает, что все, что сказано в указе, - это про валютных (не)резидентов.

2. Валютные резиденты – это все граждане РФ и люди, имеющие вид на жительство в РФ (пп. а) п. 6 ч. 1 ст. 1 173-ФЗ). Даже если у человека помимо российского гражданства есть еще одно или несколько гражданств, он все равно остается валютным резидентом РФ. Поэтому вне зависимости от того, проживает ли гражданин в РФ или в другой стране, эти ограничения его не коснутся. Эту позицию подтверждают разъяснения Росреестра и письмо ФНП: для всех граждан сделки осуществляются в штатном режиме.

3. Для кого нужно специальное разрешение: для всех, кто не является гражданином РФ или не имеет ВНЖ в РФ. Эти сделки сейчас под особым контролем.

🏪 ЦБ требует особого контроля над банковскими операциями. Регулятор рекомендует обращать особое внимание на нетипичные операции для клиентов, например, аномальную активность транзакций или изменение характера расходов. ЦБ считает, что такие операции могут свидетельствовать о закупках и перепродаже товаров. Под особым контролем будут операции по выводу средств за рубеж и операции с цифровой валютой. Эти меры нужны, чтобы предотвратить отток валюты за рубеж, поэтому банки могут принимать любые пресекательные меры, вплоть до блокировки счета.

🇬🇧 Британия прекратила обмениваться с Россией налоговой информацией. Соединенное королевство отказывается от обмена информацией по запросу (EoIR), единому стандарту по обмену налоговой информацией (CRS) и межстрановой отчетности (CBCR). По всей видимости мотивация Великобритании заключается в том, чтобы не дать информацию, которая может привести к увеличению налоговых льгот или доходов для России. При этом СИДН продолжить свое действие.

К Великобритании также присоединились острова Гернси и Джерси.

⚡️НДФЛ на банковские вклады отменен и другие изменения

Госдума в 3-м чтении приняла закон о налоговых мерах поддержки граждан и бизнеса в условиях санкций.
❗️Депутатами принято решение об:
• отмене НДФЛ с доходов в виде процентов по банковским вкладам, полученным в 2021 и 2022 гг.;
• фиксации кадастровой стоимости для исчисления налога на имущество физлиц и земельному налогу на 1 января 2022 года;
• установлении стоимости автомобилей, для которых необходимо уплачивать повышенный транспортный налог, в размере 10 млн рублей.

❗️Для бизнеса новым законом также предусмотрен ряд изменений:
• IT-компаний обнулили налог на прибыль на периоды 2022 – 2024 гг.
• Ставка НДС для существующих гостиниц составит 0%, вместо действующих 20%

https://sozd.duma.gov.ru/bill/84984-8

🏆🏆🏆Наш налогово-медитативный подкаст «Сомнолог» вошел в ТОП-10 в категория «Комедия» по версии Apple Podcasts. Подкаст создан и поддерживается командой Taxadvisor.

Есть проблемы со сном? Не знаете, как cнять тревожность? Для вас у нас есть свой, персональный «Сомнолог» - https://somnolog.fm/!

Переходите по ссылке, подписывайтесь и слушайте нас на любой площадке, на которой вы слушаете подкасты!

💵 Валютные нерезиденты столкнутся со сложностями при регистрации недвижимости. Росреестр объясняет: все рядовые сделки граждан и российских компаний осуществляются в штатном режиме. Иностранным компаниям, находящимся под контролем российских бенефициаров, тоже можно совершать сделки, но при условии, что эта информация была раскрыта налоговым органам. Для всех остальных нерезидентов совершить сделку можно, но только по специальному разрешению Правительственной Комиссии. Особые правила действуют и в ФНП: теперь нотариусы будут обращать внимание на сделки с иностранным элементом и проверять, есть ли у нерезидентов специальное разрешение.

В новом 60-м выпуске подкаста #GutenTax выясняем Амнистия капитала 2022: “сдаваться” или нет?
В этом выпуске мы продолжим анализ последних решений, принятых в России, и разберем так называемую “амнистию капитала”. Что это вообще такое? Можно и стоит ли этим воспользоваться? Говорим о плюсах и минусах этого инструмента? Ответы на эти вопросы мы будем искать вместе с управляющим партнером юридической компании Taxadvisor Дмитрием Костальгиным и партнером Taxadvisor Алексеем Яковлевым.
Послушать можно в:
• Itunes
• Яндекс.Музыке
• Google Podcasts
• Simplecast
• Вконтакте
• Soundcloud
• YouTube
Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🛣 Льгота по налогу на имущество не может применяться в отношении объектов инфраструктуры, если такие объекты созданы для обслуживания интересов другого объекта, в отношении которого льгота не предусмотрена.

Компания заявила региональную льготу, действующую в Московской области, при налогообложении имущества в отношении следующих объектов: дорога, трасса напорного коллектора, напорный ливневый коллектор, насосная станция.

Налоговая инспекция в ходе проведения проверки отказала Компании в применении льготы. Налоговая отметила, что льготируемые объекты предназначены для ведения торговой деятельности, и Общество также осуществляет реализацию подакцизной продукции. Оба этих факта противоречат условию получения льготы.

Общество возражало - все условия для применения льготы были выполнены, так как льготируемые объекты являются объектами инфраструктуры и сами по себе не предназначены для ведения розничной торговли/реализации подакцизной продукции.

Суд, поддерживая позицию инспекции, указал, что Обществом был построен гипермаркет, а кроме самого здания магазина было произведено обустройство территориии вокруг здания, и как раз в этом обустройстве и задействовано спорное имущество.

Так, дорога служит подъездом к магазину, коллектор собирает ливневые воды с парковки магазина, насосная станция подает воду в различные отделы в магазине.

Суд посчитал, что предоставление льготы на объекты, созданные исключительно в целях обеспечения функционирования нельготируемых объектов, неправомерно и не соответствует цели данной льготы.

🧾 Перебои с поставками чековых лент - ФНС объясняет, в каких случаях штрафов не будет. По данным ФНС, в России нет проблем с поставками чековой ленты. Тем не менее, служба признает, что из-за изменения логистических цепочек возможны временные перебои с поставками. Служба объясняет, что не будет наказывать бизнес за отсутствие чека, если расчет зафиксирован на кассе, а чековая лента отсутствует. ФНС рекомендует по возможности получать согласие покупателя и направлять электронный чек, либо использовать сервис “Мои чеки онлайн”.

0️⃣ Правительство внесло в Госдуму законопроект об упрощении подтверждения нулевого НДС для экспортёров. Правительство внесло в Госдуму законопроект, который упрощает и переводит в электронный вид процедуру подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС для экспортёров. Предлагаемые изменения направлены на дальнейшее снижение административной нагрузки на бизнес, сообщила пресс-служба правительства.

По действующему порядку для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС экспортёры обязаны предоставлять пакет бумажных документов, включая декларацию на товары и контракт.

Законопроект предусматривает возможность представления всех необходимых сведений в электронной форме, включая данные из декларации и контракта.

Команда Taxadvisor сделала подборку всех важных изменений в регулировании за последний месяц:

1️⃣ Валютное законодательство
2️⃣ Налоги
3️⃣ Внешнеэкономическая деятельность
4️⃣ Уголовное право
5️⃣ Гражданское законодательство

Также вы можете найти ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.

Подборка будет постоянно обновляться и находится по ссылке.

👨🏻‍⚖️ Суд не допустил излишнего налогообложения у общества при изменении налогового законодательства. В 2019 году реализацию фруктов и ягод было решено облагать НДС по ставке 10%. При этом, непосредственный перечень продукции, подпадающей под новое регулирование, предложено определить Правительству РФ. Такой перечень был принят в 2020 году, но его действие было распространено на 4-й квартал 2019 года.

Общество, руководствуясь новыми положениями, которые явно улучшают положение налогоплательщика, применило новую ставку по НДС, подав уточненку за 4-й квартал 2019 года и первичную декларацию за 1-й квартал 2020 года.

Налоговая возражала - в чеках уже пробита ставка 20%, никаких перерасчетов с покупателями Общество не провело, а значит должна применяться старая ставка - 20%.

Суд не поддержал такой подход налоговой. Налогоплательщик на момент пробития чеков не знал о своем праве на применение ставки НДС 10% (подзаконный акт был принят позднее и имеет обратную силу).

Отказ налогоплательщику в рассматриваемом случае в применении ставки 10% приводит к неправомерному ограничению его имущественных прав, допускает неосновательное изъятие денежных средств налогоплательщика в пользу казны, а следовательно, нарушает справедливый баланс публичных и частных интересов.

Кроме того, суд установил, что все поставщики Общества представили в его адрес корректировочные документы, в которых изменили ставку НДС с 20% на 10% без изменения итоговой стоимости товаров. В таком случае требовать от Общества применения ставки НДС 20% по отношению к его собственным покупателям нельзя, так как произойдет нарушение косвенной природы НДС.

📉 Минфин: нужно снизить штрафы за незаконные валютные операции. На фоне западных санкций ведомство задумалось о том, что ответственность в виде штрафа в размере 75-100% от суммы операции можно смягчить. Минфин предлагает снизить штраф за незаконные валютные операции до 20-40% от суммы операции, а штраф за нерепатриацию уменьшить до 3-5%. Законопроект одобрили Росфинмониторинг, ЦБ, Минпромторг и Минэк. Не согласна с законопроектом только ФТС: по мнению службы, снижение штрафа за нерепатриацию валютной выручки может спровоцировать бесконтрольный вывод материальных ресурсов из страны. Бизнес поддерживает инициативу, поскольку многим компаниям уже пришлось неумышленно нарушить закон.

🧑🏻‍🦽 Суды запретили применять льготу инвалиду, осуществляющему предпринимательскую деятельность. ИП владела земельным участком, на котором располагаются стационарные объекты торговли. Совет муниципального образования, на территории которого находился земельный участок, определил категории налогоплательщиков, которых освободили от уплаты земельного налога. ИП является инвалидом и подпадает под одну из категорий людей, которых освободили от уплаты налога. В 2017 и 2018 годах ИП не платила налог, так как инспекция направляла уведомления с учетом льготы. В 2020 году инспекция потребовала уплаты налога за 2019 год, а также пересчитала суммы налога за 2017 и 2018 годы.

ИП направила запрос в Администрацию муниципального образования, чтобы разъяснить, в каких случаях применяется льгота. Администрация ответила, что льготу нельзя применять в отношении земельных участков, которые используются в предпринимательской деятельности. Спорный земельный участок имел вид разрешенного использования - для строительства торгового центра и использовался в предпринимательской деятельности.

ИП обратилась в суд. Одним из доводов стало то, что в п. 2.1 ст. 52 НК РФ и в письме Минфина указано, что налоговый орган не вправе осуществлять пересчет сумм, если в результате пересчета увеличится сумма уплаченного налога. Суд решил прибегнуть к буквальному толкованию нормы и указал на фразу “уплаченного налога”. ИП не платила земельный налог, поэтому на нее не распространяется это правило. Суд отказал в удовлетворении требований. Апелляция и суд округа поддержали позицию суда и добавили, что запрет на увеличение суммы земельного налога распространяется только на физических лиц, не имеющих статуса ИП.

🏪 Отмена НДФЛ по процентам по вкладам. Госдума приняла поправки в НК, которые должны поддержать бизнес и население. Неожиданный ход: физических лиц освободили от уплаты НДФЛ по банковским вкладам, точнее - сделали этот доход не подлежащим налогообложению. Закон также освобождает от налогообложения НДФЛ с материальной выгоды, полученной в 2021-2023 годах. Еще закон замораживает кадастровую стоимость, определяет порядок предоставления налоговых каникул ИП на УСН и ПСН и снижает размер пени.

✅ Правительство разрешило некоторые операции с иностранцами. В частности, российским резидентам разрешили осуществлять операции по приобретению и отчуждению недвижимости с иностранцам из списка недружественных стран. Кроме того, ограничения не коснутся отношений в рамках долевого участия в строительстве. Такие правила установлены без срока, поэтому будут действовать до их отмены.

📄 ФНС вернет налоговый вычет за 15 дней. ФНС разослала по территориальным налоговым органам распоряжение, в котором потребовала завершать камеральные налоговые проверки за 15 дней. Требования коснутся только тех деклараций, в которых граждане заявляют социальные или имущественные вычеты. Одни эксперты сообщают, что такой ход позитивно скажется на экономике - граждане смогут вовлечь средства в реальный сектор экономики. Другие - сетуют на то, что инспекторы будут чаще отказывать в возврате налога из-за нехватки времени на проверку.

🛤 Инспекция не смогла ликвидировать транзитную компанию. Компания из Москвы решила “переехать” во Владивосток. Для этого компания подготовила заявление об изменении адреса и направила его в инспекцию. Сначала регистрирующий орган счел переезд фиктивным, но вышестоящий налоговый орган признаков злоупотребления не увидел. Благодаря этому компания смогла изменить адрес регистрации. Спустя 2 месяца и 3 требования регистрирующего органа предоставить информацию о достоверном месте нахождения, компания начала процедуру ликвидации. Как только истек срок предъявления требований со стороны кредиторов, ликвидатор направил баланс и заявление о ликвидации компании. Инспекция решила не торопиться и приостановила регистрацию. Через месяц инспекция вовсе отказала регистрировать ликвидацию компании, поскольку ликвидационный баланс содержал недостоверные сведения.

Компания потребовала признать решение инспекции незаконным. В суде инспекция пояснила, что компания занималась ввозом лабораторных реактивов и химического оборудования на территорию Российской Федерации через западные таможни из Польши, США, Германии и Франции. Компания осуществляла поставки через сомнительного контрагента и неправомерно заявила вычет по НДС в размере 5 млн рублей. Инспекция неоднократно приезжала по адресу регистрации компании, но дверь была закрыта, работников внутри не было. Инспекция предположила, что компания намеренно “путешествует”, чтобы ликвидироваться по формальному основанию в другом регионе. Суд констатировал, что на самом деле компания является транзитной, а инспекция правомерно признала часть сведений о компании в ЕГРЮЛ недостоверными.

🧑🏻‍💻 Вице-премьер поддерживает налог на майнинг. Александр Новак считает, что криптовалюту нужно легализовать, несмотря на возражения со стороны ЦБ. На встрече с фракциями в Госдуме вице-премьер отметил: «мое личное мнение, что в принципе надо легализовывать, вводить в систему налоговых отношений. У нас есть свободные мощности. Важно, чтобы было на законодательном уровне закреплено».

🌎 В Госдуму внесли предложения о специальных условиях прекращения обязательств с недружественными государствами. В частности, если лицо не сможет исполнить обязательства и подтвердит обоснованность такого неисполнения, оно не будет подвержено последствиям как лицо, нарушившее условия договора. Кроме того, такое лицо сможет в одностороннем порядке отказаться от договора. Доказательством невозможности исполнения обязательства могут служить даже законодательные акты иностранного государства, находящегося в списке недружественных стран.

В этом же законопроекте установлены правила продления исключительных прав, если такие права были переданы лицом, зарегистрированным в недружественном государстве.